ES biudžeto apsauga – Reikia geriau pasinaudoti įtraukimo į juodąjį sąrašą galimybe

Santrauka

I ES ir valstybės narės yra bendrai atsakingos už ES finansinių interesų, susijusių su ES lėšomis, apsaugą. Pagrindinė priemonė, kurią tarptautinės organizacijos ir nacionalinės institucijos naudoja savo viešiesiems finansams apsaugoti, yra įtraukimas į juodąjį sąrašą (arba draudimas dalyvauti procedūroje). Tikslas – vengti sudaryti finansinius susitarimus su nepatikimomis sandorio šalimis, pavyzdžiui, susijusiomis su sukčiavimu, korupcija, profesiniais nusižengimais, pinigų plovimu ar mokesčių nemokėjimu. 2020 m. pagal finansinius susitarimus ES išmokėjo apie 150 milijardų eurų. Nuo 2016 m. Komisija yra atsakinga už Ankstyvojo nustatymo ir draudimo dalyvauti procedūroje sistemos (EDES) veikimą dėl ketvirčio ES išlaidų (39 milijardų eurų), kurias ji pagal ES finansines taisykles tiesiogiai arba netiesiogiai valdo per įgyvendinančiuosius partnerius. Kalbant apie tris ketvirtadalius ES išlaidų, susijusių su nacionalinėmis institucijomis (111 milijardų eurų), valstybės narės turi su draudimu dalyvauti procedūroje susijusias pareigas, tačiau jos neprivalo sukurti draudimo dalyvauti procedūroje sistemos ar duomenų bazės.

II Šio audito tikslas – įvertinti, ar veiksmingai naudojamasi draudimu dalyvauti procedūroje siekiant apsaugoti ES lėšas nuo nepatikimų sandorio šalių. Daugiausia dėmesio skyrėme vertinimui, ar EDES veiksmingai veikia tiesioginio ir netiesioginio valdymo srityje. Visų pirma nagrinėjome EDES situacijų, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, draudimo dalyvauti procedūroje taikymo tvarkos, sandorio šalių, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje, įtraukimo į juodąjį sąrašą ir sandorio šalių, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje, nustatymo tvarkos veiksmingumą. Kalbant apie pasidalijamąjį valdymą, atrinkome keturias valstybes nares, kad peržiūrėtume jų taikomą draudimo dalyvauti procedūroje tvarką ir nustatytume gerąją patirtį. Šiuo auditu norime prisidėti prie Komisijos pasiūlymų peržiūrėti ES finansines taisykles ir jos planų didinti skaitmeninių priemonių ir duomenų naudojimą siekiant apsaugoti ES finansinius interesus.

III Padarėme išvadą, kad draudimas dalyvauti procedūroje nėra veiksmingai taikomas ES lėšoms apsaugoti nuo nepatikimų sandorio šalių. Nors EDES yra numatyta daug įvairių situacijų, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, ir pagal ją taikoma griežta sprendimų priėmimo tvarka, Komisijos tarnybos sistemoje užregistravo nedaug draudimų dalyvauti procedūroje dėl tvarkos, pagal kurią nustatomos sandorio šalys, kurioms turi būti draudžiama dalyvauti procedūroje, trūkumų. Pasidalijamojo valdymo srityje, kuriai EDES netaikoma, valstybės narės laikosi skirtingo požiūrio, o tai mažina bendrą draudimo dalyvauti procedūroje siekiant apsaugoti ES biudžetą veiksmingumą.

IV Kalbant apie tiesioginį valdymą, remdamiesi centriniu nepriklausomos komisijos atliktu atvejų vertinimu, kuriuo užtikrinamas nuoseklus ir sąžiningas požiūris į sandorio šalis, nustatėme, kad EDES taikymo sritis yra plati, o draudimo dalyvauti procedūroje taikymo procedūra griežta. Tačiau dėl tvarkos, pagal kurią nustatomos sandorio šalys, kurioms turi būti draudžiama dalyvauti procedūroje, trūkumų tokių draudimo atvejų skaičius yra mažas. Visų pirma atsakomybė už draudimą dalyvauti procedūroje yra fragmentiška, o Komisijos padaliniams kyla teisinių ir techninių sunkumų gauti prieigą prie valstybių narių duomenų apie situacijas, dėl kurių turi būti draudžiama dalyvauti procedūroje, pavyzdžiui, prie įmonių ir nuosprendžių registrų. Net jei atitinkamų duomenų ES lygmeniu turima, pavyzdžiui, duomenų, susijusių su sukčiavimo tyrimais, jais ne visada pasinaudojama ar galima pasinaudoti. Iš esmės Komisija labai pasikliauja ES sandorio šalių garbės pareiškimais dėl situacijos, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, nebuvimo. Šiomis aplinkybėmis nustatėme, kad EDES atvejų nustatymo ir registravimo centralizuota stebėsena ir priežiūra yra ribota, taip pat tai, kad mažai naudojamasi kitomis galimybėmis skatinti naudoti EDES ir remti dalijimąsi duomenimis bei skaitmeninėmis priemonėmis.

V Kalbant apie netiesioginį valdymą, nustatėme, kad įgyvendinantieji partneriai nedaug prisidėjo prie EDES užregistruotų draudimo dalyvauti procedūroje atvejų skaičiaus. Tai iš esmės galima paaiškinti tais pačiais veiksniais, kaip ir tiesioginio valdymo atveju. Kiti prisidedantys veiksniai apima susitarimus su įgyvendinančiaisiais partneriais, kurie neapima visų situacijų, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, ir atvejus, kai įgyvendinantiesiems partneriams neleidžiama taikyti draudimo sandorio šalims iki tol, kol nepriimtas galutinis teismo sprendimas ar administracinis sprendimas. Taip pat nustatėme, kad Komisija delsia užbaigti įgyvendinančiųjų partnerių susitarimų dėl draudimo dalyvauti procedūroje vertinimus.

VI Kalbant apie pasidalijamąjį valdymą, kuris daugiausia apima žemės ūkio ir sanglaudos išlaidas ir kuriam EDES netaikoma, lankydamiesi keturiose valstybėse narėse atkreipėme dėmesį į didelius požiūrio į draudimą dalyvauti procedūroje skirtumus, o tai prisideda prie nevienodos ES lėšų apsaugos. Taip pat nustatėme, kad kai kurios valstybės narės galėtų geriau pasinaudoti ES lygmens duomenimis ir priemonėmis, įskaitant duomenis apie sukčiavimą ir pažeidimus, taip pat duomenų gavybos ir rizikos vertinimo priemone „Arachne“. Galiausiai nustatėme, kad Komisija neatlieka valstybių narių taikomo draudimo dalyvauti procedūroje sistemų apžvalgos ir neturi duomenų, reikalingų jos pačios ir įgyvendinančiųjų partnerių bei valstybių narių institucijų gebėjimams gerinti, kad būtų galima nustatyti sandorio šalis, kurios yra arba gali būti patekusios į situaciją, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje.

VII Rekomenduojame Komisijai:

• dar labiau išplėsti draudimo dalyvauti procedūroje aprėptį;
• stiprinti EDES įgyvendinimą;
• tobulinti EDES stebėseną netiesioginio valdymo srityje;
• išplėsti EDES taikymą, kad apimtų pasidalijamąjį valdymą;
• geriau pasinaudoti duomenimis ir skaitmeninėmis priemonėmis taikant draudimą dalyvauti procedūroje.

Įvadas

ES ir valstybių narių atsakomybė saugant ES biudžetą

01 2020 m. pagal finansinius susitarimus ES išmokėjo apie 150 milijardų eurų¹. Susitarimai daugiausia susiję su dotacijų skyrimu, darbų, prekių ar paslaugų pirkimo sutartimis ir finansinėmis priemonėmis, pavyzdžiui, paskolomis, garantijomis arba investicijomis į nuosavą kapitalą. Sandorio šalys gali būti įvairios – nuo privačių asmenų, pavyzdžiui, ūkininkų ir mokslininkų, iki didelių subjektų, pavyzdžiui, komercinių įmonių, savivaldybių ir nevyriausybinių organizacijų.

02 Bendra atsakomybė už ES biudžeto valdymą tenka Komisijai. 2020 m. Komisija apie 19 % veiklos išlaidų (28 milijardus eurų) įgyvendino pagal susitarimus tiesiogiai per savo generalinius direktoratus ir kitus padalinius, o dar 7 % (11 milijardų eurų)² – netiesiogiai per pasirinktus įgyvendinančiuosius partnerius, pavyzdžiui, Europos investicijų banko (EIB) grupę. Valstybių narių institucijos dalyvauja įgyvendinant likusius 74 % (111 milijardų eurų) metinių ES išlaidų, taikant vadinamąjį pasidalijamąjį valdymą, kuris daugiausia apima žemės ūkio ir sanglaudos išlaidas.

03 Komisija ES biudžeto valdymo įvairiose politikos srityse įgaliojimus deleguoja leidimus suteikiantiems pareigūnams savo padaliniuose (generaliniuose direktoratuose)³. Jų pareigos apima finansinių susitarimų su ES sandorio šalimis (pagal tiesioginio valdymo principą)⁴ arba įgyvendinančiaisiais partneriais (pagal netiesioginio valdymo principą) pasirašymą, kad jiems būtų pavesta Komisijos vardu pasirašyti susitarimus su sandorio šalimis. Pasidalijamojo valdymo atveju už susitarimų su sandorio šalimis sudarymą yra atsakingos valstybių narių vadovaujančiosios institucijos ir mokėjimo agentūros.

04 Pagal ES teisę, Komisija, įgyvendinantieji partneriai ir valstybių narių institucijos turi apsaugoti ES biudžetą nuo sukčiavimo ir pažeidimų⁵. Šiuo tikslu jos turi įdiegti veiksmingas kontrolės sistemas⁶. Valstybės narės prieš ES finansiniams interesams kenkiantį sukčiavimą turi imtis tų pačių priemonių, kurių jos imasi prieš savo pačių finansiniams interesams kenkiantį sukčiavimą⁷. Komisija užtikrina panašaus lygio apsaugą visų rūšių valdymo – tiesioginio, netiesioginio ir pasidalijamojo – atveju⁸.

Nepatikimoms sandorio šalims taikomas draudimas dalyvauti procedūroje dėl lėšų gavimo

05 Draudimas dalyvauti procedūroje (arba viešajame pirkime) yra svarbi priemonė, kurią organizacijos, pavyzdžiui, tarptautinės organizacijos ir nacionalinės institucijos, naudoja siekdamos užkirsti kelią nepatikimoms sandorio šalims teikti paraiškas dėl dotacijų arba vyriausybės sutarčių ir jas gauti. Pagrindiniai organizacijos draudimo dalyvauti procedūroje sistemos⁹ elementai:

• juodasis sandorio šalių, kurioms draudžiama sudaryti finansinius susitarimus su organizacija, sąrašas;
• pagrindai, dėl kurių sandorio šaliai draudžiama dalyvauti procedūroje, pavyzdžiui, profesinis nusižengimas, sukčiavimas, korupcija, pinigų plovimas arba nesumokėti mokesčiai (situacijos, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje);
• sandorio šalių įtraukimo į juodąjį sąrašą ir išbraukimo iš jo procesas (draudimo dalyvauti procedūroje procedūra);
• tikrinimo, ar sandorio šalys yra patekusios į situaciją, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, tvarka, įskaitant juodojo sąrašo naudojimą.

06 1 diagramoje parodyti ryšiai tarp pagrindinių draudimo dalyvauti procedūroje sistemos elementų.

07 Iš tiesų, sudarius juodąjį sąrašą, vieno organizacijos padalinio finansų valdytojai gali remtis patikromis, kurias tikrindami sandorio šalis pirmiau atliko kitų tos pačios organizacijos padalinių finansų valdytojai. Sandorio šalių, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje, pavadinimų skelbimas taip pat naudingas kitų organizacijų finansų valdytojams ir turi atgrasomąjį poveikį. JAV federalinė vyriausybė ir Pasaulio banko grupė jau seniai naudoja juoduosius sąrašus ir suteikė įkvėpimo kuriant ES biudžeto draudimo dalyvauti procedūroje sistemą. 1 langelyje apžvelgiama JAV federalinės vyriausybės draudimo dalyvauti procedūroje sistema, kurią taiko JAV federalinės agentūros.

ES draudimo dalyvauti procedūroje teisinė sistema

08 Užtikrinimas, kad lėšos nebus išmokėtos sandorio šalims, kurioms neleidžiama jų gauti, yra būtina ES finansinių interesų apsaugos sąlyga¹⁰. ES finansinėse taisyklėse (Finansiniame reglamente)¹¹ reikalaujama, kad Komisija sukurtų ir taikytų ankstyvojo nustatymo ir draudimo dalyvauti procedūroje sistemą (EDES) dėl ES lėšų, naudojamų taikant tiesioginį ir netiesioginį valdymą. Komisija EDES sukūrė 2016 m.

09 Finansiniame reglamente numatyta galimybė uždrausti sandorio šalims, patekusioms į situaciją, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, dalyvauti procedūroje ir (arba) skirti joms finansinę nuobaudą¹² (2 langelis). Sunkiais atvejais kaip atgrasymo priemonė gali būti skelbiamas sandorio šalies pavadinimas¹³.

