Audit agentúr EÚ za rok 2021 v skratke

Zhrnutie

I Európsky dvor audítorov (EDA) je externý audítor finančných prostriedkov EÚ¹. V tejto funkcii vystupujeme ako nezávislý ochranca finančných záujmov občanov Únie a prispievame k zlepšovaniu finančného riadenia EÚ².

II V tomto dokumente predkladáme výsledky nášho ročného auditu agentúr a ostatných orgánov EÚ (spolu označovaných ako „agentúry“) za rozpočtový rok 2021, ako aj ďalšie výsledky auditu týkajúce sa agentúr, vrátane kontroly horizontálnej témy týkajúcej sa rizika konfliktu záujmov, ktorú EDA vykonal v priebehu toho istého roka.

III Celkovo z nášho auditu agentúr za rozpočtový rok, ktorý sa skončil 31. decembra 2021, vyplynuli pozitívne výsledky, ktoré zodpovedajú tým, o ktorých sme informovali v minulých rokoch. Vo vyhláseniach o vierohodnosti vydaných za každú agentúru sme vyjadrili:

audítorský výrok bez výhrad (čistý výrok) k spoľahlivosti účtovných závierok všetkých agentúr,
audítorský výrok bez výhrad (čistý výrok) k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov zaznamenaných v účtovných závierkach všetkých agentúr,
audítorský výrok bez výhrad (čistý výrok) k zákonnosti a správnosti príslušných platieb zaznamenaných v účtovných závierkach všetkých agentúr s výnimkou agentúry eu-LISA, v prípade ktorej sme vydali výroky s výhradou.

IV Pri väčšine agentúr však upozorňujeme na oblasti, v ktorých sa vyžaduje zlepšenie, a to v bodoch obsahujúcich zdôraznenie skutočnosti a v bodoch obsahujúcich ďalšie pripomienky, ako aj v pripomienkach, ktoré nemajú vplyv na audítorské stanoviská. Predložili sme spolu 77 pripomienok týkajúcich sa 33 agentúr s cieľom riešiť oblasti, ktoré si vyžadujú ďalšie zlepšenia, ako sú systémy verejného obstarávania, rozpočtového riadenia, prijímania zamestnancov a systémy riadenia a kontroly.

V Takisto sme navrhli nasledujúce opatrenia, ktoré je potrebné prijať na zlepšenie týchto oblastí:

Príslušné agentúry by mali ďalej zlepšovať svoje postupy verejného obstarávania a zabezpečiť tak plný súlad s platnými pravidlami a výber ekonomicky najvýhodnejších ponúk. Konkrétne pri plnení rámcových zmlúv by agentúry mali používať konkrétne zmluvy na obstarávanie výhradne toho tovaru alebo tých služieb, na ktoré sa vzťahuje súvisiaca rámcová zmluva.
Na vyriešenie nadmernej miery prenesených rozpočtových prostriedkov by príslušné agentúry mali ďalej zlepšovať rozpočtové plánovanie a cykly vykonávania.
Sieť agentúr EÚ by mala kontaktovať Komisiu a zákonodarcov s cieľom navrhnúť zmeny regulačného rámca, v ktorom sa vymedzí minimálny súbor pravidiel pre členov správnych rád agentúr EÚ v súvislosti s konfliktom záujmov a fenoménom „otáčavých dverí“.
Agentúry by mali posilniť svoje vnútorné postupy a kontroly týkajúce sa možných situácií „otáčavých dverí“ s cieľom zaistiť úplný súlad s platnými pravidlami.
Agentúry by mali pre členov svojich správnych rád zaviesť interné pravidlá týkajúce sa všeobecne konfliktu záujmov i konkrétne situácií „otáčavých dverí“.
Agentúry by mali aktívne monitorovať profesionálnu činnosť svojich vedúcich pracovníkov (vrátane tých, ktorí z agentúr odišli v posledných dvoch rokoch), aby boli schopné odhaliť nedeklarované prípady „otáčavých dverí“ a zabezpečiť dodržiavanie uložených obmedzení.

Čo sme kontrolovali

01 Agentúry EÚ sú samostatné právne subjekty zriadené sekundárnymi právnymi predpismi na vykonávanie konkrétnych technických, vedeckých alebo riadiacich úloh, ktoré pomáhajú inštitúciám EÚ koncipovať a vykonávať politiky. Sídlia v rôznych členských štátoch a majú značný vplyv v dôležitých oblastiach každodenného života európskych občanov, ako je zdravie, ochrana, bezpečnosť, sloboda a spravodlivosť.

02 Existujú tri typy agentúr EÚ: decentralizované agentúry, výkonné agentúry Komisie a ostatné orgány. Rozdiely medzi nimi sú opísané nižšie.

03 Počet agentúr sa v priebehu rokov zvyšuje. Naša správa za rok 2021 sa týka 44 agentúr, ktoré sú zobrazené na ilustrácii 1, čo je o tri viac než v našej správe za rok 2020. Tromi novými agentúrami sú:

Európsky orgán práce (ELA), ktorý začal svoju činnosť 17. októbra 2019 a od 26. mája 2021 je finančne nezávislý,
Európska prokuratúra (EPPO), ktorá začala svoju činnosť 1. júna 2021 a finančne nezávislá je od 24. júna 2021,
Európska výkonná agentúra pre zdravie a digitalizáciu (HaDEA), ktorá bola zriadená 16. februára 2021.

04 Všetky výkonné agentúry sa nachádzajú v Bruseli. Decentralizované agentúry a ostatné orgány majú sídlo v rôznych členských štátoch v celej EÚ, ako je zobrazené na ilustrácii 2. O ich sídle rozhoduje buď Rada alebo Rada spolu s Európskym parlamentom.

Ilustrácia 2 – Sídla agentúr v členských štátoch

Decentralizované agentúry riešia potreby v súvislosti s konkrétnymi politikami

05 33 decentralizovaných agentúr³ zohráva dôležitú úlohu pri príprave a vykonávaní politík EÚ, najmä úloh technického, vedeckého, operačného alebo regulačného charakteru. Ich úlohou je riešiť potreby v súvislosti s konkrétnymi politikami a posilňovať európsku spoluprácu sústredením technickej a špecializovanej expertízy z EÚ a vlád členských štátov. Agentúry boli zriadené na neurčité obdobie nariadením Rady alebo nariadením Európskeho parlamentu a Rady.

Výkonné agentúry Komisie realizujú programy EÚ

06 Sedem výkonných agentúr Komisie⁴ plní výkonné a operačné úlohy týkajúce sa programov EÚ, ako je poskytovanie podpory partnerom pri plnení Európskej zelenej dohody (CINEA) či riadenie určitých projektov programu Horizont Európa (REA). Boli zriadené na určité obdobie (v súčasnosti do 31. decembra 2028).

