suomi (fi)

ARVONLISÄVEROTUKSEEN
SOVELLETTAVAT
SÄÄNNÖT

  • Kukin EU-maa saa itse päättää soveltamistaan arvonlisäverokannoista. Verokantoja on erilaisia: yleinen verokanta, alennettu verokanta ja erityiset verokannat.
  • Arvonlisäveroa (alv) maksetaan pääsääntöisesti kaikista tavaroista ja palveluista – myös silloin, kun tuote myydään loppukuluttajalle.
  • EU:n alueelle sijoittautuneen yrityksen myynnistä ja ostoista suurin osa on arvonlisäveron alaista.
  • Tämä ei kuitenkaan koske vientiä EU:n ulkopuolisiin maihin. Tässä tapauksessa arvonlisävero maksetaan tuontimaassa. Viejän on kyettävä todistamaan, että tavarat on viety EU:n ulkopuoliseen maahan.
  • Lisätietoja: https://europa.eu/youreurope/vat_fi

ALV-NUMERON
TARKISTAMINEN

  • EU:n arvonlisäverotietojen vaihtojärjestelmä (VIES) on hakukone, josta voi tarkistaa EU:ssa rekisteröidyt alv-numerot. VIES-järjestelmässä tehdyn haun tulokset saadaan kansallisten tietokantojen alv-rekisteritiedoista.
  • VIES-järjestelmästä voi tarkistaa verkossa, onko yritys rekisteröitynyt käymään rajat ylittävää kauppaa EU:ssa.
  • Jos haussa löytyy voimassa oleva alv-numero, VIES-järjestelmä näyttää yrityksen alv-rekisteritiedot.
  • Jos alv-numerosta ei löydy tietoja, hakemaasi alv-numeroa ei ole rekisteröity asianomaiseen tietokantaan. Tämä voi johtua seuraavista syistä:
    • haettua alv-numeroa ei ole
    • alv-numeroa ei ole aktivoitu siten, että sitä voisi käyttää EU:n sisäisessä kaupassa
    • alv-rekisteröintiä ei ole vielä saatettu loppuun.
  • Jos et löydä tarvitsemiasi tietoja VIES-järjestelmästä, voit pyytää lisätietoja kansallisesta yhteyspisteestä. Viranomainen voi vahvistaa, onko alv-numero voimassa ja liittyykö siihen tietty liikkeenharjoittajan nimi ja osoite.
  • Lisätietoja: https://europa.eu/youreurope/vies_fi

RAJAT YLITTÄVÄT ALV-ASIAT

  • Myynti yrityksille: Yritysasiakkailta ei yleensä laskuteta arvonlisäveroa myytäessä palveluja toiseen EU-maahan. Yritysasiakkaat maksavat vastaanottamistaan palveluista arvonlisäveroa sijoittautumismaansa alv-kannan mukaisesti (soveltaen käännettyä verovelvollisuusmenettelyä).
    • Jos yritys myy tavaroita toiselle yritykselle ja tavarat lähetetään toiseen EU-maahan, yritys ei laskuta niistä arvonlisäveroa, jos asiakasyrityksellä on voimassa oleva alv-numero.
    • Myyjäyritys saa silti vähentää omassa verotuksessaan arvonlisäveron, jonka se on itse maksanut palveluiden tarjoamiseen liittyvistä kustannuksista (kyseisten palveluiden tarjoamista varten ostetut tavarat ja palvelut).
  • Myynti kuluttajille: Jos yritys myy tavaroita toisessa EU-maassa, sen on rekisteröidyttävä kyseisessä maassa ja laskutettava tavaroista arvonlisävero maan alv-kannan mukaisesti (paitsi jos sen vuosimyynnin kokonaisarvo kyseiseen EU-maahan on maan asettamaa raja-arvoa alhaisempi).
    • Yrityksen on yleensä laskutettava kuluttajalta arvonlisävero oman maansa alv-kannan mukaisesti (lukuun ottamatta televiestintä-, tv- ja radiolähetysja sähköisiä palveluja, joita verotetaan aina asiakkaan sijoittautumismaassa).
  • Jos yritys ostaa liiketoimintaansa varten tavaroita EU:n ulkopuolelle sijoittautuneelta toimittajalta, sen on yleensä maksettava tavaroista arvonlisäveroa tuontipaikassa, esimerkiksi tavaroiden tulosatamassa.
  • Jos yritys ostaa ja vastaanottaa liiketoimintaansa varten palveluja toisesta EU-maasta, sen on tilitettävä hankinnasta arvonlisävero sijoittautumismaansa alv-kannan mukaisesti samaan tapaan kuin jos se olisi myynyt tavarat itse. Yritys voi yleensä vähentää maksamansa arvonlisäveron myöhemmin verotuksessa.
  • Lisätietoja: https://europa.eu/youreurope/crossvat_fi

ARVONLISÄVERON PALAUTUKSET

  • Jos yritykseltä kannetaan arvonlisäveroa liiketoiminnasta EU-maassa, johon se ei ole sijoittautunut, sillä saattaa olla oikeus arvonlisäveron palautukseen kyseisessä maassa.
  • Joissakin EU-maissa ei myönnetä palautusta tietyntyyppisistä menoista (esim. ravintola- ja edustuskulut, ajoneuvot ja polttoainekulut).
  • Yritysten on haettava arvonlisäveron palautusta verkossa sijoittautumismaansa viranomaisten kautta. Jos yritys on oikeutettu arvonlisäveron palautukseen, viranomaiset toimittavat hakemuksen edelleen toisen EU-maan viranomaisille.
  • Arvonlisäveron palautusmenettely on yhdenmukaistettu EU:n tasolla. Varmista tietojesi oikeellisuus kussakin tapauksessa ottamalla yhteyttä kansalliseen yhteyspisteeseen.
  • Jos arvonlisäveron palautuksesta vastaavan maan maksu viivästyy, yrityksellä saattaa olla oikeus viivästyskorkoon.
  • Kun yritys tekee palautushakemuksen, sen on käytettävä vakiokoodeja, joista ilmenee, minkä tyyppisistä tavaroista tai palveluista arvonlisäveroa on maksettu (esim. polttoaine, tiemaksut ja tienkäyttömaksut, majoitus tai messujen ja näyttelyjen pääsymaksut).
  • Lisätietoja: https://europa.eu/youreurope/vatrefund_fi

LISÄTIETOJA:

https://europa.eu/youreurope/business_fi

Tämä julkaisu on myös saatavilla 23 kielellä ja seuraavissa formaateissa:

PDF PRINT