10 Komisijos leidimus suteikiantys pareigūnai nustato sandorio šalis, kurioms turi būti draudžiama dalyvauti procedūroje, ir tokius draudimo atvejus registruoja¹⁴ EDES duomenų bazėje (juodajame sąraše). Draudimo dalyvauti procedūroje procedūra, kurios reikia laikytis, priklauso nuo situacijos, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, pobūdžio. Bankroto ar nemokumo, taip pat mokesčių ar socialinio draudimo įmokų nemokėjimo atvejais leidimus suteikiantys pareigūnai, remdamiesi galutiniais teismo sprendimais ar administraciniais sprendimais, turėtų patys priimti sprendimą uždrausti sandorio šalims dalyvauti procedūroje.

11 Kitais atvejais, kuriais draudžiama dalyvauti procedūroje, leidimus suteikiantis pareigūnas turėtų nusiųsti prašymą dėl draudimo dalyvauti procedūroje EDES komisijai. Šį organą sudaro nepriklausomas pirmininkas, du Biudžeto generalinio direktorato paskirti nuolatiniai nariai ir prašymą dėl draudimo dalyvauti procedūroje pateikusio leidimus suteikiančio pareigūno atstovas. Jam pavesta įvertinti nustatytus faktus ir išvadas, o tais atvejais, kai nėra galutinio teismo sprendimo ar administracinio sprendimo, nustatyti preliminarų teisinį kvalifikavimą¹⁵.

12 EDES komisija¹⁶ vertina leidimus suteikiančių pareigūnų jai pateiktas bylas ir teikia rekomendacijas, ar uždrausti dalyvauti procedūroje, skirti finansinę nuobaudą ir (arba) paskelbti sandorio šalies pavadinimą¹⁷. Ekspertų grupė taip pat yra atsakinga už sandorio šalių pagrindinių teisių, įskaitant teisę būti išklausytoms, apsaugą. Gavęs komisijos rekomendaciją, bylą užregistravęs leidimus suteikiantis pareigūnas yra atsakingas už galutinio sprendimo dėl sankcijos sandorio šaliai priėmimą.

13 Ankstyvojo nustatymo tikslas – įspėti leidimus suteikiančių pareigūnų bendruomenę apie rizikingas sandorio šalis¹⁸. Leidimus suteikiantys pareigūnai turėtų užregistruoti sandorio šalį pagal ankstyvojo nustatymo mechanizmą, jei mano, kad ji yra situacijoje, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, tačiau turi surinkti reikiamus įrodymus, kad draudimas dalyvauti procedūroje būtų nustatytas. Jie turėtų apie tai pranešti sandorio šaliai, nebent tai pakenktų vykstančiam tyrimui. Jei sandorio šalis yra pažymėta pagal ankstyvojo nustatymo mechanizmą, ji vis tiek gali teikti prašymą dėl ES lėšų ir jų gauti. Ankstyvojo nustatymo atvejai neturėtų būti nagrinėjami ilgiau kaip vienus metus. Norėdamas šį laikotarpį pratęsti, leidimus suteikiantis pareigūnas turėtų perduoti bylą komisijai.

14 Šiuo metu EDES yra vienintelė ES lygmeniu veikianti draudimo dalyvauti procedūroje sistema. Nors siekiant apsaugoti ES finansinius interesus reikalaujama, kad valstybės narės sukurtų pasidalijamojo valdymo kontrolės sistemas, pagal ES teisę nereikalaujama, kad valstybės narės nustatytų tokias draudimo dalyvauti procedūroje sistemas¹⁹. 2 diagramoje pavaizduota ES biudžeto dalis, kuriai taikoma EDES.

Audito apimtis ir metodas

15 Šio audito tikslas – įvertinti, ar veiksmingai naudojamasi draudimu dalyvauti procedūroje ES lėšoms nuo nepatikimų sandorio šalių apsaugoti. Šis auditas apėmė 2016–2020 m. laikotarpį.

16 Daugiausia dėmesio skyrėme vertinimui, ar EDES veiksmingai veikė tiesioginio ir netiesioginio valdymo srityje. Visų pirma nagrinėjome, ar pagal EDES:

• numatyta pakankamai situacijų, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, kad nepatikimos sandorio šalys iš šios procedūros būtų pašalintos;
• draudimo dalyvauti procedūroje numatytas patikimas sprendimų dėl sandorio šalių, kurios, kaip nustatyta, yra patekusios į situaciją, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, priėmimas;
• į duomenų bazę, kurioje nurodytos sandorio šalys, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje (juodąjį sąrašą), įtraukti tinkami pavadinimai, kad būtų galima svariai prisidėti prie ES finansinių interesų apsaugos;
• tvarka, pagal kurią nustatomos sandorio šalys, kurioms turi būti draudžiama dalyvauti procedūroje, yra tinkama.

17 Analizavome informaciją apie EDES veikimą, kurios šaltiniai yra šie:

• du Komisijos padaliniai, atsakingi už leidimus veiklos išlaidoms tiesioginio valdymo srityje – Mokslinių tyrimų vykdomoji įstaiga (REA) – ir netiesioginio valdymo srityje – Tarptautinės partnerystės generalinis direktoratas (INTPA GD);
• du Komisijos padaliniai, atsakingi už ES finansinių interesų apsaugą įvairiose politikos srityse – Biudžeto generalinis direktoratas (Biudžeto GD) ir Europos kovos su sukčiavimu tarnyba (OLAF);
• pagrindiniai netiesioginio valdymo partneriai, atsakingi už ES finansinių priemonių įgyvendinimą, t. y. Europos investicijų bankas (EIB), Europos investicijų fondas (EIF) ir atrinkti jo finansiniai tarpininkai keturiose valstybėse narėse (Estijoje, Italijoje, Lenkijoje ir Portugalijoje).

18 Mes palyginome EDES su JAV federalinės vyriausybės ir Pasaulio banko grupės, kuriose lankėmės 2020 m. vasario mėn., draudimo dalyvauti procedūroje sistemomis. Be to, analizavome ir sutikrinome informaciją apie sandorio šalis ir situacijas, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, pateiktą EDES, ES apskaitos sistemoje ir kitose ES lygmens duomenų bazėse, nacionaliniuose duomenų šaltiniuose ir rinkoje prieinamoje atitikties duomenų priemonėje²⁰.

19 Kalbant apie pasidalijamąjį valdymą, peržiūrėjome tvarką keturiose valstybėse narėse (Estijoje, Italijoje, Lenkijoje ir Portugalijoje), kurias pasirinkome taip, kad būtų atspindėta požiūrio į viešųjų lėšų valdymą įvairovė. Iš kiekvienos iš šių valstybių narių atrinkome po vieną mokėjimo agentūrą ir vieną vadovaujančiąją instituciją, atsakingą už žemės ūkio ir sanglaudos išlaidas. Dėl COVID-19 protrūkio rėmėmės oficialių dokumentų analize, valstybių narių institucijų atsakymais raštu į mūsų klausimus dėl draudimo dalyvauti procedūroje taikymo ir nuotoliniais interviu su tų institucijų pareigūnais. Taip pat rinkome ir analizavome informaciją apie draudimą dalyvauti procedūroje pasidalijamojo valdymo srityje, gautą iš pagrindinių susijusių Komisijos padalinių, t. y. Žemės ūkio ir kaimo plėtros GD, Regioninės ir miestų politikos GD ir Užimtumo, socialinių reikalų ir įtraukties GD. Taip pat naudojome atitikties duomenų priemonę, kad galėtume patikrinti pagal pasidalijamojo valdymo principą lėšas valdančių sandorio šalių sluoksninę imtį dėl galimų situacijų, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje.

20 Šiuo auditu norime prisidėti prie Komisijos pasiūlymo 2022 m. peržiūrėti Finansinį reglamentą ir jos planų didinti skaitmeninių priemonių ir duomenų naudojimą, kad būtų apsaugoti ES finansiniai interesai, sukuriant integruotą ir sąveikią informacijos ir stebėsenos sistemą, apimančią visus ES lėšų gavėjus²¹.

Pastabos

Nepaisant kai kurių draudimo dalyvauti procedūroje sistemos privalumų, esantys trūkumai riboja tiesioginio valdymo veiksmingumą

Komisijos draudimo dalyvauti procedūroje sistemos aprėptis yra plati ir taikoma griežta draudimo dalyvauti procedūroje tvarka

EDES apima įvairias sandorio šalis, finansinių susitarimų rūšis ir situacijas, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje

21 Tam, kad draudimo dalyvauti procedūroje sistema būtų maksimaliai naudinga ir veiksminga, ji turėtų būti taikoma visų rūšių potencialioms sandorio šalims, apimti visų rūšių finansinius susitarimus ir turėti išsamų situacijų, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, sąrašą.

22 Nustatėme, kad draudimas dalyvauti procedūroje gali būti taikomas visų rūšių ES sandorio šalims, kurios turi teisę prašyti lėšų ir jas gauti. Tačiau galimybė susijusioms šalims, pavyzdžiui, susijusiems subjektams, tikriesiems savininkams ir atsakingiems valdytojams (kai jie patys nėra ES lėšų gavėjai), uždrausti dalyvauti procedūroje pagal Finansinį reglamentą²² yra gana ribota.

23 Taip pat nustatėme, kad 2016 m. peržiūrėjus Finansinį reglamentą situacijos, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, taikomos visų rūšių finansiniams susitarimams, visų pirma sutartims, dotacijoms, apdovanojimams ir finansinėms priemonėms.

24 Galiausiai nustatėme, kad Finansiniame reglamente numatytos įvairios situacijos, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, yra panašios į JAV federalinės vyriausybės numatytas situacijas. Pastebėjome tik vieną reikšmingą skirtumą: ES finansinėse taisyklėse nenumatyta uždrausti dalyvauti procedūroje ES biudžetui įsiskolinusioms sandorio šalims, tačiau leidimus suteikiantys pareigūnai gali sumažinti riziką išskaitydami bet kokias skolas iš būsimų mokėjimų, todėl uždrausti dalyvauti procedūroje nebebūtina.

EDES procedūrose numatytas patikimas sprendimų dėl draudimo dalyvauti procedūroje priėmimas

25 Siekiant užtikrinti, kad sprendimai dėl draudimo dalyvauti procedūroje būtų galiojantys, nuoseklūs, sąžiningi ir proporcingi, sandorio šalių įtraukimo ir pašalinimo procedūros turėtų būti griežtos. 1 lentelėje pateikiama mūsų EDES palyginimo su JAV draudimo dalyvauti procedūroje sistema apžvalga. Pasaulio banko grupės draudimo dalyvauti procedūroje sistema yra tam tikrais elementais panaši į EDES ir JAV draudimo dalyvauti procedūroje sistemą.

26 Nustatėme, kad pagal EDES taikoma griežta sprendimų dėl draudimo dalyvauti procedūroje priėmimo tvarka. Sprendimų priėmimo teisėtumas užtikrinamas remiantis galutiniais teismo sprendimais arba administraciniais sprendimais. Be to, nesant galutinio teismo sprendimo ar galutinio administracinio sprendimo (kurį priimti gali užtrukti mėnesius ar net metus), Finansiniame reglamente numatyta galimybė uždrausti sandorio šalims dalyvauti procedūroje, kai ES finansiniams interesams kyla didelė rizika, o turimų faktų ar išvadų pakanka sprendimui dėl draudimo dalyvauti procedūroje pagrįsti. Tokiu atveju atsakingas leidimus suteikiantis pareigūnas turėtų perduoti bylą EDES komisijai.

27 Kaip ir JAV sistemoje, Finansiniame reglamente reikalaujama, kad prieš priimant sprendimą dėl draudimo dalyvauti procedūroje sandorio šalys būtų iš anksto informuojamos ir turėtų galimybę pateikti pastabų. EDES komisija kartu su leidimus suteikiančių pareigūnų pateiktais faktais ir išvadomis nagrinėja sandorio šalių pastabas ir teikia rekomendacijas. Komisijos vertinimo procedūra apsaugomos pagrindinės sandorio šalių teisės, pavyzdžiui, teisė būti išklausytoms²³.

28 2016–2020 m. leidimus suteikiantys pareigūnai komisijai perdavė 98 bylas. Komisija pateikė 57 rekomendacijas: 43 – dėl draudimo sandorio šaliai dalyvauti procedūroje ir 14 – dėl leidimo atitinkamai šaliai dalyvauti procedūroje²⁴. Likusi 41 perduota byla susijusi su atvejais, kai leidimus suteikiantis pareigūnas atšaukė prašymą nagrinėti bylą dėl pasikeitusių aplinkybių, taip pat su atvejais, kai komisija negalėjo pateikti rekomendacijos, ir tebenagrinėjamais atvejais. Nuo 2016 m. leidimus suteikiantys pareigūnai visada laikėsi komisijos rekomendacijų²⁵. Komisijos sudėtis ir patirtis atliekant centralizuotus draudimo dalyvauti procedūroje atvejų vertinimus padeda užtikrinti nuoseklų sprendimų priėmimą. Biudžeto GD pareigūnų grupė, teikianti administracinę paramą EDES komisijai, taip pat padeda užtikrinti nuoseklumą, konsultuodama kitų padalinių leidimus suteikiančius pareigūnus dėl to, ar perduoti bylas.