Ostatné orgány majú osobitné mandáty

07 Štyrmi ostatnými orgánmi sú EIT, EPPO, ESA a SRB. Inštitút EIT je nezávislý decentralizovaný orgán EÚ, v ktorom sa sústreďujú vedecké, podnikateľské a vzdelávacie zdroje na posilnenie inovačnej kapacity EÚ poskytovaním financovania vo forme grantov. Európska prokuratúra – EPPO – je nezávislý orgán EÚ, ktorý vyšetruje a stíha trestné činy poškodzujúce rozpočet EÚ. Agentúra ESA má zaručiť používateľom v EÚ pravidelné a rovnomerné dodávky jadrových palív v súlade so Zmluvou o Euratome. Rada SRB je hlavným orgánom jednotného mechanizmu riešenia krízových situácií v európskej bankovej únii. Jej poslaním je zabezpečiť plynulé riešenie krízových situácií bánk, ktoré zlyhávajú alebo pravdepodobne zlyhajú, s čo najmenším vplyvom na reálnu ekonomiku a verejné financie v členských štátoch EÚ. Okrem našej správy každoročne vypracúvame aj správu o podmienených záväzkoch SRB⁵.

Agentúry sú financované z rôznych zdrojov a z rôznych okruhov VFR

08 V roku 2021 dosiahol celkový rozpočet všetkých agentúr (s výnimkou SRB) 4,1 mld. EUR (2020: 3,7 mld. EUR). To zodpovedá 2,5 % všeobecného rozpočtu EÚ na rok 2021 (2020: 2,3 %), ako sa uvádza na ilustrácii 3.

09 Rozpočet SRB na rok 2021 bol 9,7 mld. EUR (2020: 8,1 mld. EUR). Tvoria ho príspevky bánk na vytvorenie jednotného fondu na riešenie krízových situácií (9,6 mld. EUR) a na financovanie administratívnych výdavkov SRB (119 mil. EUR).

10 Z rozpočtov decentralizovaných agentúr a ostatných orgánov sa financujú výdavky na zamestnancov, administratívne a operačné výdavky. Výkonné agentúry vykonávajú programy financované z rozpočtu Komisie. Ich vlastné rozpočty, v roku 2021 vo výške 326 mil. EUR (2020: 273 mil. EUR), pokrývajú len výdavky na ich vlastných zamestnancov a administratívne výdavky. Výkonné agentúry vynaložili v roku 2021 v súvislosti s vykonávaním programov v mene Komisie sumu (platobné rozpočtové prostriedky) vo výške 13,1 mld. EUR (2020: 14,9 mld. EUR).

Ilustrácia 3 – Zdroje financovania agentúr v roku 2021

11 Väčšina agentúr vrátane všetkých výkonných agentúr je financovaná takmer výhradne zo všeobecného rozpočtu EÚ. Ostatné sú plne alebo čiastočne financované z poplatkov a platieb subjektov z jednotlivých odvetví a z priamych príspevkov krajín zapojených do ich aktivít. Na ilustrácii 4 sa uvádza prehľad rozpočtov agentúr podľa zdroja príjmov.

Ilustrácia 4 – Rozpočty agentúr na rok 2021 podľa zdroja príjmov

Pozn.: Iné rôzne príjmy ani rozpočtové rezervy nie sú zahrnuté.

Zdroj: Konečné ročné účtovné závierky agentúr za rok 2021; zostavil EDA.

12 Na ilustrácii 5 sú uvedené rozpočty agentúr na rok 2021. Sú rozdelené podľa typu výdavkov (hlava I – výdavky na zamestnancov, hlava II – administratívne výdavky a hlava III – operačné výdavky, prípadne spolu s ďalšími použitými hlavami), nie podľa činností. Rozpočty agentúr na zamestnancov a administratívu predstavujú spolu približne 14 % celkových platobných rozpočtových prostriedkov, ktoré sú k dispozícii pre okruh 7 viacročného finančného rámca (VFR) – Európska verejná správa. Na porovnanie v Komisii je to 47 %, v Parlamente 18 %, v ESVČ 9 % a v Rade 5 %.

Ilustrácia 5 – Výdavky agentúr v roku 2021 podľa jednotlivých rozpočtových hláv

13 Na ilustrácii 6 sa uvádza, koľko zamestnancov každá agentúra zamestnávala na konci roka 2021. Agentúry zamestnávali spolu 14 431 zamestnancov (2020: 12 881). Tento údaj zodpovedá skutočnému počtu miest obsadených stálymi úradníkmi, dočasnými a zmluvnými zamestnancami a vyslanými národnými expertmi k 31. decembru 2021. Ak vychádzame z plánov pracovných miest schválených vo všeobecnom rozpočte EÚ, pre agentúry pracuje približne 17 % všetkých zamestnancov EÚ. Na porovnanie v Komisii pracuje 50 %, v Parlamente 14 %, v Rade 6 % v ESVČ 5 %.

Ilustrácia 6 – Počet zamestnancov jednotlivých agentúr na konci roka 2021

Rozpočtové postupy a udelenie absolutória prebiehajú podobne pri všetkých agentúrach okrem EUIPO, CPVO a SRB

14 V prípade väčšiny decentralizovaných agentúr a ostatných orgánov, ako aj v prípade všetkých výkonných agentúr Komisie za každoročný rozpočtový proces a postup udelenia absolutória zodpovedajú Európsky parlament a Rada. Harmonogram postupu udelenia absolutória je znázornený na ilustrácii 7.

Ilustrácia 7 – Postup udelenia absolutória pre väčšinu agentúr

15 Na dve decentralizované agentúry, ktoré sa v plnej miere financujú samy (CPVO a EUIPO), sa však vzťahuje rozpočtový postup a postup udelenia absolutória zo strany správnej rady (CPVO) alebo rozpočtového výboru (EUIPO), a nie Európskeho parlamentu a Rady⁶. Podobne v prípade SRB je za ročný rozpočtový postup a postup udelenia absolutória výhradne zodpovedná jej rada.

Sieť agentúr EÚ uľahčuje spoluprácu medzi agentúrami a komunikáciu so zainteresovanými stranami

16 Agentúry vytvorili sieť agentúr EÚ (EU Agencies Network – EUAN) ako platformu spolupráce na lepšie zviditeľnenie agentúr, identifikáciu možného zvýšenia efektívnosti a podporu opatrení s jasnou pridanou hodnotou EÚ. Je vyjadrením potreby agentúr komunikovať koordinovanejším spôsobom so zainteresovaným stranami a s verejnosťou o otázkach spoločného záujmu a je centrálnym bodom pre zhromažďovanie a šírenie informácií medzi všetkými agentúrami. V roku 2015 schválila EUAN svoju prvú viacročnú stratégiu vrátane priorít, ktoré sa vykonávajú v ročných pracovných programoch, v ktorých sa špecifikujú jej činnosti a ciele. V roku 2020 EUAN schválila svoju druhú viacročnú stratégiu (2021 – 2027)⁷, ktorá odráža politické a strategické smerovanie Komisie a je založená na dvoch strategických pilieroch:

EUAN ako vzor administratívnej excelentnosti,
EUAN ako etablovaný inštitucionálny partner.

17 Sieti EUAN každý rok predsedá iná agentúra na princípe rotácie a dvakrát ročne sa koná plenárne zasadnutie, ktoré koordinuje spoločný podporný úrad. EDA spolupracuje so sieťou EUAN prostredníctvom výmeny osvedčených postupov a poskytovania informácií o audítorských procesoch a výsledkoch auditov.

18 Hlavným aspektom činnosti siete EUAN a jadrom jej oboch viacročných stratégií sú spoločné služby, znalosti a expertíza. Príkladmi spolupráce je poskytovanie spoločných služieb v oblastiach obnovy prevádzky po havárii, účtovníctva, spoločných obstarávaní, záležitostí v súvislosti s pandémiou COVID-19 a ochrany údajov.

