polski (pl)

JAKIE SĄ PRZEPISY
DOTYCZĄCE PODATKU VAT?

  • Każdy kraj UE jest odpowiedzialny za ustalanie własnych stawek VAT. Są różne rodzaje stawek: stawka podstawowa, stawka obniżona i stawki specjalne.
  • Zazwyczaj musisz płacić VAT od wszystkich towarów i usług, w tym od sprzedaży konsumentowi końcowemu.
  • W przypadku przedsiębiorstw mających siedzibę w UE VAT jest naliczany od większości transakcji sprzedaży i zakupu w UE.
  • VAT nie jest pobierany w przypadku wywozu do krajów spoza UE. W takim przypadku VAT jest płacony w kraju przywozu. Trzeba przedstawić dowód, że towar został wywieziony do kraju spoza UE.
  • Więcej informacji: https://europa.eu/youreurope/vat_pl

JAK SPRAWDZIĆ
NUMER VAT?

  • VIES (system wymiany informacji o VAT) to wyszukiwarka umożliwiająca sprawdzanie numerów VAT w UE. Kiedy używa się tego narzędzia do wyszukiwania, informacje są pozyskiwane z krajowych baz danych VAT.
  • Za pomocą internetowego narzędzia VIES możesz sprawdzić, czy dana firma jest zarejestrowana jako prowadząca handel w obrębie UE.
  • Jeśli wyszukiwarka pokaże odpowiedź „numer aktywny”, narzędzie VIES wyświetli informację o VAT.
  • Natomiast jeżeli wyszukiwarka pokaże odpowiedź „numer nieaktywny”, oznacza to, że numer VAT, który chcesz potwierdzić, nie jest zarejestrowany w odpowiedniej bazie danych. Może to wynikać z jednego z poniższych czynników:
    • numer VAT nie istnieje
    • numer VAT nie został aktywowany dla potrzeb transakcji wewnątrzunijnych
    • rejestracja nie została jeszcze zakończona.
  • Jeśli nie możesz znaleźć potrzebnych informacji w VIES, powinieneś zwrócić się o dodatkowe informacje do odpowiedniego organu krajowego. Organ ten może potwierdzić, czy numer VAT jest ważny, czy nie, oraz czy numer ten jest powiązany z jakąś nazwą i adresem.
  • Więcej informacji: https://europa.eu/youreurope/vies_pl

VAT WTRANSAKCJACH
MIĘDZYNARODOWYCH

  • Sprzedaż dla firm: Jeśli sprzedajesz usługi w innym kraju UE, zasadniczo nie pobierasz podatku VAT od klientów. Twoi klienci zapłacą VAT od zakupionych usług według stawki obowiązującej w ich kraju (za pomocą mechanizmu odwrotnego obciążenia).
    • Jeśli sprzedajesz towary innej firmie i są one wysyłane do innego kraju UE, nie pobierasz podatku VAT, jeśli klient ma ważny numer VAT.
    • Nadal możesz odliczyć VAT, który zapłaciłeś za powiązane wydatki (towary/usługi zakupione na potrzeby wykonania tej usługi).
  • Sprzedaż konsumentom: Jeśli sprzedajesz towary w innym kraju UE, musisz się tam zarejestrować i pobierać VAT według stawki obowiązującej w tym kraju (chyba że wartość Twojej sprzedaży ogółem w tym kraju w ciągu roku nie przekracza wyznaczonego limitu).
    • Zasadniczo powinieneś naliczyć klientom podatek VAT według stawki obowiązującej w Twoim kraju (z wyłączeniem usług telekomunikacyjnych, nadawczych i e-usług, które są opodatkowane w kraju, w którym klient ma siedzibę).
  • Jeśli kupujesz towary na potrzeby swojej firmy od dostawcy z siedzibą poza UE, musisz co do zasady zapłacić VAT w miejscu przywozu, na przykład w porcie przybycia towarów.
  • Jeżeli kupujesz i uzyskujesz w innym kraju UE usługi do celów działalności swojej firmy, musisz zapłacić VAT od transakcji tak, jakbyś to Ty sprzedał te usługi, tj. według stawki obowiązującej w Twoim kraju. W większości przypadków możesz potem odliczyć tę kwotę.
  • Więcej informacji: https://europa.eu/youreurope/crossvat_pl

ZWROT VAT

  • Jeśli pobrano VAT za działalność Twojej firmy w kraju UE, w którym nie masz siedziby, może przysługiwać Ci w tym kraju zwrot VAT.
  • Niektóre kraje UE nie przyznają zwrotów za określone rodzaje wydatków, np. wyjście do restauracji, rozrywki, samochód czy paliwo.
  • Wniosek o zwrot VAT musisz złożyć online, za pośrednictwem urzędu w kraju, w którym ma siedzibę Twoja firma. Jeżeli przysługuje Ci taki zwrot, urząd ten poinformuje następnie odpowiedni urząd w drugim kraju.
  • Procedura zwrotu VAT została zharmonizowana na poziomie UE. Aby upewnić się, że dysponujesz właściwymi informacjami, powinieneś w każdej konkretnej sprawie skontaktować się z krajowym punktem kontaktowym.
  • Jeżeli dany kraj spóźni się ze zwrotem VAT, mogą Ci przysługiwać odsetki.
  • Podczas składania wniosku musisz wprowadzić standardowe kody określające rodzaj towarów/usług, za które zapłaciłeś podatek VAT, takich jak paliwo, opłaty drogowe i inne opłaty dla użytkowników dróg, zakwaterowanie czy wstęp na targi i wystawy.
  • Więcej informacji: https://europa.eu/youreurope/vatrefund_pl

WIĘCEJ INFORMACJI:

https://europa.eu/youreurope/business_pl

Publikacja ta jest dostępna w 23 językach w następujących formatach:

PDF PRINT