29 Atsakingam leidimus suteikiančiam pareigūnui priėmus sprendimą dėl draudimo dalyvauti procedūroje, kiti leidimus suteikiantys pareigūnai privalo jo laikytis, kol pasibaigs sandorio šaliai taikomo draudimo dalyvauti procedūroje laikotarpis. Be prieigos prie EDES duomenų bazės, prieš prisiimdami naują finansinį įsipareigojimą, padaliniai Komisijos apskaitos sistemoje gali tiesiogiai patikrinti, ar sandorio šalis nėra įtraukta į EDES duomenų bazę. Pasibaigus draudimo dalyvauti procedūroje laikotarpiui sandorio šalys automatiškai išbraukiamos iš EDES juodojo sąrašo. Leidimus suteikiantys pareigūnai taip pat gali prašyti komisijos peržiūrėti rekomendaciją dėl draudimo dalyvauti procedūroje, kad būtų atsižvelgta į naujus faktus ar aplinkybes, pavyzdžiui, atitinkamos institucijos priimtą galutinį teismo sprendimą ar administracinį sprendimą arba sandorio šalies taisomuosius veiksmus, kurių ji ėmėsi.

EDES juodajame sąraše yra nedaug sandorio šalių, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje

30 Tai, ar juodasis sąrašas yra naudingas, iš esmės priklauso nuo jo dydžio ir aprėpties, kuriuos daugiausia lemia kiti pagrindiniai draudimo dalyvauti procedūroje sistemos elementai (žr. 1 diagramą):

• sandorio šalių įvairovė, finansinių susitarimų rūšys ir situacijos, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje;
• draudimo dalyvauti procedūroje tvarkos vykdymas ir
• tikrinimo, ar sandorio šalys yra patekusios į situaciją, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, tvarka, kuria iš esmės grindžiama draudimo dalyvauti procedūroje procedūra.

31 Išanalizavome 2016–2020 m. laikotarpiu EDES duomenų bazėje užregistruotus duomenis apie draudimo dalyvauti procedūroje atvejus. Iš viso 2020 m. gruodžio 31 d. duomenimis ES juodajame sąraše nurodytos 448 sandorio šalys, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje, iš jų 430 į sąrašą įtrauktos dėl nemokumo ir bankroto, o 18 – dėl kitų priežasčių. Nemokios ir bankrutavusios sandorio šalys kelia nedidelę tolesnę riziką ES finansiniams interesams, nes mažai tikėtina, kad jos kreipsis dėl papildomų ES lėšų²⁶. Tik du atvejai buvo susiję su sukčiavimu ir korupcija. 3 diagramoje pateikta draudimo dalyvauti procedūroje atvejų pagal situacijos pobūdį apžvalga.

32 Palyginti su JAV federaline vyriausybe ir Pasaulio banku, ES taiko draudimą dalyvauti procedūroje labai nedaugeliui sandorio šalių. Patikslinę susijusių lėšų sumą, vertiname, kad JAV federalinė vyriausybė draudimą dalyvauti procedūroje taiko per penkiasdešimt kartų daugiau sandorių šalių nei ES pagal EDES (2 lentelė). Nors JAV vyriausybės ir Pasaulio banko biudžetai ir sandorio šalys labai skiriasi, palyginti su ES, gana žemas pagal EDES taikomo draudimo dalyvauti procedūroje lygis rodo, kad ES tvarka, pagal kurią nustatomos sandorio šalys, kurioms turi būti draudžiama dalyvauti procedūroje, gali turėti trūkumų.

33 JAV federalinė vyriausybė skelbia apie visus draudimus dalyvauti procedūroje. Pagal Finansinį reglamentą paskelbimas laikomas papildoma sankcija, kuri turi būti taikoma proporcingai. 2021 m. gruodžio 31 d. duomenimis, internetinėje EDES duomenų bazėje²⁷ buvo išvardytos septynios sandorio šalys.

34 Nustatėme, kad mažai tikėtina, jog sandorio šalys, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje, gautų papildomų ES lėšų pagal tiesioginį valdymą. Mes palyginome EDES sandorio šalių, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje, sąrašą su visų Komisijos apskaitos sistemoje užregistruotų neįvykdytų finansinių įsipareigojimų sąrašu. Nenustatėme atvejų, kad leidimus suteikiantys pareigūnai prisiimtų naujus finansinius įsipareigojimus su sandorio šalimis, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje.

Situacijų, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, tikrinimo tvarkos trūkumai riboja EDES veiksmingumą

35 Nors EDES aprėptis yra plati, o draudimo dalyvauti procedūroje tvarka – griežta, yra tam tikrų trūkumų, susijusių su sandorio šalių, patekusių į situacijas, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, nustatymu, ir tai labai prisidėjo prie palyginti žemo draudimo dalyvauti procedūroje rodiklio (žr. toliau pateikiamus poskirsnius, 36–63 dalis).

Atsakomybė už sandorio šalių, kurioms turi būti draudžiama dalyvauti procedūroje, nustatymą Komisijoje yra fragmentiška

36 Pagal savo decentralizuotą finansų valdymo modelį Komisija įgaliojimus priimti sprendimus dėl draudimo dalyvauti procedūroje delegavo savo leidimus suteikiantiems pareigūnams. Tačiau faktinę užduotį tikrinti, ar sandorio šalys yra patekusios į situacijas, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, paprastai atlieka deleguotieji leidimus suteikiantys pareigūnai, po kelis darbuotojus kiekviename padalinyje, kurie yra atsakingi už biudžetinių ir teisinių įsipareigojimų vykdymą ir leidimus atlikti mokėjimus.

37 Dėl didelio tokią užduotį potencialiai atliekančių pareigūnų skaičiaus kyla rizika, kad bus taikomi nenuoseklūs metodai nustatant, ar sandorio šalys yra patekusios į situaciją, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje. Penki padaliniai, tarpusavyje atsakingi už maždaug 50 % lėšų valdymą tiesioginio valdymo srityje, sudarė apie 80 % visų atvejų (įskaitant bankroto atvejus), o beveik pusę visų atvejų užregistravo padalinys ir vykdomoji įstaiga, atsakingi už mokslinių tyrimų ir inovacijų išlaidas (Mokslinių tyrimų ir inovacijų GD ir Europos mokslinių tyrimų vykdomoji įstaiga, REA). 4 diagramoje pateikti Komisijos padalinių EDES užregistruoti atvejai. Apžvelgdami tik tas situacijas, kurios nebuvo susijusios su bankrotu ir nemokumu, nustatėme, kad 2016–2020 m. draudimo dalyvauti procedūroje atvejus užregistravo 17 iš 56 Komisijos padalinių ir vykdomųjų įstaigų. Trisdešimt devyni Komisijos padaliniai ir vykdomosios įstaigos EDES niekada neužregistravo su bankrotu nesusijusio draudimo dalyvauti procedūroje.

38 Šiomis aplinkybėmis pažymime, kad Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) 2019 m. pateikė ataskaitą²⁸, kurioje nurodė, kad Komisijai trūko sistemingo požiūrio į tikrinimą, ar sandorio šalys yra situacijoje, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, ir ar joms turėtų būti taikoma draudimo dalyvauti procedūroje procedūra. Nustatėme, kad mūsų tikrintuose padaliniuose nėra darbuotojų, kurie būtų konkrečiai paskirti tikrinti, ar sandorio šalys nėra patekusios į situaciją, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, ir registruoti tokius atvejus EDES arba kurie specializuotųsi šioje srityje. VAT ataskaitoje taip pat nurodė, kad visoje Komisijoje apskritai mažai žinoma apie EDES. Reaguodama į ataskaitą, Komisija surengė mokymus ir vykdė informuotumo didinimo veiklą, be kita ko, susijusią su priemonėmis, kurias leidimus suteikiantys pareigūnai turi naudoti, kad nustatytų sandorio šalis, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje, ir praneštų apie jas.

39 Tai, kad atsakomybė už nustatymą, ar sandorio šalys patekusios į situaciją, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, yra fragmentiška, taip pat akivaizdu įtariamo prieš ES biudžetą nukreipto sukčiavimo atvejais. Tokiais atvejais atsakingas leidimus suteikiantis pareigūnas privalo pranešti OLAF apie įtariamą sukčiavimą ir turėtų patikrinti, ar reikia EDES užregistruoti ankstyvojo nustatymo atvejį. OLAF privalo atlikti tyrimą, o jo rezultatus kartu su rekomendacijomis pateikti ataskaitoje. Tačiau OLAF nėra aiškiai įpareigota rekomenduoti užregistruoti ankstyvojo nustatymo arba draudimo dalyvauti procedūroje atvejį. Atsakingas leidimus suteikiantis pareigūnas turėtų iš esmės atsižvelgti į OLAF rekomendacijas²⁹ ir patikrinti, ar reikia perduoti bylą komisijai, jei OLAF tyrimu sukčiavimas patvirtinamas.

40 Nustatėme, kad nebuvo aiškių gairių ar procedūrų, susijusių su OLAF rekomendacijų leidimus suteikiantiems pareigūnams dėl bylų registravimo EDES teikimu. Tuo metu, kai buvo atliekamas auditas, OLAF peržiūrėjo savo rekomendacijų teikimo ir jų įgyvendinimo stebėsenos tvarką. OLAF taip pat bendradarbiavo su Biudžeto GD, kad būtų parengti nauji nurodymai dėl to, kaip parengti rekomendacijas dėl EDES. Be to, nors OLAF savo ataskaitoje nurodo preliminarų nustatytų faktų teisinį kvalifikavimą, kaip yra privaloma³⁰, iš pateikto aprašymo matyti, kad reikalinga išsamesnė analizė ir papildoma informacija, kad leidimus suteikiantys pareigūnai galėtų perduoti draudimo dalyvauti procedūroje bylą EDES komisijai.

Komisijos padaliniams sunku gauti prieigą prie valstybių narių duomenų apie sandorio šalis

41 Komisijos tvarka, pagal kurią nustatoma, ar sandorio šalys yra situacijoje, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, dažnai grindžiama prieiga prie valstybių narių duomenų, nes nėra ES masto registrų ar įrašų. 5 diagramoje nurodyti pagrindiniai nacionalinių duomenų šaltinių tipai, susiję su įvairiomis EDES numatytomis situacijomis, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje³¹.

42 Tiesioginio valdymo atveju leidimus suteikiantiems pareigūnams gali tekti susidurti su sandorio šalimis iš įvairių valstybių narių ir kitų šalių. Taigi jiems kyla didelių praktinių, teisinių ir techninių prieigos prie duomenų kliūčių. Apskritai, už tiesioginį valdymą atsakingi padaliniai neturi išskirtinės prieigos prie valstybių narių duomenų, todėl privalo naudotis viešai prieinamomis duomenų bazėmis, kurios gali būti mokamos ir prieinamos tik valstybės narės kalba.

43 Nustatėme, kad prieiga prie duomenų skiriasi priklausomai nuo situacijos, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, ir atitinkamos valstybės narės. Pavyzdžiui, prieiga prie duomenų apie bankrutavusias ir nemokias įmones yra iš esmės gera. Estija, Italija, Lenkija ir Portugalija pateikė viešai prieinamą informaciją apie įmonių mokumo būklę, tačiau tikslus informacijos pobūdis įvairiose valstybėse narėse skiriasi.

44 Nesumokėtų mokesčių ir socialinio draudimo įmokų tikrinimo tvarka keturiose valstybėse narėse taip pat skiriasi. Pavyzdžiui, Estija per savo internetinį įmonių registrą suteikia nemokamą viešą prieigą prie duomenų apie nesumokėtas mokesčių ir socialinio draudimo skolas, viršijančias 100 eurų. Lenkijos įmonių registre taip pat pateikiama nemokama vieša informacija apie tokias skolas, jei jos nesumokamos praėjus 60 dienų nuo išieškojimo procedūros pradžios. Italijoje speciali institucija pateikia pažymą apie nesumokėtus mokesčius ir socialinio draudimo įmokas tam skirtoje interneto svetainėje, tačiau tik tuo atveju, jei prašymą teikiantis asmuo užregistruoja savo tapatybę. Portugalijoje informaciją apie nesumokėtus mokesčius ir socialinio draudimo įmokas prieinama tik įgaliotiesiems vyriausybės IT platformos naudotojams.

45 Be to, teisė susipažinti su atitinkamais nuosprendžių registrais yra teisiškai apribota. Taigi, norint gauti informacijos, susijusios su sandorio šalimi, gali prireikti valstybės narės institucijų ar net susijusio asmens leidimo. Tam tikrais atvejais informacija apie asmens teistumą pateikiama tik kaip pažymėjimas, kurio autentiškumo Komisija negali lengvai patikrinti.

46 Dar viena problema, su kuria susiduria Komisija, yra sandorio šalies identifikavimas įvairiuose registruose. Konkrečiai įmonei ar asmeniui neturint ES unikalaus identifikatoriaus, sunku palyginti skirtingų duomenų rinkinių įrašus. Tokie unikalūs identifikatoriai naudojami kai kuriose jurisdikcijose, pavyzdžiui, JAV. Keturiose mūsų tikrintose valstybėse narėse nacionalinės institucijos galėjo naudotis įmonės arba asmens mokesčių mokėtojo identifikaciniais numeriais. Tačiau šie identifikatoriai nebuvo paskelbti visuose atitinkamuose viešuosiuose registruose, todėl Komisija negalėjo jų gauti.