Náš audit

Náš mandát

19 V súlade s požiadavkami v článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie sme kontrolovali:

účtovné závierky všetkých 44 agentúr, ktoré pozostávajú z finančných výkazov (t. j. súvaha, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných politík a ďalšie vysvetľujúce poznámky) a z výkazov o plnení rozpočtu (v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2021,
a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

20 Na základe výsledkov auditu poskytujeme Európskemu parlamentu a Rade, prípadne ďalším orgánom, ktoré udeľujú absolutórium, jedno vyhlásenie o vierohodnosti za každú agentúru týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky agentúry a zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. V príslušných prípadoch dopĺňame k vyhláseniam o vierohodnosti dôležité audítorské pripomienky.

Podozrenia z podvodu oznamujeme príslušným orgánom EÚ – úradu OLAF a Európskej prokuratúre

21 Vo veciach súvisiacich s podozrením z podvodu alebo z inej nezákonnej činnosti s vplyvom na finančné záujmy EÚ spolupracujeme s Európskym úradom pre boj proti podvodom (OLAF) a vo veciach súvisiacich s podozrením z trestnej činnosti proti finančným záujmom EÚ spolupracujeme s Európskou prokuratúrou (EPPO). Úradu OLAF alebo Európskej prokuratúre oznamujeme akékoľvek podozrenie, ktoré sa objavia pri našej audítorskej práci, aj keď účelom našich auditov nie je pátrať špecificky po podvodoch.

Digitalizácia audítorských postupov EDA pokračuje

22 Ako sme spomenuli už v správach z minulých rokov⁸, EDA využíva ročný audit agentúr EÚ ako príležitosť otestovať potenciál automatizovaných audítorských postupov. Audit agentúr pozostáva z približne 200 audítorských postupov, ktoré sa týkajú oblastí, ako sú platby, mzdy, obstarávanie, rozpočet, prijímanie zamestnancov a ročné účtovné závierky. Pokiaľ ide o rozpočtový rok 2021, používanie postupov týkajúcich sa platov a extrakcie údajov sme rozšírili na všetky agentúry. Zákonnosť a správnosť záväzkov a platieb, ako aj spoľahlivosť účtovných závierok sme stále testovali len v prípade výkonných agentúr EÚ, pretože majú dostatočne podobné IT prostredie.

23 Plánujeme preskúmať možnosti, ako rozšíriť využívanie digitálnych audítorských techník aj do iných oblastí a iných agentúr. V tejto snahe však narážame na prekážky, pretože, ako vyplýva z ilustrácie 8, vo využívaní štandardizovaných IT nástrojov pretrvávajú najmä v decentralizovaných agentúrach medzery. Navyše sme zistili, že aj keď majú niektoré agentúry tie isté informačné systémy, niektoré funkcie nevyužívajú rovnako. Táto nejednotnosť je ďalším faktorom, ktorý obmedzuje možnosť rozšíriť využívanie digitálnych audítorských postupov. Pokiaľ ide rozpočtový rok 2022, spúšťame pilotný projekt digitalizácie aspektov auditu verejného obstarávania v agentúrach EÚ.

Ilustrácia 8 – Medzery v používaní štandardizovaných IT nástrojov, najmä v decentralizovaných agentúrach

Naše stanovisko

Výsledky ročných auditov agentúr za rozpočtový rok 2021 sú pozitívne

24 Celkovo sme pri audite ročných účtovných závierok agentúr za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2021 dospeli k pozitívnym výsledkom (pozri ilustráciu 9). Vyjadrili sme však pripomienky k nezrovnalostiam a nedostatkom, ktoré majú vplyv na spoľahlivosť účtovných závierok a príslušné platby, najmä v súvislosti s verejným obstarávaním.

Ilustrácia 9 – Každoročné audítorské stanoviská k účtovným závierkam, príjmom a platbám agentúr v rokoch 2019 – 2021

„Čisté“ výroky k spoľahlivosti účtovných závierok všetkých agentúr

25 Za rozpočtový rok 2021 EDA vydal výrok bez výhrad (tzv. čistý výrok) k účtovnej závierke všetkých 44 agentúr (pozri ilustráciu 9).

Body obsahujúce zdôraznenie skutočnosti sú dôležité na pochopenie účtovnej závierky EMA, Frontex, SRB a EIGE

Čo sú body obsahujúce zdôraznenie skutočnosti?

Bod obsahujúci zdôraznenie skutočnosti upozorňuje čitateľov na dôležité záležitosti uvedené alebo zverejnené v účtovnej závierke, ktoré sú nevyhnutné na pochopenie účtovnej závierky alebo príslušných príjmov či platieb.

26 Za rozpočtový rok 2021 sme body obsahujúce zdôraznenie skutočnosti použili vo svojich správach o štyroch agentúrach: EMA, Frontex, SRB a EIGE.

27 Účtovná závierka agentúry EMA obsahuje významné informácie o nájomnej zmluve na bývalé priestory agentúry v Londýne. Nájomná zmluva platí do roku 2039 a nezahŕňa doložku o výnimke, no priestory je možné pod podmienkou súhlasu prenajímateľa prenajať alebo postúpiť tretiemu subjektu. V júli 2019 dosiahla agentúra EMA s prenajímateľom dohodu a svoje bývalé priestory prenajala s účinnosťou od júla 2019 podnájomníkovi za podmienok, ktoré sa zhodujú s podmienkami hlavnej nájomnej zmluvy. Zmluva o podnájme je platná až do skončenia platnosti nájomnej zmluvy agentúry EMA v júni 2039. Keďže EMA zostáva zmluvnou stranou hlavnej nájomnej zmluvy, mohlo by sa v prípade neplnenia povinností zo strany podnájomníka stať, že za celú výšku zostávajúcej pohľadávky v rámci nájomnej zmluvy ponesie zodpovednosť agentúra. K 31. decembru 2021 dosahovala odhadovaná suma zatiaľ neuhradeného nájomného, súvisiacich služobných poplatkov a poistenia, ktoré má EMA zaplatiť do konca nájomného obdobia, spolu 383 mil. EUR.

28 Agentúra Frontex je financovaná z rozpočtu EÚ a príspevkov krajín schengenského priestoru, ktoré nie sú členmi EÚ. V účtovnej závierke agentúry Frontex sa uvádza, že príspevky krajín schengenského priestoru, ktoré nie sú členmi EÚ, neboli správne vypočítané. V dôsledku toho tieto krajiny zaplatili o 2,6 mil. EUR menej, ako mali, a táto suma bola kompenzovaná z rozpočtu EÚ. Keďže však v roku 2021 vznikol prebytok, na prevádzkové príjmy vo výkaze finančných výsledkov za rok 2021 to nemalo žiadny vplyv.

29 Rada SRB je účastníkom v súdnom spore súvisiacom s výberom príspevkov do jednotného fondu na riešenie krízových situácií, ako aj v súdnom spore súvisiacom s úlohami, ktoré vykonáva ako orgán pre riešenie krízových situácií. V účtovnej závierke SRB sa opisuje administratívne odvolanie a súdne konanie týkajúce sa ex ante príspevkov medzi niektorými bankami a vnútroštátnymi orgánmi pre riešenie krízových situácií a SRB, ako aj ďalšie súdne konanie proti SRB predložené na Všeobecnom súde a Súdnom dvore Európskej únie. Ich možný vplyv na finančné výkazy SRB za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2021 (a najmä na podmienené záväzky, rezervy a záväzky) je predmetom osobitného ročného auditu podľa článku 92 ods. 4 nariadenia o SRM.

30 Inštitút EIGE zverejnil vo svojej účtovnej závierke podmienený záväzok, ktorý vznikne, ak litovský najvyšší súd rozhodne v prebiehajúcom prípade týkajúcom sa dočasných agentúrnych pracovníkov v neprospech inštitútu. Potenciálny finančný vplyv sa odhaduje na 22 000 EUR.

Vplyv ruskej útočnej vojny proti Ukrajine

31 Upozornili sme na informácie troch agentúr (EASO, EUSPA a SRB) týkajúce sa vplyvu ruskej útočnej vojny proti Ukrajine na ich činnosť. Úrad EASO vzhľadom na zvýšený dopyt po pomoci od členských štátov prijímajúcich utečencov z Ukrajiny požiadal o dodatočné ľudské a finančné zdroje. Činnosti agentúry EUSPA ovplyvnilo prerušenie používania ruských nosných rakiet Sojuz pre satelity Galileo. SRB odhaduje, že vojna zvýšila riziká pre finančnú stabilitu, najmä úverové riziká v súvislosti s expozíciami bánk voči protistranám v Rusku, Bielorusku a na Ukrajine a s úvermi pre domáce firmy, ktoré sú najviac vystavené účinkom vojny.

„Čisté“ výroky k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov všetkých agentúr

32 Za rozpočtový rok 2021 EDA vydal výrok bez výhrad (tzv. čistý výrok) k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov všetkých agentúr (pozri ilustráciu 9).

Bod obsahujúci zdôraznenie skutočnosti pomáha pochopiť príjmy rady SRB

33 Bod obsahujúci zdôraznenie skutočnosti sme použili aj v správe o SRB, pretože časť príjmov SRB z ex ante príspevkov do jednotného fondu na riešenie krízových situácií (SRF) je predmetom súdneho sporu. To je relevantné pre naše stanovisko k príjmom rady SRB, pretože v závislosti od výsledku súdneho sporu môže byť SRB nútená prepočítať sumy príspevkov niektorých bánk.

V bode obsahujúcom ďalšie pripomienky sa rieši záležitosť osobitného významu v súvislosti s príjmami SRB

Čo sú body obsahujúce ďalšie pripomienky?

Body obsahujúce ďalšie pripomienky upozorňujú na významné záležitosti, ktoré síce nie sú uvedené či zverejnené v účtovnej závierke, sú však dôležité na jej pochopenie alebo na pochopenie príslušných príjmov či platieb.

34 V rozpočtovom roku 2021 sme bod obsahujúci ďalšie pripomienky použili len v prípade SRB. V nariadení o jednotnom mechanizme riešenia krízových situácií sa nestanovuje komplexný a jednotný rámec kontroly na zabezpečenie spoľahlivosti informácií, ktoré banky poskytujú rade SRB na účely výpočtu ex ante príspevkov do SRF. SRB však vykonáva kontroly konzistentnosti a analytické kontroly informácií, ako aj určité ex post kontroly na úrovni bánk. SRB navyše nemôže zverejniť podrobnosti o výpočtoch príspevkov, ktoré boli upravené na základe profilov rizika, za jednotlivé banky, pretože sú navzájom prepojené a zahŕňajú dôverné informácie o iných bankách. To môže mať vplyv na transparentnosť týchto výpočtov. Zistili sme, že SRB zlepšila transparentnosť voči bankám, pokiaľ ide o výpočet príspevkov na roky 2021 a 2022, a to tým, že zorganizovala konzultačnú fázu. V rámci tejto konzultácie SRB poskytla bankám údaje, ktoré im umožnili simulovať výpočet ex ante príspevkov na roky 2021 a 2022.

Výroky bez výhrad k zákonnosti a správnosti platieb zaznamenaných v účtovnej závierke všetkých agentúr okrem eu-LISA

35 Za rozpočtový rok 2021 sme vydali výrok bez výhrad (tzv. čistý výrok) k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov 43 zo 44 agentúr (pozri ilustráciu 9).

36 V prípade agentúry eu-LISA sme vydali výrok s výhradou. Z 28 platieb, ktoré sme kontrolovali, šesť nebolo v súlade s pravidlami (pozri rámček 1). Tri z týchto platieb sa týkali konkrétnej zmluvy, ktorou sa vykonávala rámcová zmluva bez uvedenia podrobností požadovaných služieb (množstvá a dátumy dodania), a teda nevytvárali jasný právny záväzok. Identifikovali sme aj ďalšie platby mimo našej pôvodnej vzorky, ktoré súviseli s uvedenou zmluvou a boli ovplyvnené tým istým nesúladom. Tri ďalšie platby z našej pôvodnej vzorky sa týkali troch rôznych konkrétnych zmlúv, ktoré sa zásadne odchyľovali od príslušných rámcových zmlúv. Celková suma ovplyvnených výdavkov je 18,11 mil. EUR. Predstavuje to 6,2 % všetkých platobných rozpočtových prostriedkov, ktoré mala k dispozícii v roku 2021.

Rámček 1

Problémy s rozpočtovým plánovaním a obstarávaním v agentúre eu-LISA

Za rozpočtový rok 2019 sme informovali o rizikách spojených s postupom poskytovania zdrojov agentúre eu-LISA pred prijatím právnych predpisov vymedzujúcich požiadavky na informačné systémy, ktoré sa majú vyvinúť. Zistili sme, že tieto riziká sa naplnili: výsledný časový tlak na agentúru eu-LISA, aby viazala a vynaložila finančné prostriedky pred uplynutím ich platnosti, prispel k prípadom nedodržiavania postupov verejného obstarávania a plnenia zmlúv. Medzi tieto prípady nesúladu patrili chýbajúce informácie v konkrétnej zmluve o množstvách a dátumoch dodania nadobudnutých služieb a zmeny rozsahu, trvania alebo hodnoty zákazky nad rámec flexibility povolenej nariadením o rozpočtových pravidlách. V dôsledku toho sme vydali výrok s výhradou k zákonnosti a správnosti platieb agentúry eu-LISA v roku 2021. Minulý rok sme vydali výrok s výhradou k zákonnosti a správnosti platieb agentúry eu-LISA v roku 2020 v súvislosti s podobnými prípadmi nesúladu pri plnení zmlúv.

Potrebné opatrenia 1

Agentúra eu-LISA by mala zlepšiť svoje postupy verejného obstarávania a riadenie zmlúv, najmä pokiaľ ide o vymedzenie služieb a tovaru nadobudnutého v konkrétnych zmluvách a obmedzenie zmien rozsahu, trvania a hodnoty zákaziek na flexibilitu, ktorú umožňuje nariadenie o rozpočtových pravidlách.

Agentúra eu-LISA by mala takisto skontaktovať Komisiu, aby navrhla zmeny jej viacročného rozpočtového plánovania, aby dostávala finančné prostriedky na vývoj systémov až po prijatí právnych predpisov (vrátane delegovaných alebo vykonávacích nariadení), v ktorých sa vymedzujú súvisiace požiadavky, a aby bolo možné dostatočne podrobne špecifikovať rozsah projektu.