47 Vienas iš būdų sumažinti duomenų susiskaidymo ir aiškių identifikatorių trūkumo poveikį – naudoti duomenų gavybos priemones. Tokios priemonės plačiai naudojamos finansų sektoriuje siekiant nustatyti rizikingas sandorio šalis. Tačiau dabartinės komercinės duomenų gavybos priemonės nėra tinkamai pritaikytos prie Komisijos poreikių, nes jos neapima visų ES draudimo dalyvauti procedūroje pagrindų ir grindžiamos neaiškios kokybės ir išsamumo viešaisiais duomenimis. Nors tokiomis priemonėmis gali būti kaupiama su ankstyvojo nustatymo atvejais susijusi informacija, jomis negalima pateikti būtinų faktų ir išvadų, kad pagal EDES būtų uždrausta dalyvauti procedūroje.

48 Komisija rengia duomenų gavybos ir rizikos vertinimo priemonę, visų pirma audito ir kontrolės tikslais pasidalijamojo valdymo srityje (84 dalis). Ši priemonė taip pat galėtų būti naudinga tiesioginiam ir netiesioginiam valdymui. Tačiau tam, kad ji būtų naudinga nustatant sandorio šalis, esančias situacijoje, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, reikės rasti pirmiau nurodytų praktinių, techninių ir teisinių kliūčių sprendimus. Tam reikės ES teisės aktų, kuriais būtų užtikrinta prieiga prie esamų valstybių narių duomenų, taip pat tolesnio skaitmeninimo, dalijimosi duomenimis ir ES lėšų valdymo analizės.

Nustatant sandorio šalis, kurioms turi būti draudžiama dalyvauti procedūroje, nepakankamai naudojamasi ES lygmens duomenų šaltiniais

49 Finansiniame reglamente numatyta, kad leidimus suteikiantys pareigūnai turi naudotis keliais ES lygmens duomenų šaltiniais, kad nustatytų, ar sandorio šalis yra tam tikroje situacijoje, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje³². 6 diagramoje nurodytos pagrindinės situacijos, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje ir kurias nustatyti galima iš ES lygmens duomenų šaltinių. Kai remiantis iš šių duomenų šaltinių gauta informacija matyti, kad esama rizikos, jog sandorio šalis yra situacijoje, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, atsakingas leidimus suteikiantis pareigūnas turėtų užregistruoti ankstyvojo nustatymo arba draudimo dalyvauti procedūroje atvejį³³. Šaltiniai tam tikru mastu iš dalies sutampa, nes ankstyvojo nustatymo ir draudimo dalyvauti procedūroje atvejus gali lemti OLAF tyrimai, kurie iš pradžių buvo pradėti remiantis ES lygmens auditų ar kitų patikrų metu surinktais įrodymais. Tikrinome ankstyvojo nustatymo ir kitų ES lygmens duomenų šaltinių naudojimą atliekant patikras, ar nėra situacijos, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje.

Ankstyvasis nustatymas

50 Kadangi ankstyvasis nustatymas susijęs su sandorio šalimis, kurios, kaip manoma, yra situacijoje, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, manėme, kad jis dažnai lems draudimą dalyvauti procedūroje. Iš viso 2016–2020 m. buvo baigta nagrinėti tik 90 ankstyvojo nustatymo atvejų. Iš 90 atvejų tik 15 atvejų buvo uždrausta dalyvauti procedūroje, aštuoniais – dėl bankroto arba nemokumo ir septyniais – dėl kitų priežasčių. Iš likusių 75 atvejų 13 buvo baigti nagrinėti prieš pasibaigiant vienų metų terminui, EDES duomenų bazėje nenurodžius jokių priežasčių, o 62 atvejų nagrinėjimo terminas automatiškai pasibaigė pasibaigus vienų metų laikotarpiui. 2020 m. gruodžio 31 d. duomenimis, EDES duomenų bazėje buvo užregistruota 11 ankstyvojo nustatymo atvejų. Atsižvelgiant į duomenų šaltinius, kuriais turi naudotis leidimus suteikiantys pareigūnai, atvejų skaičius yra nedidelis.

51 Tai, kad atvejų nagrinėjimo laikotarpis automatiškai pasibaigia po vienų metų³⁴, gali sumenkinti ankstyvojo nustatymo svarbą vykdant rizikingų sandorio šalių stebėseną, jei galutiniam teismo sprendimui ar administraciniam sprendimui priimti prireiktų daugiau nei metų. Tačiau leidimus suteikiantys pareigūnai gali pratęsti galiojimo terminą tik dėl draudimo dalyvauti procedūroje atvejų, kurie perduoti nagrinėti EDES komisijai³⁵.

OLAF duomenys apie sukčiavimo tyrimus

52 Tikėjomės, kad didelė dalis OLAF tyrimų pasibaigs ankstyvojo nustatymo atvejais atitinkamai užregistruojant susijusias sandorio šalis. Nustatėme, kad leidimus suteikiantys pareigūnai, reaguodami į OLAF tyrimus, EDES registruoja nedaug atvejų. Iš 257 OLAF nuo 2016 m. iki 2020 m. vidurio baigtų tyrimų³⁶, susijusių su tiesioginio valdymo išlaidomis, 143 atvejai buvo įtariamo sukčiavimo atvejai (76 atvejai) arba pažeidimai (67 atvejai). Dešimt susijusių sandorio šalių buvo uždrausta dalyvauti procedūroje – penkioms dėl bankroto ir penkioms dėl kitų priežasčių. Be to, šešios sandorio šalys buvo užregistruotos kaip ankstyvojo nustatymo atvejai.

53 Kaip nurodyta pirmiau (39 ir 40 dalys), leidimus suteikiantys pareigūnai informaciją apie OLAF tyrimų rezultatus gauna ataskaitų forma. Ataskaitos grindžiamos OLAF bylų valdymo sistemoje saugomais duomenimis. Taip pat svarbu, kad leidimus suteikiantys pareigūnai žinotų apie atitinkamus vykdomus tyrimus. Tačiau Komisija tiesiogiai neturi duomenų, susijusių su ankstyvuoju nustatymu ir draudimu dalyvauti procedūroje.

54 Nuo savo veiklos pradžios 2021 m. birželio mėn. Europos prokuratūra yra atsakinga už ES finansiniams interesams kenkiančių nusikaltimų tyrimą, baudžiamąjį persekiojimą ir kaltinimų perdavimą teismui. Tuo metu, kai buvo atliekamas auditas, Europos prokuratūra rengė savo bylų valdymo sistemą³⁷. Pagal Europos prokuratūros reglamentą, OLAF ir Europos prokuratūros bylų valdymo sistemose galima keistis informacija apie tai, ar dėl sandorio šalies yra pradėtas tyrimas. Be to, Europos prokuratūra informuoja Komisiją apie tolesnius veiksmus, kurių ji imasi dėl jai perduotų bylų³⁸.

Pažeidimų valdymo sistema

55 Finansiniame reglamente taip pat numatyta, kad tiesioginio valdymo srityje leidimus suteikiantys pareigūnai turi naudotis duomenimis, kuriuos valstybės narės turi pateikti dėl sukčiavimo atvejų ir pažeidimų pasidalijamojo valdymo srityje³⁹. Tokie duomenys teikiami per Pažeidimų valdymo sistemą (IMS), kuria gali naudotis visi leidimus suteikiantys pareigūnai. Jie privalo patikrinti, ar kuri nors iš „jų“ sandorio šalių nėra įtraukta į sistemą⁴⁰. 2019 m. VAT pranešė, kad atsakingi padaliniai sistemingai netikrina šios sistemos, kad tai išsiaiškintų⁴¹. Atlikdami analizę neradome įrodymų, kad kurie nors iš 2 473 atvejų, apie kuriuos valstybės narės pranešė 2016–2020 m., būtų užregistruoti EDES. Tačiau nustatėme septynis atvejus, kai Komisija prisiėmė papildomų tiesioginio valdymo įsipareigojimų su sistemoje registruotomis sandorio šalimis, tačiau dėl jų neradome jokių įrodymų, kad būtų atlikti išankstiniai vertinimai dėl draudimo dalyvauti procedūroje. Šie nustatyti faktai rodo, kad IMS duomenys galėtų būti geriau panaudoti draudimo dalyvauti procedūroje tiesioginio valdymo srityje tikslais.

Auditai ir ex post patikros

56 Finansiniame reglamente taip pat pripažįstama, kad Audito Rūmų, VAT ir Komisijos padalinių atlikti auditai ir ex post patikros yra galimi EDES atvejų šaltiniai. Audito Rūmai informaciją apie nustatytus pažeidimus perduoda Komisijai, o įtariamo sukčiavimo atvejais – OLAF ir Europos prokuratūrai⁴². Analogiškai, kai Komisija atlikusi auditus arba ex post patikras nustato įtariamo sukčiavimo atvejus, leidimus suteikiantys pareigūnai privalo nusiųsti informaciją OLAF, kad ši atliktų tyrimą. Leidimus suteikiantys pareigūnai yra atsakingi už šių duomenų šaltinių naudojimą ankstyvojo nustatymo ir draudimo dalyvauti procedūroje atvejais. Komisija nenustatė draudimo dalyvauti procedūroje dėl pažeidimų, nors, remiantis ex post patikromis ir auditais, 2016–2020 m. pranešta⁴³ apie beveik 8 000 tiesioginio valdymo pažeidimų.

Komisija pernelyg kliaujasi sandorių šalių pareiškimais dėl situacijos, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, nebuvimo

57 Iš tikrųjų dėl sunkumų tikrinant sandorio šalį pagal pagrindinius nacionalinio ir ES lygmens duomenų šaltinius (41– 56 dalys), atsakingi Komisijos padaliniai, prieš sudarydami finansinius susitarimus, netikrina kiekvienos sandorio šalies dėl kiekvienos situacijos, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje. Pagal Finansinį reglamentą paprastai reikalaujama, kad sandorio šalys deklaruotų, ar jos nėra patekusios į situaciją, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje⁴⁴. Pavyzdžiui, jų gali būti reikalaujama deklaruoti⁴⁵ faktus, nustatytus Europos prokuratūros, Audito Rūmų, OLAF ar vidaus auditoriaus atliktų auditų ar tyrimų metu arba nustatytus „leidimus suteikiančio pareigūno atsakomybe atlikto bet kurio kito patikrinimo, audito ar kontrolės metu“.

58 Garbės pareiškimų dėl situacijos, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, nebuvimo yra reikalaujama daugeliu atvejų. Leidimus suteikiantys pareigūnai gali nuspręsti nereikalauti, kad sandorio šalys pateiktų garbės pareiškimą pagrindžiančių įrodymų. Pavyzdžiui, INTPA GD nereikalauja pateikti garbės pareiškimo dėl mažesnių nei 15 000 eurų vertės dotacijų arba patvirtinamųjų pareiškimo dokumentų dėl mažesnių nei 60 000 eurų vertės dotacijų⁴⁶. Pirkimo sutarčių atveju leidimus suteikiantys pareigūnai dažnai reikalauja, kad sandorio šalys pateiktų dokumentinius įrodymus arba pareiškimus, kurių reikalaujama pagal jų šalies teisę, kad jie nėra situacijoje, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje.

59 Kadangi Komisija, vykdydama dotacijų skyrimo ir viešųjų pirkimų procedūras, kliaujasi garbės pareiškimais, sumažėja tikimybė prieš pasirašant finansinį susitarimą nustatyti, kad sandorio šalis yra situacijoje, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje. Tai taip pat prieštarauja pagrindiniam draudimo dalyvauti procedūroje sistemos sukūrimo tikslui, t. y. atsisakyti nustatymu ir koregavimu grindžiamo finansų apsaugos modelio ir pereiti prie prevencija grindžiamo modelio.

Atsakomybė už sandorio šalių, kurioms turi būti draudžiama dalyvauti procedūroje, nustatymo centralizuotą stebėseną ir priežiūrą yra ribota

60 Kadangi už sandorio šalių, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje, nustatymą yra atsakingas daugiau nei vienas leidimus suteikiantis pareigūnas Komisijoje, jų veiklos stebėsena ir priežiūra yra labai svarbi siekiant užtikrinti veiksmingą EDES veikimą. Nors Finansiniame reglamente nustatyta, kad turėtų būti atliekamas centralizuotas užregistruotų draudimo dalyvauti procedūroje atvejų vertinimas, jame nenumatyta centralizuota stebėsena ir ataskaitų dėl atsakingų padalinių veiklos nustatant tokius atvejus veiksmingumo teikimas.

61 Nustatėme, kad 2016–2020 m. centralizuota EDES atvejų nustatymo ir registravimo stebėsena ir priežiūra praktiškai buvo ribota. 2021 m. sausio mėn. OLAF ir Biudžeto GD pranešė apie tolesnius veiksmus, susijusius su Komisijos organizacinio valdymo tarybai nuo 2012 m. iki 2019 m. vidurio pateiktomis rekomendacijomis⁴⁷. Tai buvo padaryta reaguojant į VAT pastabą, kad nevykdoma tinkama bendra OLAF rekomendacijų įgyvendinimo stebėsena⁴⁸. Tuo metu, kai atlikome auditą, nebuvo vykdoma jokia centralizuota stebėsena, susijusi su tuo, kaip leidimus suteikiantys pareigūnai naudojasi kitais duomenų šaltiniais, pavyzdžiui, IMS užregistruotais atvejais, Audito Rūmų ir VAT auditais arba Komisijos padalinių atliktomis ex post patikromis.