Bod obsahujúci zdôraznenie skutočnosti pomáha pochopiť platby agentúry Frontex

37 V účtovnej závierke agentúry Frontex sú uvedené platby vo výške 18,1 mil. EUR uhradené v roku 2021, ktorými sa plní rozpočtový záväzok z roku 2020 prenesený do roku 2021 bez toho, aby agentúra Frontex prijala právny záväzok pred koncom roka 2020, ako sa vyžaduje v nariadení o rozpočtových pravidlách EÚ. O tomto probléme sme informovali v našej špecifickej ročnej správe za rok 2020⁹. Celkové platby v roku 2021 predstavovali 18 375 458 EUR. Agentúra Frontex napravila tento nesúlad následnými právnymi záväzkami v priebehu roka 2021.

Body obsahujúce ďalšie pripomienky k záležitostiam osobitného významu, pokiaľ ide o platby agentúry HaDEA

38 Upozorňujeme na skutočnosť, že na základe vykonávacieho rozhodnutia Komisie (EÚ) 2021/173¹⁰ bol generálny riaditeľ GR SANTE poverený konať ako dočasný riaditeľ agentúry HaDEA, kým HaDEA nezíska prevádzkovú kapacitu na plnenie svojho rozpočtu. Generálny riaditeľ GR SANTE 19. februára 2021 delegoval túto právomoc na iného úradníka GR SANTE a vymenoval ho za dočasného riaditeľa agentúry HaDEA. Článok 26 nariadenia o rozpočtových pravidlách agentúry HaDEA umožňuje delegovanie rozpočtových právomocí. Nemožno ho však vykladať tak, že umožňuje delegovať celé právomoci dočasného riaditeľa, pretože to by bolo v rozpore s vykonávacím rozhodnutím Komisie (EÚ) 2021/173.

Naše pripomienky sa týkajú oblastí, ktoré je potrebné zlepšiť

39 Celkovo sme vyjadrili 77 pripomienok týkajúcich sa 33 agentúr, v ktorých poukazujeme na oblasti, ktoré treba zlepšiť. Tento počet zahŕňa dve pripomienky, ktoré slúžili ako základ pre výrok s výhradou za agentúru eu-Lisa, ako aj zistenie v bode obsahujúcom ďalšie pripomienky týkajúce sa agentúry HaDEA. Na porovnanie za rozpočtový rok 2020 sme vyjadrili 60 pripomienok. Väčšina pripomienok sa týka nedostatkov v postupoch verejného obstarávania, systémoch riadenia a kontroly a rozpočtovom riadení. Najvýznamnejším zdrojom nesprávnych platieb sú aj naďalej postupy verejného obstarávania.

40 Na ilustrácii 10 a ilustrácii 11 je zobrazený počet rôznych druhov pripomienok vznesených v našej správe v súvislosti so 33 agentúrami.

Ilustrácia 10 – Počet pripomienok k jednotlivým agentúram

Ilustrácia 11 – Počet pripomienok podľa druhu častých nedostatkov

Nedostatky v oblasti verejného obstarávania sú čoraz častejšie a sú aj naďalej najväčším zdrojom nesprávnych platieb

41 Cieľom pravidiel verejného obstarávania je zabezpečiť spravodlivú hospodársku súťaž medzi uchádzačmi a obstarávať tovar a služby za najlepšiu cenu pri dodržiavaní zásad transparentnosti, proporcionality, rovnakého zaobchádzania a nediskriminácie. Postupy obstarávania sme kontrolovali vo všetkých 44 agentúrach. V prípade 22 agentúr (ACER, úrad BEREC, CdT, CEPOL, CPVO, EASO, EBA, EEA, EIGE, EIOPA, EISMEA, ELA, EMA, EMSA, ENISA, ESMA, EUIPO, eu-LISA, EU-OSHA, Eurofound, Eurojust a Frontex) sme zistili, že zmluvy boli poznačené rôznymi nedostatkami v oblasti verejného obstarávania vrátane platieb v rozpočtovom roku 2021 uhradených na základe nesprávnych postupov obstarávania, na ktoré sme upozornili v minulých rokoch. V rámčeku 2 sú uvedené príklady typických nezrovnalostí pri plnení zmlúv o verejnom obstarávaní.

Rámček 2

Príklad nesprávneho plnenia zmlúv

Agentúra CEPOL mala uzavretú rámcovú zmluvu na služby cestovnej kancelárie platnú do marca 2022. Zmluva sa nevzťahovala na niektoré krajiny mimo EÚ. Cestovné služby pre tieto krajiny boli do konca roka 2020 predmetom iných zmlúv. V lete 2021 sa agentúra CEPOL dostala do situácie, že aj napriek stále veľkej nepredvídateľnosti, pokiaľ ide o možnosti cestovania, bude musieť pravdepodobne zorganizovať aktivity s osobnou súčasťou v krajinách mimo EÚ. Po zhodnotení situácie a rôznych dostupných možností sa agentúra CEPOL rozhodla využiť existujúcu rámcovú zmluvu na pokrytie podujatí v týchto krajinách, hoci nepatrili do rozsahu pôsobnosti tejto zmluvy. To bolo v rozpore s nariadením o rozpočtových pravidlách. Agentúra CEPOL zaznamenala toto rozhodnutie vo svojom registri výnimiek. Súvisiace platby vo výške 76 590 EUR v roku 2021 sú preto v rozpore s pravidlami.

42 Konštatujeme, že vzrástol počet pripomienok k verejnému obstarávaniu, ktoré sme vzniesli za posledné tri rozpočtové roky (z 20 v roku 2019 a 18 v roku 2020 na 34 v roku 2021), ako aj počet agentúr, ktorých sa to týka (z 11 v roku 2019 a 14 v roku 2020 na 22 v roku 2021). Ako vyplýva z ilustrácie 12, v prípade dvoch agentúr (CEPOL a EMA) sme pripomienky týkajúce sa verejného obstarávania predložili od rozpočtového roka 2019 každý rok.

Ilustrácia 12 – Naše pripomienky k nedostatkom a nezrovnalostiam v oblasti verejného obstarávania sú za posledné tri roky stále častejšie

Potrebné opatrenia 2

Najčastejším typom chýb, ktoré pri auditoch agentúr zisťujeme, sú chyby vo verejnom obstarávaní. Príslušné agentúry by mali ďalej zlepšovať svoje postupy verejného obstarávania a zabezpečiť tak plný súlad s platnými pravidlami a výber ekonomicky najvýhodnejších ponúk.

Konkrétne pri plnení rámcových zmlúv by agentúry mali používať konkrétne zmluvy na obstarávanie výhradne toho tovaru alebo tých služieb, na ktoré sa vzťahuje súvisiaca rámcová zmluva. Agentúry by sa tiež mali uistiť, že dodržiavajú podmienky, ktoré sa vzťahujú na prípadné zmeny existujúcich zmlúv a ktoré sú stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách.

V systémoch riadenia a kontroly sa vyskytujú nedostatky

43 V prípade 16 agentúr (ACER, Cedefop, CEPOL, EASA, EBA, EIOPA, EISMEA, EIT, ELA, ENISA, EPPO, ESMA, Europol, EUSPA, Frontex a HaDEA) informujeme o nedostatkoch v systémoch riadenia a kontroly okrem tých, ktoré sa týkajú verejného obstarávania alebo prijímania zamestnancov. Za týchto 16 agentúr naše pripomienky zahŕňajú potenciálne prípady konfliktu záujmov, chýbajúce ex ante/ex post kontroly, nedostatočné riadenie rozpočtových a právnych záväzkov a nezaznamenanie skutočností do registra výnimiek.