62 VAT taip pat nurodė, kad reikia griežtinti gaires ir EDES taikyti praktiškai⁴⁹. Visų pirma VAT nustatė, kad reikia patobulinti padalinių vidaus tvarką dėl atvejų, dėl kurių turėtų būti pradėta EDES procedūra, nustatymo, kad tai taptų labiau integruota vidaus kontrolės sistemos dalimi. Atkreipiame dėmesį į tai, kad 2018 m. spalio mėn. buvo paskelbtas bendras EDES vadovas. Vadove pateikiama aiški informacija apie tai, kada užregistruoti EDES bylas, taip pat apie draudimo dalyvauti procedūroje procedūros aprėptį ir vykdymą. Tačiau trūksta gairių, kaip leidimus suteikiantys pareigūnai turėtų naudoti įvairius duomenų šaltinius sandorio šalims, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje, nustatyti.

63 Tai, kad centralizuota stebėsena nėra vykdoma, mažina Komisijos gebėjimą pagerinti EDES veiksmingumą. Geresnė stebėsena būtų pagrindas nustatyti gerąją patirtį ir parengti gaires leidimus suteikiantiems pareigūnams. Tokios gairės galėtų padėti skatinti sistemingesnį požiūrį į turimų duomenų šaltinių naudojimą nustatant sandorio šalis, esančias situacijoje, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, ir jas registruojant EDES duomenų bazėje. Be to, už šios centralizuotos stebėsenos vykdymą atsakinga tarnyba galėtų remti duomenų prieinamumo gerinimą ES ir nacionaliniu lygmenimis.

Netiesioginis valdymas: Ankstyvojo nustatymo ir draudimo dalyvauti procedūroje sistema diegiama ilgiau, nei numatyta

Įgyvendinantieji partneriai nedaug prisidėjo prie ankstyvojo nustatymo ir draudimo dalyvauti procedūroje atvejų skaičiaus

64 Nuo 2016 m. EDES taikoma ES lėšoms, kurias Komisija netiesiogiai valdo pagal susitarimus su įgyvendinančiaisiais partneriais. Išnagrinėjome pagrindinių EDES elementų (į EDES duomenų bazės juodąjį sąrašą įtrauktų sandorio šalių, situacijų, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, ir draudimo dalyvauti procedūroje tvarkos, taip pat sandorio šalių tikrinimo tvarkos) įgyvendinimą netiesioginio valdymo srityje.

65 Pagal Finansinį reglamentą, Komisija gali remtis įgyvendinančiaisiais partneriais, jei jie gali užtikrinti tinkamo lygio ES finansinių interesų apsaugą. Pagal Finansinį reglamentą⁵⁰ reikalaujama, kad leidimus suteikiantys pareigūnai atliktų Komisijos pagrindinių įgyvendinančiųjų partnerių finansų valdymo priemonių ramsčiais grindžiamą vertinimą.

66 Pagal susitarimus su Komisija, įgyvendinantieji partneriai neturėtų teikti ES finansinės paramos sandorio šaliai, kuriai draudžiama dalyvauti procedūroje, ir turėtų pranešti Komisijai apie visas tokioje padėtyje esančias sandorio šalis. Taip leidimus suteikiantys pareigūnai gali įvertinti, ar sandorio šaliai turėtų būti taikoma draudimo dalyvauti procedūroje procedūra, taikytina visoms tiesiogiai ir netiesiogiai valdomoms lėšoms. Tačiau 2016–2020 m. EDES neradome jokių įrodymų dėl draudimo dalyvauti procedūroje atvejų, susijusių su įgyvendinančiųjų partnerių pranešimais. Pavyzdžiui, INTPA GD, Komisijos padalinys, turintis daugiausia įgyvendinančiųjų partnerių, nustatė tik vieną atvejį.

67 Tai, kad EDES nėra užregistruota atvejų, susijusių su įgyvendinančiųjų partnerių sandorio šalimis, iš esmės galima paaiškinti tais pačiais veiksniais, kaip ir tiesioginio valdymo atveju:

• atsakomybės už draudimą dalyvauti procedūroje fragmentiškumas: Komisija yra sudariusi susitarimus su maždaug 200 įgyvendinančiųjų partnerių, kurie savo ruožtu gali pasikliauti subrangovais ar kitais tarpininkais, kad įgyvendintų ES veiksmus. Pavyzdžiui, EIF teikia finansavimą mažosioms ir vidutinėms įmonėms per finansinius tarpininkus. 7 diagramoje parodyta daug subjektų ir susitarimų lygių netiesioginio valdymo srityje;
• sunkiai prieinami nacionaliniai duomenys: įgyvendinančiųjų partnerių atliekamas sandorio šalių patikras varžo atitinkamų nacionalinių duomenų apie tam tikras situacijas, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, prieinamumas. Daugelis pagrindinių įgyvendinančiųjų partnerių, pavyzdžiui, EIB grupė, dirba su įvairiose jurisdikcijose įsteigtomis sandorio šalimis;
• ES lygmens duomenų šaltiniai: kiek tai susiję su ES lygmens duomenų šaltinių naudojimu, įgyvendinantieji partneriai susiduria su panašiais – arba net didesniais – suvaržymais, kaip ir Komisija. Pavyzdžiui, priešingai nei Komisijos padaliniai, tarpininkai neturi prieigos prie neviešos EDES duomenų bazės ar IMS dalies;
• rėmimasis garbės pareiškimais: įgyvendinantieji partneriai, sudarydami susitarimus su sandorio šalimis, gali (ir dažnai turi) remtis garbės pareiškimais dėl situacijų, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, nebuvimo;
• silpnai vykdoma pagrindinė stebėsenos ir priežiūros pareiga: Komisija dar neišnagrinėjo, kodėl įgyvendinantieji partneriai pranešė apie tiek nedaug atvejų, kai sandorio šalims draudžiama dalyvauti procedūroje.

68 Nustatėme keletą kitų veiksnių, kurie taip pat gali prisidėti prie žemo įgyvendinančiųjų partnerių pranešimų apie sandorio šalis, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje, susijusioje su dotacijomis ir sutartimis, lygio:

• susitarimai su įgyvendinančiaisiais partneriais gali apimti ne visas situacijas, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, nes dėl nukrypti leidžiančių nuostatų susitariama siekiant atsižvelgti į įgyvendinančiųjų partnerių susitarimų ypatumus. Pavyzdžiui, finansiniai ir administraciniai pagrindų susitarimai su EIB⁵¹ ir EIF⁵² apima penkis iš septynių EDES atvejų, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje;
• įgyvendinantieji partneriai gali neturėti galimybės uždrausti sandorio šalims dalyvauti procedūroje, kol nepriimtas galutinis teismo sprendimas arba administracinis sprendimas.

69 Kalbant apie finansines priemones, veiksmingos sandorio šalių tikrinimo sistemos mažina tikimybę, kad ES finansinę paramą gaus sandorio šalys, patekusios į situaciją, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje. Pavyzdžiui, prieš nuspręsdamas, ar sandorio šalys atitinka ES paramos skyrimo reikalavimus, EIB patikrina jų patikimumą. Panašias procedūras taiko EIF finansiniai tarpininkai.

Labai vėluojama užbaigti įgyvendinančiųjų partnerių įdiegtų draudimo dalyvauti procedūroje sistemų vertinimą

70 Audito metu Komisija neturėjo išsamios informacijos apie konkrečias situacijas, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, kurias numatė įgyvendinantieji partneriai, arba apie jų draudimo dalyvauti procedūroje tvarką. Iš dalies taip atsitiko dėl to, kad 2021–2027 m. laikotarpiu vėluota atlikti įgyvendinančiųjų partnerių finansų valdymo priemonių, susijusių su ES išlaidomis, ramsčiais grindžiamus vertinimus.

71 Atliekant vertinimus reikalaujama, kad įgyvendinantieji partneriai įtrauktų išorės auditorius, kad šie išnagrinėtų jų sistemas ir pateiktų apie jas ataskaitas. Iki 2019 m. ramsčiais grindžiami vertinimai konkrečiai neapėmė įgyvendinančiųjų partnerių draudimo dalyvauti procedūroje tvarkos. 2019 m. Komisija įgyvendinančiųjų partnerių vertinimus 2021–2027 m. laikotarpiu papildė nauju ramsčiu dėl draudimo dalyvauti procedūroje⁵³. Nuostatos dėl EDES atsispindi ramsčiais grindžiamo vertinimo instrukcijose.

72 2020 m. gruodžio 31 d. duomenimis, dėl vėlavimų, susijusių su COVID-19 pandemija, atnaujinta tik 5 % ramsčiais grindžiamų vertinimų. Komisija pratęsė terminą vertinimams užbaigti iki 2021 m. pabaigos. Iki 2021 m. pabaigos atnaujinta apie 42 % ramsčiais grindžiamų vertinimų. Tikimasi, kad atnaujinti ramsčiais grindžiami vertinimai padės Komisijai geriau suprasti, kaip įgyvendinantieji partneriai atsižvelgia į konkrečias situacijas, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, ir jų taikomą sandorio šalių, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje, nustatymo tvarką. Tačiau, nestebėdama vėlesnės įgyvendinančiųjų partnerių veiklos, Komisija negali visapusiškai užtikrinti, kad jos draudimo dalyvauti procedūroje sistemų naudojimo apžvalga būtų tiksli.

Pasidalijamasis valdymas: požiūrio skirtumai mažina bendrą draudimo dalyvauti procedūroje veiksmingumą

Skirtingas valstybių narių požiūris į draudimą dalyvauti procedūroje didina ES finansinių interesų apsaugos netolygumą

73 Draudimo dalyvauti procedūroje sistemos, pavyzdžiui, EDES, gali padėti užtikrinti vienodą ES finansinių interesų apsaugą ES lėšų, kurioms taikomas pasidalijamasis valdymas, atveju. Išnagrinėjome valstybių narių pareigas pagal ES teisę, susijusias su draudimu dalyvauti procedūroje, ir peržiūrėjome tvarką, kuri taikoma sanglaudos ir žemės ūkio išlaidoms keturiose valstybėse narėse (Estijoje, Italijoje, Lenkijoje ir Portugalijoje).

74 Pagal ES teisę nereikalaujama, kad valstybės narės nustatytų panašias į EDES draudimo dalyvauti procedūroje sistemas, kurios būtų taikomos ES lėšoms arba jų viešosioms lėšoms. Tačiau, siekiant apsaugoti ES finansinius interesus, Finansiniame reglamente, sektorių teisės aktuose dėl pasidalijamojo valdymo išlaidų ir ES viešųjų pirkimų direktyvose valstybėms narėms nustatyta keletas su draudimu dalyvauti procedūroje susijusių pareigų.

75 Finansiniame reglamente reikalaujama, kad valstybių narių institucijos įdiegtų veiksmingas vidaus kontrolės sistemas, kad užkirstų kelią pažeidimams ir sukčiavimui, juos nustatytų ir ištaisytų⁵⁴, tačiau nereikalaujama, kad jos sudarytų juodąjį sąrašą ir numatytų situacijas, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, ar taikytų procedūras, analogiškas EDES, kuri taikoma tik tiesiogiai ir netiesiogiai valdomoms išlaidoms. Finansiniame reglamente ir sektorių teisės aktuose⁵⁵ taip pat numatyta, kad valstybės narės turi naudotis IMS, kad praneštų apie sukčiavimo ir pažeidimų atvejus, susijusius su ES lėšomis, kurioms taikomas pasidalijamasis valdymas⁵⁶. Tačiau Komisija, prieš naudodama tokiu būdu pateiktus duomenis, privalo konsultuotis su valstybėmis narėmis⁵⁷ ir gali naudoti duomenis tik tam, kad užkirstų kelią sandorio šalims gauti tiesiogiai ar netiesiogiai valdomų lėšų.

76 Sektorių teisės aktuose, reglamentuojančiuose pasidalijamojo valdymo išlaidas, nereikalaujama, kad valstybės narės atitinkamose srityse sukurtų draudimo dalyvauti procedūroje sistemas, nors kai kurios sanglaudos ir kaimo plėtros išlaidų nuostatos yra susijusios su tokiu draudimu. Pavyzdžiui, pagal sanglaudos reglamentus, finansinių sunkumų patiriančioms įmonėms neleidžiama gauti ES lėšų⁵⁸, o tai yra panašu į EDES numatytą bankroto ir nemokumą situaciją, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje⁵⁹. Žemės ūkio srityje, išskyrus galimybę dvejus metus uždrausti dalyvauti procedūroje dėl tos pačios priemonės⁶⁰, nėra teisinių reikalavimų taikyti situacijas, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, sandorio šalims, teikiančioms paraiškas dėl teise į išmokas pagrįstų mokėjimų, kurie sudaro didžiąją dalį ES išlaidų toje srityje, nors gavėjai gali būti didelės įmonės arba didelės grynosios vertės turto turintys asmenys.