44 Na ilustrácii 11 sú zobrazené najčastejšie typy zistených nedostatkov vo vnútorných kontrolách a v rámčeku 3 uvádzame príklady takýchto nedostatkov v súvislosti s rizikom konfliktu záujmov.

Rámček 3

Nedostatky v správe a konflikty záujmov ohroziť účinnosť agentúr EÚ

Úlohou troch európskych orgánov dohľadu – EBA, EIOPA a ESMA – je zabezpečiť rovnaké podmienky pre dohľad nad finančnými službami. Ich zakladajúce nariadenia obsahujú rôzne ustanovenia s cieľom zabezpečiť, aby členovia ich rád orgánov dohľadu konali „nezávisle a objektívne a výhradne v záujme Únie ako celku“ a nepožadovali ani neprijímali „pokyny […] od žiadnej vlády ani od akýchkoľvek iných verejných alebo súkromných subjektov“¹¹.

Podľa rokovacieho poriadku európskych orgánov dohľadu sa členovia rady orgánov dohľadu, ktorí sú v konflikte záujmov, nesmú zapájať do diskusií rady ani hlasovať o danej záležitosti. Členovia však môžu zostať na zasadnutí, ak nikto nenamieta (EBA a EIOPA) alebo ak väčšina členov nehlasuje za ich vylúčenie (ESMA). To predstavuje riziko pre nezávislosť rady, a to aspoň zdanlivo.

V predchádzajúcich rokoch sme v niekoľkých osobitných správach informovali o záležitostiach správy, ktoré majú vplyv na európske orgány dohľadu, a o škodlivom vplyve týchto záležitostí na ich ciele.

V našej osobitnej správe o stresových testoch bánk¹² sme konštatovali, že vnútroštátne orgány sú významne zapojené do štruktúry správy orgánu EBA, pretože rada orgánov dohľadu EBA pozostáva zo zástupcov, ktorých menovanie nepodlieha nijakému schvaľovaniu orgánmi EÚ. To môže viesť k napätiu, keďže členovia rady môžu namiesto širších európskych záujmov uprednostňovať čisto vnútroštátne záujmy.

V našej osobitnej správe o dohľade v oblasti poisťovníctva¹³ sme uviedli, že efektívnosť a účinnosť práce orgánu EIOPA často záviseli od kvality vstupov poskytovaných vnútroštátnymi orgánmi a od ich ochoty spolupracovať. Súčasná riadiaca štruktúra orgánu EIOPA poskytuje vnútroštátnym orgánom možnosť ovplyvňovať rozsah, v akom sa bude skúmať ich práca, ako aj závery týchto preskúmaní. Rada orgánov dohľadu schvaľuje všetky kľúčové dokumenty, ako je stratégia orgánu EIOPA v oblasti dohľadu. To môže ohroziť nezávislosť orgánu EIOPA a brániť mu v plnení cieľov.

V našej osobitnej správe o boji proti praniu špinavých peňazí¹⁴ sme konštatovali, že zamestnanci orgánu EBA dôkladne vyšetrili možné porušenia práva EÚ, našli sme písomné dôkazy o pokusoch lobovať u členov výboru počas obdobia, keď výbor rokoval o možnom odporúčaní. Rada orgánov dohľadu nakoniec návrh odporúčania zamietla.

V našej osobitnej správe o investičných fondoch¹⁵ sme informovali, že orgán ESMA čelí problémom pri účinnom využívaní svojich nástrojov. Patria medzi ne problémy spôsobené jeho vlastnou riadiacou štruktúrou orgánu ESMA, jeho závislosťou od dobrej vôle vnútroštátnych orgánov a ochoty jeho rady orgánov dohľadu. Zistili sme, že obe strany uprednostňovali nástroje nerušivej konvergencie, ktorých účinnosť zatiaľ nebola preukázaná a ktoré často neviedli k účinnému a konzistentnému dohľadu. To obmedzilo účinnosť orgánu ESMA.

Vo všetkých prípadoch sme Komisii odporučili, aby zvážila navrhnutie zmien riadiacej štruktúry európskych orgánov dohľadu, čo by im umožnilo účinnejšie využívať svoje právomoci. Zákonodarca však v roku 2019 neakceptoval revidovanú štruktúru riadenia, ktorú navrhla¹⁶ Komisia.

Nedostatky pri prijímaní zamestnancov často súvisia s procesom hodnotenia

45 V prípade deviatich agentúr (úrad BEREC, Cedefop, EBA, EIGE, EMA, EPPO, EUSPA, Frontex a SRB) sme zistili nedostatky týkajúce sa rôznych aspektov postupov prijímania zamestnancov vrátane postupov hodnotenia a oznámení o voľných pracovných miestach. Na ilustrácii 11 sú znázornené najčastejšie typy nedostatkov týkajúcich sa postupov prijímania zamestnancov.

Nedostatky v rozpočtovom riadení zvyčajne vedú k vysokej miere prenesených prostriedkov alebo oneskoreným platbám

46 V prípade desiatich agentúr (ACER, Cedefop, EACEA, EPPO, ERCEA, EUIPO, eu-LISA, FRA, Frontex, HaDEA) sme zistili nedostatky týkajúce sa rôznych aspektov rozpočtového riadenia, napríklad nadmerný objem prenesených rozpočtových prostriedkov a vysokú mieru oneskorených platieb. Na ilustrácii 11 sú znázornené najčastejšie typy nedostatkov týkajúcich sa rozpočtového riadenia.

47 Na ilustrácii 13 je znázornená miera prenesených rozpočtových prostriedkov jednotlivých agentúr podľa jednotlivých rozpočtových hláv. Hoci v nariadení o rozpočtových pravidlách EÚ sa nestanovuje strop pre takéto prenesené rozpočtové prostriedky a niektoré z nich možno vysvetliť viacročnou povahou operácií, ich nadmerný objem môže svedčiť o meškajúcom vykonávaní pracovných programov alebo plánov obstarávaní. Iným vysvetlením je, že môže poukazovať na štrukturálny problém, slabé rozpočtové plánovanie alebo prípadne aj porušenie zásady ročnej platnosti rozpočtu. Takéto nedostatky sme zistili v štyroch agentúrach (ACER, EACEA, eu-LISA a FRA).

Ilustrácia 13 – Miera prenesených rozpočtových prostriedkov podľa rozpočtových hláv

Potrebné opatrenia 3

Na vyriešenie nadmernej miery prenesených rozpočtových prostriedkov by príslušné agentúry mali ďalej zlepšovať rozpočtové plánovanie a cykly vykonávania.

Nedostatky a osvedčené postupy agentúr pri riešení potenciálnych situácií „otáčavých dverí“

48 Pokiaľ ide o rozpočtový rok 2021, opakujúce sa kontroly spoľahlivosti účtovných závierok agentúr a zákonnosti a správnosti ich príjmov a platieb sme doplnili o analýzu toho, ako agentúry riešili potenciálne situácie „otáčavých dverí“. V rámčeku 4 vysvetľujeme, čo sú situácie „otáčavých dverí“ a ako súvisia s rizikom konfliktu záujmov a ovládnutia politiky.