77 ES viešųjų pirkimų direktyvoje⁶¹ reikalaujama, kad valstybių narių institucijos tam tikrais atvejais uždraustų sandorio šalims dalyvauti procedūroje. Šis reikalavimas taikomas visiems viešiesiems pirkimams valstybėse narėse, įskaitant viešuosius pirkimus, susijusius su ES lėšomis. Direktyvoje išvardytos privalomos ir neprivalomos situacijos, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, kurias valstybės narės turi įtraukti į savo nacionalinę teisę. Neprivalomos situacijos, be kita ko, yra tos, kurios laikomos privalomomis pagal EDES, pavyzdžiui, bankrotas, nemokumas ir kitos panašios situacijos. Praktiškai pagal tam tikras jurisdikcijas valstybių narių institucijos gali naudotis didele veiksmų laisve dėl konkrečiose viešųjų pirkimų procedūrose taikytinų situacijų, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje.

78 Tokia su draudimu dalyvauti procedūroje susijusių pareigų įvairovė nėra veiksmingas pagrindas taikyti draudimą dalyvauti procedūroje siekiant apsaugoti ES biudžetą pasidalijamojo valdymo srityje. Visų pirma tai reiškia, kad nėra bendro teisinio kvalifikavimo, kas yra situacija, dėl kurios sandorio šalims, gaunančioms ES lėšų pagal pasidalijamąjį valdymą, draudžiama dalyvauti procedūroje. Be to, nenumatyta, kad sandorio šalims, kurioms draudžiama gauti ES lėšų vienoje valstybėje narėje, toks draudimas būtų taikomas kitoje valstybėje narėje. Be to, valstybių narių institucijos neprivalo patikrinti EDES draudimo dalyvauti procedūroje sąrašo arba jį taikyti (83 dalis)⁶².

79 Kadangi ES lygmeniu nėra nuoseklaus pareigų rinkinio, pastebėjome, kad valstybių narių požiūris į draudimą dalyvauti procedūroje labai skiriasi. Tai, kokiu mastu valstybės narės taiko draudimą dalyvauti procedūroje, kad užkirstų kelią nepatikimoms sandorio šalims gauti lėšų pagal pasidalijamąjį valdymą, priklauso nuo jų nacionalinės teisės aktų. Nė viena iš keturių mūsų audito metu tikrintų valstybių narių nebuvo sukūrusi visapusiškos draudimo dalyvauti procedūroje sistemos, kuri apimtų visų rūšių jų valdomas ES lėšas.

80 Tai, kad pasidalijamojo valdymo srityje trūksta nuoseklumo, reiškia, kad panašiose situacijose esančioms sandorio šalims gali būti taikomos skirtingos sąlygos. Pavyzdžiui, Lenkijos nacionalinės teisės aktuose dėl viešųjų finansų nustatyta ribota draudimo dalyvauti procedūroje sistema, taikytina ES struktūrinių fondų lėšų gavėjams, turintiems skolų arba nuteistų už sukčiavimą, korupciją ar kitas prieš ES biudžetą nukreiptas nusikalstamas veikas. Estijoje sandorio šalims gali būti užkirstas kelias gauti ES lėšų, jei jos yra nuteistos už sukčiavimą, korupciją ar kitas nusikalstamas veikas, nesusijusias su ES lėšomis. Italijos nacionalinės teisės aktais reikalaujama, kad galutiniai paramos gavėjai, prieš gaudami ES žemės ūkio ar sanglaudos fondų lėšas, būtų patikrinti dėl ryšių su mafija ir gautų atitinkamą pažymą. Portugalijoje sandorio šalims, turinčioms Sanglaudos fondo skolų, neleidžiama gauti papildomo ES finansavimo.

81 Be to, panašioje situacijoje esančioms sandorio šalims pasidalijamojo valdymo atveju bus taikomos vienokios sąlygos, o tiesioginio valdymo atveju – kitokios. Visų pirma nėra ES teisinio pagrindo pagal pasidalijamąjį valdymą taikyti preliminaraus teisinio kvalifikavimo sampratą, kad sandorio šalims būtų draudžiama dalyvauti procedūroje. Keturiose mūsų audito metu tikrintose valstybėse narėse nustatėme skirtumų, susijusių su įvairiomis draudimo dalyvauti procedūroje situacijomis ir tuo, kokiu mastu reikėjo, kad būtų priimtas galutinis teismo sprendimas ar administracinis sprendimas, kad institucijos galėtų neleisti sandorio šaliai prašyti ES lėšų arba jas gauti. Iš tiesų dabartinėse ES finansinėse taisyklėse pasidalijamojo valdymo atveju numatyta mažiau galimybių taikyti draudimą dalyvauti procedūroje siekiant apsaugoti ES finansinius interesus, nei tiesioginio valdymo atveju.

Valstybės narės galėtų geriau pasinaudoti ES lygmens duomenimis ir priemonėmis

82 Valstybių narių institucijos gali pasinaudoti trimis pagrindiniais ES lygmens duomenų šaltiniais draudimo dalyvauti procedūroje tikslais: EDES, OLAF duomenimis apie sukčiavimą ir pažeidimus, taip pat „Arachne“ – duomenų gavybos ir rizikos vertinimo priemone. Tikrinome, kaip valstybės narės naudojasi turimais ES lygmens duomenų šaltiniais ir priemonėmis.

83 Nors valstybių narių institucijos gali susipažinti su EDES pateikta informacija, pagal ES finansines taisykles jos neprivalo to daryti. Kaip nurodyta 2019 m. VAT ataskaitoje dėl EDES, tik 16 valstybių narių paskyrė nacionalinį EDES naudotojų administratorių ir tik keturios iš jų reguliariai jungdavosi prie EDES. Be to, VAT nustatė, kad vadovaujančiosios institucijos nežino apie OLAF tyrimus ir IMS bylas, susijusias su kitų valstybių narių vadovaujančiųjų institucijų sandorio šalimis.

84 „Arachne“ – tai ES lygmens duomenų gavybos priemonė, skirta ES finansiniams interesams apsaugoti. Ji skirta rizikingoms sandorio šalims, tačiau ne konkrečiai toms, kurios yra situacijoje, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, nustatyti. Komisija iš pradžių sukūrė priemonę „Arachne“, kad padėtų valstybių narių vadovaujančiosioms institucijoms atlikti auditą ir kontrolę sanglaudos srityje. Įgyvendindamos bandomąjį projektą žemės ūkio srityje, „Arachne“ naudojasi septynios mokėjimo agentūros, o dar keturios mokėjimo agentūros ją testuoja.

85 Duomenų gavybos priemonės naudingumas labai priklauso nuo turimų pagrindinių duomenų kiekio ir kokybės. Nustatėme, kad programa „Arachne“ draudimo dalyvauti procedūroje tikslais buvo naudinga ribotai, nes ji taikoma tik pasidalijamojo valdymo srityje (sanglaudos ir bandomojo projekto žemės ūkio srityje) ir trūksta:

• ES duomenų, teikiamų per OLAF, IMS ir EDES;
• valstybių narių vykdomų projektų išsamumo ir tikslumo patikrų;
• aiškiai apibrėžtų rodiklių, apimančių EDES numatytas situacijas, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje.

86 Atkreipiame dėmesį į tai, kad Komisija, įgyvendindama savo kovos su sukčiavimu strategiją, įsipareigojo išnagrinėti galimybes išplėsti priemonės „Arachne“ naudojimo aprėptį, kad būtų įtrauktas visų rūšių valdymas (tiesioginis, netiesioginis ir pasidalijamasis)⁶³.

87 2021–2027 m. laikotarpio sektorių teisės aktuose, apimančiuose Bendrųjų nuostatų reglamento fondus ir bendrą žemės ūkio politiką, taip pat Ekonomikos gaivinimo ir atsparumo didinimo priemonę, Europos prisitaikymo prie globalizacijos padarinių fondą ir prisitaikymo prie „Brexit’o“ rezervą, numatyta naudoti Komisijos vieną bendrą duomenų gavybos ir rizikos vertinimo priemonę (t. y. „Arachne“). Nors ši priemonė valstybėms narėms ir toliau bus neprivaloma, Tarpinstituciniame susitarime dėl biudžetinės drausmės tuo laikotarpiu Komisija įpareigojama sukurti priemonę, kad ja galiausiai galėtų naudotis visos valstybės narės⁶⁴.

Komisija neatlieka būtinos valstybių narių draudimo dalyvauti procedūroje tvarkos apžvalgos ir neturi reikiamų duomenų

88 Apklausę pagrindinius generalinius direktoratus, atsakingus už pasidalijamąjį valdymą, nustatėme, kad jie nėra apžvelgę valstybių narių draudimo dalyvauti procedūroje tvarkos. Tokia apžvalga galėtų padėti nukreipti pastangas gerinant draudimo dalyvauti procedūroje taikymą, kad būtų apsaugoti ES finansiniai interesai visų rūšių valdymo srityje. Ja taip pat galėtų remtis finansų subjektai, dalyvaujantys įgyvendinant ES lėšas, kad gautų informacijos apie turimus nacionalinius duomenų šaltinius, susijusius su draudimu dalyvauti procedūroje. Geresnis turimų duomenų naudojimas ir pakartotinis naudojimas nacionaliniu ir ES lygmenimis yra būtina sąlyga siekiant sukurti veiksmingą duomenų gavybos priemonę, galinčią padėti Komisijos leidimus suteikiantiems pareigūnams nustatyti sandorio šalis, kurios yra situacijose, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, arba kurioms kyla rizika į tokią situaciją patekti.

Išvados ir rekomendacijos

89 Šio audito tikslas – įvertinti, ar veiksmingai naudojamasi draudimu dalyvauti procedūroje ES lėšoms nuo nepatikimų sandorio šalių apsaugoti. Nustatėme, kad taip nėra. Nors EDES aprėptis yra plati ir pagal ją taikomos griežtos sprendimų priėmimo procedūros, dėl tvarkos, pagal kurią nustatomos sandorio šalys, kurioms turi būti draudžiama dalyvauti procedūroje, trūkumų Komisija iki 2020 m. pabaigos sistemoje užregistravo tik 18 draudimo dalyvauti procedūroje atvejų, nesusijusių su bankrotu. Taip yra daugiausia dėl fragmentiškos atsakomybės už draudimą dalyvauti procedūroje, sunkumų gauti prieigą prie valstybių narių duomenų, nepakankamo ES duomenų naudojimo, pernelyg didelio kliovimosi sandorio šalių pareiškimais ir ribotos centralizuotos stebėsenos bei priežiūros. Pasidalijamojo valdymo srityje, kuriai EDES netaikoma, valstybės narės laikosi skirtingo požiūrio, o tai mažina bendrą draudimo dalyvauti procedūroje siekiant apsaugoti ES biudžetą veiksmingumą.

90 Kalbant apie tiesioginį valdymą, nustatėme, kad EDES apima įvairias sandorio šalis, finansinių susitarimų rūšis ir situacijas, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje. Tačiau būtų galima išplėsti situacijų, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, aprėptį (21–24 dalys).

1 rekomendacija. Išplėsti draudimo dalyvauti procedūroje aprėptį

Rengdama pasiūlymą teisės aktų leidėjui dėl Finansinio reglamento peržiūros, Komisija turėtų išnagrinėti klausimą dėl ES sandorio šalių susijusioms įmonėms, tikriesiems savininkams ir atsakingiems valdytojams taikytino draudimo dalyvauti procedūroje, net jei jie patys nėra ES sandorio šalys.

Tikslinė įgyvendinimo data: 2022 m.

91 Taip pat nustatėme, kad pagal EDES draudimo dalyvauti procedūroje tvarką numatytas patikimas sprendimų dėl draudimo sandorio šalims, esančioms situacijose, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, priėmimas. Visų pirma pagal jas galima uždrausti sandorio šalims dalyvauti procedūroje nelaukiant keleto metų, kol bus priimtas galutinis teismo sprendimas ar administracinis sprendimas. Pagrindinis nepriklausomos grupės atliekamas atvejų vertinimas padeda užtikrinti nuoseklų ir sąžiningą elgesį su sandorio šalimis (25–29 dalys).

92 Vis dėlto nustatėme tam tikrų trūkumų, susijusių su tvarka, pagal kurią nustatoma, ar sandorio šalys yra situacijose, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje. Toliau išvardyti veiksniai prisidėjo prie mažo draudimų dalyvauti procedūroje skaičiaus:

• fragmentiška atsakomybė už sandorio šalių, kurioms turi būti draudžiama dalyvauti procedūroje, nustatymą kenkia sistemingam sandorio šalių vertinimui;
• Komisija nepakankamai pasinaudoja kai kuriais pagrindiniais ES lygmens duomenų šaltiniais;
• Komisija susiduria su sunkumais, susijusiais su prieiga prie nacionalinių duomenų apie tam tikras situacijas, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, nes yra teisinių apribojimų ir techninių kliūčių;
• Komisija, neatlikusi papildomų patikrų, dažnai kliaujasi sandorio šalių pareiškimais dėl situacijos, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, nebuvimo (30–59 dalys).

93 Prie minėtų trūkumų prisidėjo dar tai, kad centralizuota stebėsena ir priežiūra, susijusi su tuo, kaip Komisijos padaliniai nustato sandorio šalis, kurioms turi būti draudžiama dalyvauti procedūroje, yra ribota. Mūsų nuomone, griežtesnė stebėsenos ir priežiūros tvarka bus itin svarbi siekiant geriau pasinaudoti draudimo dalyvauti procedūroje galimybėmis. Tokiai stebėsenai nustatyti būtų naudinga bylų valdymo sistema, kurioje būtų galima apžvelgti nagrinėjamas ir užbaigtas bylas. Be to, būtų naudinga atlikti išsamesnes ex post patikras, siekiant išsiaiškinti, ar sandorio šalys yra patekusios į situaciją, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, taip pat pateikti gaires leidimus suteikiantiems pareigūnams dėl turimų duomenų naudojimo ir toliau skatinti naudotis EDES (60–63 dalys).

2 rekomendacija. Remti Ankstyvojo nustatymo ir draudimo dalyvauti procedūroje sistemos diegimą tiesioginio ir netiesioginio valdymo srityje

Komisija turėtų:

1. išplėtoti bylų valdymo sistemą, kurioje būtų galima apžvelgti nagrinėjamas ir užbaigtas bylas;
2. stiprinti bendrą veiksmingo EDES veikimo priežiūrą, be kita ko, stebint, ar leidimus suteikiantys pareigūnai:
   1. ėmėsi tolesnių veiksmų atsižvelgdami į OLAF ir Europos prokuratūros rekomendacijas dėl ankstyvojo nustatymo ar draudimo dalyvauti procedūroje;
   2. vykdė veiklą, susijusią su turimais duomenų šaltiniais, ir juos naudojo, kad nustatytų draudimo dalyvauti procedūroje atvejus, pavyzdžiui, ankstyvojo nustatymo atvejus, Pažeidimų valdymo sistemos įrašus, OLAF ir Europos prokuratūros atliekamų sukčiavimo tyrimų bylas, galutinius audito rezultatus, konkurencijos sprendimus ir įgyvendinančiųjų partnerių pranešimus;
   3. įgyvendina EDES komisijos rekomendacijas.
3. atlikti ex post patikras, siekiant nustatyti, ar sandorio šalys yra situacijoje, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, visų pirma tais atvejais, kai leidimus suteikiantys pareigūnai remiasi garbės pareiškimais;
4. leidimus suteikiantiems pareigūnams parengti standartines procedūras ir gaires dėl to, kaip naudoti ES lygmens duomenų šaltinius, kaip antai ankstyvojo nustatymo atvejus, Pažeidimų valdymo sistemos įrašus, OLAF ir Europos prokuratūros atliekamų sukčiavimo tyrimų bylas, audito išvadas, konkurencijos bylas ir įgyvendinančiųjų partnerių pranešimus;
5. didinti Komisijos padalinių, įgyvendinančiųjų partnerių ir valstybių narių institucijų, valdančių ES lėšas, informuotumą apie ankstyvojo nustatymo ir draudimo dalyvauti procedūroje galimybes.

Tikslinė įgyvendinimo data: 2023 m.

94 Kalbant apie netiesioginį valdymą, nustatėme, kad įgyvendinantieji partneriai šiek tiek prisidėjo prie EDES užregistruotų draudimo dalyvauti procedūroje atvejų skaičiaus. Tai iš esmės galima paaiškinti tais pačiais veiksniais, kaip ir tiesioginio valdymo atveju. Be to, nustatėme dar tris veiksnius: susitarimai su įgyvendinančiaisiais partneriais, kurie neapima visų situacijų, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje; tai, kad įgyvendinantieji partneriai negali uždrausti sandorio šalims dalyvauti procedūroje, kol nepriimtas galutinis teismo sprendimas ar administracinis sprendimas, ir praktika, pagal kurią nepatikimos sandorio šalys nėra tikrinamos prieš svarstant, ar joms gali būti teikiama ES finansinė parama (64–69 dalys).

95 Komisija delsia užbaigti įgyvendinančiųjų partnerių įdiegtų draudimo dalyvauti procedūroje sistemų vertinimą. Užbaigusi vertinimą, Komisija galės geriau ištirti ir pašalinti pagrindines priežastis, dėl kurių sandorio šalių, kurioms draudžiama dalyvauti procedūroje taikant netiesioginį valdymą, skaičius yra nedidelis. Tuomet bus itin svarbu ir tai, kad Komisija stebėtų įgyvendinančiųjų partnerių įdiegtų draudimo dalyvauti procedūroje sistemų veikimą (70–72 dalys).

3 rekomendacija. Gerinti ankstyvojo nustatymo ir draudimo dalyvauti procedūroje taikant netiesioginį valdymą stebėseną

Kad būtų pasiektas nuoseklus ES lėšų, kurioms taikomas netiesioginis valdymas, apsaugos lygis, Komisija turėtų užtikrinti, kad jos partneriai vykdytų savo pareigą pranešti Komisijai, kai nustatoma, kad sandorio šalys patenka į draudimo dalyvauti procedūroje situacijas.

Tikslinė įgyvendinimo data: 2023 m. pradžia.

96 Kalbant apie pasidalijamąjį valdymą, kuris daugiausia apima žemės ūkio ir sanglaudos išlaidas, nustatėme, kad nėra ES lygmens mechanizmo, pagal kurį sandorio šalims būtų taikomas draudimas dalyvauti procedūroje. Kadangi ES lygmeniu nėra nuoseklaus pareigų dėl draudimo dalyvauti procedūroje rinkinio, apžvelgę padėtį keturiose valstybėse narėse atkreipėme dėmesį į didelius požiūrio skirtumus, o tai prisideda prie nevienodos ES lėšų apsaugos. Taip pat nustatėme, kad tam, kad būtų apsaugoti ES finansiniai interesai, kai kurios valstybės narės galėtų geriau pasinaudoti ES lygmens duomenimis ir priemonėmis, visų pirma EDES duomenų baze, OLAF duomenimis apie sukčiavimą ir pažeidimus ir duomenų gavybos ir rizikos vertinimo priemone „Arachne“ (73–87 dalys).

4 rekomendacija. Išplėsti ankstyvojo nustatymo ir draudimo dalyvauti procedūroje aprėptį, kad ji apimtų pasidalijamąjį valdymą

Rengdama pasiūlymą teisės aktų leidėjui dėl Finansinio reglamento peržiūros, Komisija turėtų išnagrinėti, kaip taikyti pagrindinius EDES elementus lėšoms, įgyvendinamoms taikant pasidalijamąjį valdymą, kad sandorio šalims, kurios, kaip nustatyta, yra situacijoje, dėl kurios draudžiama dalyvauti procedūroje, visais valdymo etapais būtų taikomos vienodos sąlygos.

Tikslinė įgyvendinimo data: 2022 m.

97 Galiausiai nustatėme, kad Komisija neatlieka draudimo dalyvauti procedūroje sistemų ir duomenų valstybėse narėse apžvalgos. Tokia apžvalga galėtų padėti nukreipti pastangas gerinant draudimo dalyvauti procedūroje taikymą ir duomenų naudojimą, kad būtų apsaugoti ES finansiniai interesai visų rūšių valdymo srityje, ir sukurti duomenų gavybos priemonę, skirtą padėti nustatyti sandorio šalims, kurios yra situacijose, dėl kurių draudžiama dalyvauti procedūroje, arba kurioms kyla rizika į tokią situaciją patekti (88 dalis).

5 rekomendacija. Geriau pasinaudoti turimais duomenimis ir skaitmeninėmis priemonėmis

Kalbant apie platesnio masto pastangas naudoti duomenis ir skaitmenines priemones ES biudžetui apsaugoti, Komisija turėtų imtis priemonių, kad pagerintų su draudimu dalyvauti procedūroje susijusių duomenų naudojimą, visų pirma:

1. atlikti padėties tyrimą siekiant nustatyti, kokių esama duomenų šaltinių, kurie būtų svarbūs ES biudžeto apsaugai, įskaitant nacionalinius duomenis, ir kaip su jais būtų galima susipažinti;
2. pasiūlyti tinkamą teisinį pagrindą gauti prieigą prie duomenų apie ES sandorio šalis ir juos naudoti, įskaitant nacionalinius duomenis, audito ir kontrolės tikslais;
3. sukurti bendrą duomenų gavybos ir rizikos vertinimo priemonę, kuri nuosavybės teise priklausytų organizacijai ir suteiktų prieigą prie visų atitinkamų ES ir nacionalinių duomenų;
4. užtikrinti, kad duomenys būtų prieinami, ir skatinti jais dalytis organizacijos lygmeniu;
5. parengti strategiją, kuria būtų užtikrinta, kad nacionaliniai ir ES duomenys apie ES sandorio šalis būtų skaitmeniniai, prieinami, standartizuoti ir sąveikūs.

Tikslinė įgyvendinimo data: dėl 5 rekomendacijos 1 ir 2 punktų – iki 2023 m., 5 rekomendacijos 3 punkto – iki 2025 m., 5 rekomendacijos 4 punkto – iki kitos daugiametės finansinės programos pradžios, 5 rekomendacijos 5 punkto – iki 2023 m. (dėl ES duomenų), iki peržiūrėto Finansinio reglamento taikymo pradžios datos (dėl nacionalinių duomenų).

Šią specialiąją ataskaitą priėmė V kolegija, vadovaujama Audito Rūmų nario Tony Murphy, 2022 m. balandžio 26 d. Liuksemburge įvykusiame posėdyje.

Akronimai ir santrumpos

„Arachne“: Europos Komisijos parengta duomenų gavybos ir rizikos vertinimo priemonė

BUDG GD: Biudžeto generalinis direktoratas

EDES: Ankstyvojo nustatymo ir draudimo dalyvauti procedūroje sistema

EIB: Europos investicijų bankas

EIF: Europos investicijų fondas

EPPO: Europos prokuratūra

IMS: Pažeidimų valdymo sistema

INTPA GD: Tarptautinės partnerystės generalinis direktoratas

OLAF: Europos kovos su sukčiavimu tarnyba

REA: Mokslinių tyrimų vykdomoji įstaiga

VAT: Europos Komisijos Vidaus audito tarnyba

Terminų žodynėlis

Bendrųjų nuostatų reglamentas: reglamentas, kuriuo nustatomos visiems penkiems Europos struktūriniams ir investicijų fondams 2014–2020 m. laikotarpiu taikomos taisyklės.

EIB grupė: Europos investicijų bankas ir Europos investicijų fondas.

Europos investicijų bankas: valstybėms narėms priklausantis ES bankas, kuris teikia finansavimą projektams, kuriais remiama ES politika, daugiausia ES, tačiau taip pat ir už jos ribų.

Europos investicijų fondas: specializuotas mažosioms ir vidutinėms įmonėms skirtų rizikos finansų teikėjas ES ir tam tikrose ES nepriklausančiose šalyse; priklauso Europos investicijų banko grupei.

Finansinė priemonė: finansinė parama iš ES biudžeto investicijų į nuosavą arba kvazinuosavą kapitalą, paskolų ar garantijų arba kitų rizikos pasidalijimo priemonių forma.

Leidimus suteikiantis pareigūnas: asmuo, atsakingas už ES įstaigų pajamų ir išlaidų įgyvendinimą.

Mažosios ir vidutinės įmonės: dydžio apibrėžtis, taikoma įmonėms ir kitoms organizacijoms, remiantis įdarbintų darbuotojų skaičiumi ir tam tikrais finansiniais kriterijais. Mažosiose įmonėse dirba mažiau kaip 50 darbuotojų, o apyvarta arba bendra balanso suma neviršija 10 milijonų eurų. Vidutinėse įmonėse dirba mažiau nei 250 darbuotojų, apyvarta neviršija 50 milijonų eurų, o bendra balanso suma – 43 milijonų eurų.

Mokėjimo agentūra: valstybės narės paskirta įstaiga ES žemės ūkio išlaidoms administruoti.

Pasidalijamasis valdymas: ES biudžeto lėšų panaudojimo metodas, kai, priešingai nei tiesioginio valdymo atveju, Komisija užduočių vykdymą perduoda valstybėms narėms, išlaikydama galutinę atsakomybę.

Preliminarus teisinis kvalifikavimas: teisinis faktų ir išvadų konkrečiu klausimu vertinimas, atliktas prieš kompetentingai institucijai priimant galutinį teismo sprendimą ar administracinį sprendimą.

Ramsčiais grindžiamas vertinimas: Komisijos atliekamas pagrindinių įgyvendinančiųjų partnerių finansų valdymo vertinimas.

Skaitmeninimas: perėjimas prie skaitmeninių technologijų ir suskaitmenintos informacijos įtraukimo ir naudojimo, kad procesai ir užduotys taptų paprastesnės, greitesnės, veiksmingesnės ir (arba) ekonomiškesnės.

Sukčiavimas: tyčinis, neteisėtas ir apgaulingas siekis įgyti materialinės naudos atimant iš kitos šalies turtą ar pinigus.

Tiesioginis valdymas: tik Komisijos vykdomas ES fondo ar programos valdymas, priešingai nei pasidalijamojo valdymo ir netiesioginio valdymo atveju.

Vadovaujančioji institucija: nacionalinė, regioninė ar vietos (viešoji ar privačioji) institucija, valstybės narės paskirta ES finansuojamai programai valdyti.

Viešieji pirkimai: viešojo subjekto ar kitos institucijos vykdomas darbų, prekių ar paslaugų pirkimas taikant atvirą konkurso procedūrą, siekiant užtikrinti kokybę ir racionalų lėšų panaudojimą.