Rámček 4

Čo sú situácie „otáčavých dverí“ a prečo sú dôležité?

Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) definuje pojem „otáčavých dverí“ takto: „Konflikty záujmov môžu vzniknúť a predstavovať riziko ovládnutia politiky pri prechode osoby medzi pozíciami vo verejnom a v súkromnom sektore. Ak sa funkcie týkajú oblastí, ktoré sú uzavreté alebo ktoré boli pod priamou kontrolou bývalého verejného činiteľa, tento fenomén „otáčavých dverí“ môže byť vnímaný tak, že poskytuje nespravodlivú výhodu, pokiaľ ide o informácie, vzťahy, či akýkoľvek iný typ výhody získanej v predchádzajúcich verejných funkciách. V niektorých prípadoch môžu byť verejní činitelia v pokušení robiť rozhodnutia – alebo môže vzniknúť dojem, že urobili rozhodnutia – nie vo verejnom záujme, ale v záujme bývalého alebo budúceho zamestnávateľa.“¹⁷

V kontexte EÚ európska ombudsmanka vysvetľuje¹⁸, že „keď verejný činiteľ prejde do súkromného sektora, často sa hovorí, že prešiel „otáčavými dverami“. To môže predstavovať riziko pre integritu inštitúcií EÚ, pretože cenné interné znalosti sa môžu preniesť do súkromného sektora alebo bývalí úradníci môžu lobovať u svojich bývalých kolegov alebo u súčasných úradníkov, ktorí môžu byť ovplyvnení vyhliadkami na budúce zamestnanie.“

Vykonávanie platenej externej činnosti počas práce pre inštitúciu alebo orgán EÚ, ako je agentúra, môže so sebou priniesť podobné riziká ako nástup do nového zamestnania po odchode z verejnej služby EÚ.

49 Agentúry sú obzvlášť náchylné na riziko „otáčavých dverí“, pretože sa spoliehajú na dočasných zamestnancov, čo vedie k vysokej miere fluktuácie zamestnancov, a pretože majú model riadenia so správnymi radami, ktorých členovia sú zvyčajne vo funkcii pomerne krátku dobu. V prípade niektorých agentúr toto riziko ešte viac zvyšujú významné regulačné právomoci (napr. EBA, EIOPA a ESMA) či prepojenia na priemysel (napr. EASA, ECHA alebo EFSA). Túto tému sme sa rozhodli preskúmať pre jej význam nielen pre riadne fungovanie agentúr EÚ, ale aj pre ich dobré meno a všeobecnejšie pre dobré meno celej EÚ.

50 Preskúmali sme prípady z rokov 2019 až 2021, v ktorých vedúci pracovníci z agentúr (výkonní riaditelia, riaditelia a úradníci v platových triedach AD14 – 16) začali po odchode z agentúry pracovať inde alebo vykonávali platenú externú činnosť v období, keď ešte pracovali v agentúre. Preskúmali sme sa aj podobné prípady týkajúce sa členov a bývalých členov správnych rád agentúr, teda prípady, ktoré v niektorých agentúrach posudzovali len na základe vlastných interných pravidiel. My sme preskúmali 40 agentúr. Z preskúmania bola vynechaná len agentúra Chafea, ktorá ukončila činnosť v roku 2021, a tri agentúry, ktoré začali fungovať alebo sa stali nezávislými až v roku 2021 (ELA, EPPO a HaDEA). V rámčeku 5 sú vysvetlené príslušné právne normy.

Rámček 5

Právny rámec EÚ vzťahujúci sa na riadenie rizík „otáčavých dverí“

Pravidlá na riešenie potenciálnych situácií „otáčavých dverí“ a s tým spojené riziko konfliktu záujmov sú stanovené predovšetkým v služobnom poriadku EÚ¹⁹. Tieto pravidlá sa vzťahujú na bývalých a súčasných zamestnancov inštitúcií a orgánov EÚ vrátane agentúr EÚ. Patria sem tieto pravidlá:

Zamestnanci, ktorí sa plánujú do dvoch rokov po odchode z verejnej služby EÚ zamestnať, o tom musia informovať svoju agentúru.
Pred tým, ako agentúra bývalým zamestnancom udelí alebo odmietne súhlas vykonávať externú činnosť alebo nové zamestnanie, musí sa poradiť so spoločným výborom.
Ak sa agentúra domnieva, že existuje riziko konfliktu záujmov, môže zamestnancovi zakázať prijať prácu alebo udeliť súhlas len za určitých podmienok.
Agentúra musí tiež zakázať svojim bývalým vyšším úradníkom počas 12 mesiacov po ich odchode zo služby zastupovať iné subjekty alebo lobovať u zamestnancov inštitúcie.
Agentúra musí každoročne zverejňovať zoznam prípadov posudzovaných v súvislosti s rizikom lobizmu a zastupovania.

Tieto pravidlá sa však nevzťahujú na členov správnych rád agentúr, pretože sa nepovažujú za zamestnancov agentúr. Deväť agentúr však má interné pravidlá upravujúce túto oblasť.

Súčasný právny rámec neobsahuje jasné požiadavky týkajúce sa dodržiavania pravidiel a monitorovania

51 Ako sa uvádza v rámčeku 5, služobný poriadok (vrátane jeho pravidiel týkajúcich sa situácií „otáčavých dverí“ a konfliktov záujmov vo všeobecnosti) sa z povahy veci nevzťahuje na členov správnych rád agentúr, ktorí nepatria medzi zamestnancov agentúr. Nevzťahujú sa ani na členov vedeckých výborov, expertných skupín a iných podobných orgánov agentúr. Vzniká tak právne vákuum, pretože neexistuje spoločný právny základ vymedzujúci minimálnu úroveň požiadaviek pre tieto kategórie osôb pracujúcich pre agentúry EÚ, pokiaľ ide o riziko konfliktu záujmov a situácií „otáčavých dverí“. Stanovenie príslušných pravidiel je ponechané na každú jednotlivú agentúru.

52 V právnom rámci EÚ pre riadenie rizika situácií „otáčavých dverí“ sa pre inštitúcie a orgány EÚ (vrátane agentúr EÚ) stanovujú veľmi obmedzené povinnosti, pokiaľ ide o monitorovanie toho, či súčasní a bývalí zamestnanci dodržiavajú požiadavky týkajúce sa situácií s rizikom „otáčavých dverí“. Nevymedzuje sa v ňom spôsob, akým by sa takéto monitorovanie mohlo vykonávať, ani nástroje, ktoré by sa na tento účel mohli použiť. V dôsledku toho väčšina agentúr žiadne takéto monitorovanie nevykonáva a neoznámené prípady „otáčavých dverí“ a porušenia obmedzení uložených odchádzajúcim zamestnancom v súvislosti s ich novým pracovným miestom zostanú pravdepodobne neodhalené.

53 Pravidlá týkajúce sa monitorovania a riešenia situácií „otáčavých dverí“ a s tým spojeného rizika konfliktu záujmov dostatočne explicitne nevyjadrujú, že inštitúcie a orgány EÚ sú povinné každoročne zverejňovať zoznam prípadov posudzovaných v súvislosti s rizikom lobizmu a zastupovania. Európska ombudsmanka o tejto záležitosti informovala už v roku 2017 (pozri rámček 6). Príslušné pravidlá v služobnom poriadku sa odvtedy nezmenili.