Komisijos atsakymai

https://www.eca.europa.eu/lt/pages/DocItem.aspx?did=61175

Chronologija

https://www.eca.europa.eu/lt/pages/DocItem.aspx?did=61175

Audito grupė

Specialiosiose ataskaitose Audito Rūmai pateikia savo auditų, susijusių su ES politika ir programomis arba su konkrečių biudžeto sričių valdymo temomis, rezultatus. Audito Rūmai audito užduotis atrenka ir parengia taip, kad jos turėtų kuo didesnį poveikį, atsižvelgdami į neveiksmingumo ar neatitikties teisės aktams riziką, susijusių pajamų ar išlaidų lygį, būsimus pokyčius ir politinį bei viešąjį interesą.

Šį veiklos auditą atliko Audito Rūmų nario Tony Murphy vadovaujama V audito kolegija „ES finansavimas ir administravimas“. Auditui vadovavo Audito Rūmų narė Helga Berger, jai padėjo kabineto vadovė Silvia Janik ir kabineto atašė Franz Ebermann, pagrindinė vadybininkė Judit Oroszki, užduoties vadovas James McQuade, auditoriai Tomasz Kokot ir Attila Horvay-Kovacs. Lingvistinę pagalbą teikė Thomas Everett.

Pirma eilė (iš kairės į dešinę): Judit Oroszki, James McQuade, Helga Berger, Silvia Janik, Attila Horvay-Kovács antra eilė (iš kairės į dešinę): Thomas Everett, Tomasz Kokot, Franz Ebermann.

Galinės išnašos

¹ 2020 m. ES biudžeto metinės valdymo ir veiklos rezultatų ataskaitos 2.1.1 skirsnis, išskyrus „Kitas paslaugas ir administravimą“.

² Ten pat.

³ Reglamento (ES, Euratomas) 2018/1046 (Finansinis reglamentas) 73 straipsnis.

⁴ Finansinio reglamento 74 straipsnis.

⁵ Finansinio reglamento 36 ir 63 straipsniai.

⁶ Direktyvos (ES) 2017/1371 dėl kovos su Sąjungos finansiniams interesams kenkiančiu sukčiavimu baudžiamosios teisės priemonėmis (FIA direktyvos) 5 konstatuojamoji dalis.

⁷ Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 325 straipsnis.

⁸ FIA direktyvos 5 konstatuojamoji dalis.

⁹ Nustatyti Audito Rūmų, remiantis Pasaulio banko grupės ir JAV federalinės vyriausybės analize.

¹⁰ Finansinio reglamento 135 straipsnis.

¹¹ Ten pat.

¹² Ten pat.

¹³ EDES duomenų bazė: ekonominės veiklos vykdytojų, kuriems draudžiama dalyvauti procedūroje arba kuriems taikomos finansinės nuobaudos, sąrašas.

¹⁴ Finansinio reglamento 135 straipsnio 3 dalis.

¹⁵ Finansinio reglamento 143 straipsnis.

¹⁶ Komisijos sprendimas (ES) 2018/1220.

¹⁷ Finansinio reglamento 143 straipsnis.

¹⁸ Finansinio reglamento 135 straipsnis.

¹⁹ Finansinio reglamento 142 straipsnio 5 dalis.

²⁰ LexisNexis Bridger Insight.

²¹ 2020 m. gruodžio 16 d. Tarpinstitucinio susitarimo dėl biudžetinės drausmės 32 punktas.

²² Finansinio reglamento 136 straipsnio 4 dalis.

²³ Finansinio reglamento 143 straipsnis.

²⁴ 2016–2020 m. metinės ataskaitos dėl Europos Sąjungos finansinių interesų apsaugos: SWD(2017)268, SWD(2018)382, SWD(2020)157, SWD(2021)256.

²⁵ SWD(2020)157 7 dalis.

²⁶ Finansinio reglamento 167 straipsnio 2 dalis ir 198 straipsnio 2 dalis.

²⁷ EDES duomenų bazė: ekonominės veiklos vykdytojų, kuriems draudžiama dalyvauti procedūroje arba kuriems taikomos finansinės nuobaudos, sąrašas.

²⁸ VAT audito ataskaita: 2019 m. sausio 25 d. ataskaita Nr. IAS.B4-2017-BUDG-001.

²⁹ Finansinio reglamento 136 straipsnio 2 dalis.

³⁰ Reglamento (ES, Euratomas) Nr. 883/2013 dėl OLAF atliekamų tyrimų 11 straipsnis.

³¹ Finansinio reglamento 136 straipsnio 1 dalies a–d punktai.

³² Finansinio reglamento 136 straipsnio 1 dalies d, e ir f punktai.

³³ Finansinio reglamento 142 straipsnio 2 dalis.

³⁴ Finansinio reglamento 142 straipsnio 4 dalis.

³⁵ Ten pat.

³⁶ Audito Rūmų prašymu OLAF pateikti duomenys.

³⁷ Reglamento (ES) 2017/1939 44 straipsnis.

³⁸ Susitarimo, kuriuo nustatomos Europos Komisijos ir Europos prokuratūros bendradarbiavimo sąlygos, 6 straipsnis.

³⁹ Finansinio reglamento 142 straipsnio 2 dalies d punktas.

⁴⁰ Finansinio reglamento 136 straipsnio 2 dalies d punktas.

⁴¹ VAT audito ataskaita: 2019 m. sausio 25 d. ataskaita Nr. IAS.B4-2017-BUDG-001.

⁴² Europos Audito Rūmų ir Europos prokuratūros administracinis susitarimas.

⁴³ 2020 m. praneštų pažeidimų statistinio vertinimo 2 dalies DM3 lentelė, p. 133, SWD(2021) 258final.

⁴⁴ Finansinio reglamento 137 straipsnio 1 dalis.

⁴⁵ Komisijos garbės pareiškimo šablono pavyzdys.

⁴⁶ Europos Sąjungos išorės veiksmų dotacijos ir sutarčių sudarymas. Praktinės gairės (Procurement And Grants for European Union external actions – A Practical Guide).

⁴⁷ 2021 m. sausio 27 d. Organizacinio valdymo tarybos posėdžio protokolas.

⁴⁸ VAT audito ataskaita: 2019 m. sausio 25 d. ataskaita Nr. IAS.B4-2017-BUDG-001.

⁴⁹ Ten pat.

⁵⁰ Finansinio reglamento 154 straipsnis.

⁵¹ 2019 m. spalio 8 d. Finansinis ir administracinis pagrindų susitarimas.

⁵² 2020 m. vasario 14 d. Finansinis ir administracinis pagrindų susitarimas.

⁵³ 2019 m. balandžio 17 d. Komisijos sprendimas 2019/C 191/02.

⁵⁴ Finansinio reglamento 36 straipsnio 2 dalies d punktas.

⁵⁵ Finansinio reglamento 144 straipsnis, Komisijos deleguotojo reglamento (ES) 2015/1971 5 straipsnis ir Komisijos deleguotojo reglamento (ES) 2015/1970 5 straipsnis.

⁵⁶ Reglamento (ES) Nr. 1303/2013 122 straipsnio 2 dalis, Reglamento (ES) Nr. 1306/2013 50 straipsnio 1 dalis, Reglamento (ES) Nr. 223/2014 30 straipsnio 2 dalis, Reglamento (ES) Nr. 514/2014 5 straipsnio 5 dalis, Reglamento (ES) Nr. 1309/2013 21 straipsnio 1 dalies d punktas.

⁵⁷ Finansinio reglamento 144 straipsnis.

⁵⁸ Reglamentas (ES) Nr. 1301/2013 dėl Europos regioninės plėtros fondo ir Reglamentas (ES) Nr. 1300/2013 dėl Sanglaudos fondo.

⁵⁹ Finansinio reglamento 136 straipsnio 1 dalies a punktas.

⁶⁰ Reglamento 640/2014 19 straipsnis ir 35 straipsnio 5 dalis.

⁶¹ Direktyvos 2014/24/ES dėl viešųjų pirkimų 57 straipsnis.

⁶² Finansinio reglamento 142 straipsnio 5 dalis.

⁶³ „Komisijos kovos su sukčiavimu strategija: aktyvesni ES biudžeto apsaugos veiksmai“, COM/2019/196 final.

⁶⁴ 2020 m. gruodžio 16 d. Tarpinstitucinio susitarimo dėl biudžetinės drausmės 32 punktas.

Kontaktas

EUROPOS AUDITO RŪMAI
12, rue Alcide De Gasperi
1615 Luxembourg
LUXEMBOURG

Tel. +352 4398-1
Užklausos: eca.europa.eu/lt/Pages/ContactForm.aspx
Interneto svetainė: eca.europa.eu
Twitter: @EUAuditors

Daug papildomos informacijos apie Europos Sąjungą yra internete. Ji prieinama per portalą Europa (https://europa.eu).

Liuksemburgas: Europos Sąjungos leidinių biuras, 2022

PDF	ISBN 978-92-847-7779-2	ISSN 1977-5725	doi:10.2865/957258	QJ-AB-22-006-LT-N
HTML	ISBN 978-92-847-7742-6	ISSN 1977-5725	doi:10.2865/18357	QJ-AB-22-006-LT-Q

AUTORIŲ TEISĖS

© Europos Sąjunga, 2022 m.

Europos Audito Rūmų pakartotinio naudojimo politika nustatyta Audito Rūmų sprendime Nr. 6-2019 dėl atvirųjų duomenų politikos ir pakartotinio dokumentų naudojimo.

Jeigu nenurodyta kitaip (pavyzdžiui, atskiruose pranešimuose dėl autorių teisių), ES priklausantis Audito Rūmų turinys yra licencijuojamas pagal Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0) licenciją. Todėl paprastai pakartotinis naudojimas yra leidžiamas, jeigu tai tinkamai pažymima ir nurodomi bet kokie padaryti pakeitimai. Tie asmenys, kurie pakartotinai naudoja Audito Rūmų turinį, neturi iškreipti pirminės prasmės ar minties. Audito Rūmai nėra atsakingi už bet kokius pakartotinio naudojimo padarinius.

Būtina gauti papildomą leidimą, jei tam tikrame turinyje vaizduojami privatūs asmenys, pavyzdžiui, Audito Rūmų darbuotojų nuotraukose, arba jame pateikiami trečiųjų asmenų kūriniai.

Gavus tokį leidimą, juo panaikinamas ir pakeičiamas pirmiau minėtas bendrasis leidimas ir jame aiškiai nurodomi bet kokie naudojimo apribojimai.

Siekiant naudoti ar atgaminti turinį, kuris nepriklauso ES, gali reikėti prašyti leidimo tiesiogiai iš autorių teisių turėtojų:

7 diagrama. Piktogramas sukūrė „Pixel Perfect“, https://flaticon.com.

Programinei įrangai ar dokumentams, kuriems taikomos pramoninės nuosavybės teisės, pavyzdžiui, patentams, prekių ženklams, registruotiems dizainams, logotipams ir pavadinimams, Audito Rūmų pakartotinio naudojimo politika netaikoma.

Europos Sąjungos institucijų europa.eu domeno svetainėse pateikiamos nuorodos į trečiųjų asmenų svetaines. Audito Rūmai jų nekontroliuoja, todėl raginame peržiūrėti jose pateiktą privatumo ir autorių teisių politiką.

Audito Rūmų logotipo naudojimas

Audito Rūmų logotipas negali būti naudojamas be išankstinio Audito Rūmų sutikimo.

Kaip susisiekti su ES

Asmeniškai
Visoje Europos Sąjungoje yra šimtai Europe Direct informacijos centrų. Artimiausio centro adresą rasite svetainėje https://europa.eu/european-union/contact_lt

Telefonu arba el. paštu
Europe Direct tarnyba atsakys į jūsų klausimus apie Europos Sąjungą. Su šia tarnyba galite susisiekti:

• nemokamu numeriu: 00 800 6 7 8 9 10 11 (kai kurie operatoriai už šiuos skambučius gali imti mokestį),
• šiuo standartiniu numeriu: +32 22999696 arba
• elektroniniu paštu svetainėje https://europa.eu/european-union/contact_lt

Kaip rasti informacijos apie ES

Internetas
Informacijos apie Europos Sąjungą visomis oficialiosiomis ES kalbomis galima rasti svetainėje Europa (https://europa.eu/european-union/index_lt)

ES leidiniai
Nemokamų ir mokamų ES leidinių galite atsisiųsti arba užsisakyti https://op.europa.eu/lt/publications. Jeigu jums reikia daugiau nemokamų leidinių egzempliorių, kreipkitės į Europe Direct arba į vietos informacijos centrą (žr. https://europa.eu/european-union/contact_lt)

ES teisė ir susiję dokumentai
Norėdami susipažinti su ES teisine informacija, įskaitant visus ES teisės aktus nuo 1951 m. visomis oficialiosiomis kalbomis, apsilankykite svetainėje EUR-Lex (https://eur-lex.europa.eu)

ES atvirieji duomenys
ES atvirųjų duomenų portale (https://data.europa.eu/lt) galima susipažinti su ES duomenų rinkiniais. Duomenis galima nemokamai parsisiųsti ir pakartotinai naudoti tiek komerciniais, tiek nekomerciniais tikslais.