Rámček 6

Európska ombudsmanka vyzvala na väčšiu transparentnosť pri posudzovaní prípadov v súvislosti s rizikom lobizmu a zastupovania

V správe z roku 2017²⁰ európska ombudsmanka uviedla, že „by sa mali zverejňovať informácie o všetkých posudzovaných prípadoch bez ohľadu na to, či sa orgán domnieval, že nahlásená pracovná činnosť môže alebo bude zahŕňať lobizmus a zastupovanie. Je to potrebné na zabezpečenie účinného a zmysluplného uplatňovania článku 16 ods. 3 a 4.“ Európska ombudsmanka uviedla, že zverejňované informácie by mali zahŕňať:

meno príslušného vedúceho pracovníka,
dátum odchodu vedúceho pracovníka,
typ pracovného miesta, ktoré vedúci zamestnanec zastával, a opis povinností, ktoré vykonával počas posledných troch rokov verejnej služby EÚ,
meno budúceho zamestnávateľa a opis pracovnej činnosti, ktorú bude osoba vykonávať v novom zamestnaní, prípadne opis samostatnej zárobkovej činnosti, ktorú plánuje vykonávať,
ak je budúci zamestnávateľ alebo vlastná spoločnosť zaregistrovaná v registri transparentnosti EÚ, odkaz na príslušný zápis v registri,
podrobné posúdenie prípadu zo strany inštitúcie vrátane záveru o tom, či bude vydané povolenie – či už so zmierňujúcimi opatreniami alebo bez nich – a vyhlásenie o tom, či plánovaná činnosť môže zahŕňať lobizmus a zastupovanie, a teda dáva dôvod na uloženie zákazu lobovania a zastupovania.

Potrebné opatrenia 4

Sieť agentúr EÚ by mala kontaktovať Komisiu a zákonodarcov s cieľom navrhnúť zmeny regulačného rámca, v ktorom sa vymedzí minimálny súbor pravidiel pre členov správnych rád agentúr EÚ v súvislosti s konfliktom záujmov a fenoménom „otáčavých dverí“. Podobné pravidlá by sa v prípade potreby mali vzťahovať aj na členov vedeckých výborov, expertných skupín a iných podobných agentúr mimo rozsahu pôsobnosti služobného poriadku.

Agentúry si väčšinou plnia svoje právne záväzky

54 Keď súčasný alebo bývalý zamestnanec oznámi agentúre svoj plán prijať nové pracovné miesto, agentúra má 30 pracovných dní na vydanie rozhodnutia. Pre externé činnosti žiadna takáto lehota stanovená nie je. Pred prijatím rozhodnutia sa agentúra musí poradiť so spoločným výborom.

55 Len 20 zo 40 agentúr, ktoré sme preskúmali, v posledných troch rokoch (2019 – 2021) posudzovalo potenciálne prípady „otáčavých dverí“ týkajúce sa ich vedúcich pracovníkov. Len päť agentúr posúdilo prípady týkajúce sa členov ich správnych rád, ktorí nastúpili do nového zamestnania alebo začali vykonávať externú činnosť. Ako vyplýva z ilustrácie 14, celkový počet posudzovaných prípadov bol 71, z toho 43 prípadov sa týkalo vedúcich pracovníkov a 28 členov správnych rád. Tieto počty vychádzajú z informácií, ktoré sme dostali od agentúr, pričom agentúry sa spravidla spoliehali na vlastné vyhlásenia príslušných zamestnancov a členov správnych rád. Nevykonávali sme žiadne vyšetrovanie s cieľom identifikovať nedeklarované prípady.

Ilustrácia 14 – Väčšina agentúr posúdila len veľmi malý počet prípadov alebo neposudzovala žiadne

56 Preskúmali sme vzorku 17 z týchto prípadov a dospeli sme k záveru, že agentúry vo všeobecnosti dodržali platné právne požiadavky. Porušenia, ktoré sme zistili v šiestich agentúrach (pozri ilustráciu 15), sa týkali povinnosti uverejniť zoznam posudzovaných prípadov, konzultovať so spoločným výborom alebo vydať formálne rozhodnutie do 30 pracovných dní.

Ilustrácia 15 – Porušenie procesných pravidiel sme zistili v šiestich agentúrach

Potrebné opatrenia 5

Agentúry by mali posilniť svoje vnútorné postupy a kontroly týkajúce sa možných situácií „otáčavých dverí“ s cieľom zaistiť úplný súlad s platnými pravidlami. Konkrétne by mali:

vydávať formálne rozhodnutia v rámci príslušnej lehoty,
pred vydaním rozhodnutia prekonzultovať všetky prípady so spoločným výborom,
zverejniť zoznam prípadov posudzovaných v súvislosti s rizikom lobizmu a zastupovania.

Pri riešení potenciálnych situácií „otáčavých dverí“ robí kroky nad rámec minimálnych právnych požiadaviek len niekoľko agentúr

57 Deväť agentúr (EBA, EIOPA, EIT, EMA, ESMA, EUIPO, Europol, FRA a SRB) zaviedlo svoje vlastné interné pravidlá, ktoré nahrádzajú chýbajúce ustanovenia v právnych predpisoch EÚ upravujúce činnosť členov správnych rád agentúr. Pozri rámček 7.

Rámček 7

Príklady pravidiel vzťahujúcich sa na situácie otáčavých dverí z EMA a EIT

V interných pravidlách agentúry EMA sa vyžaduje, aby členovia správnej rady (a ich náhradníci) bezodkladne informovali agentúru o svojom zámere zapojiť sa do pracovných činností vo farmaceutických spoločnostiach. Od okamihu, keď EMA takéto oznámenie dostane, musí obmedziť účasť dotknutej osoby na činnostiach správnej rady. Podobné pravidlá sa vzťahujú aj na členov vedeckých výborov a expertných skupín agentúry EMA.

EIT má kódex správania, ktorý rieši konflikty záujmov členov správnej rady. Členom rady zakazuje, aby počas dvoch rokov po odchode z funkcie zaujali akúkoľvek platenú alebo neplatenú pozíciu v podnikoch, výskumných centrách alebo na univerzitách, ktoré sú súčasťou znalostných a inovačných spoločenstiev EIT alebo dostávajú granty EIT.

58 Zvyšných 31 agentúr zohľadňuje len tie potenciálne prípady „otáčavých dverí“, ktoré sa týkajú ich súčasných a bývalých zamestnancov. V dôsledku toho je predmetom posúdenia len zlomok potenciálnych prípadov „otáčavých dverí“ súvisiacich s členmi správnych rád agentúr (pozri ilustráciu 16). Výsledkom môže byť zdanie konfliktu záujmov alebo skutočný konflikt záujmov, ktoré môžu viesť k tomu, že:

rozhodnutia sa nebudú prijímať vo verejnom záujme, ale v záujme budúceho zamestnávateľa príslušného člena správnej rady,
určité subjekty zo súkromného sektora získajú nespravodlivé výhody vo forme dôverných informácií alebo vzťahov/lobovania.

Ilustrácia 16 – Posudzuje sa len malý počet prípadov „otáčavých dverí“ týkajúcich sa členov správnych rád agentúr

Potrebné opatrenia 6

Agentúry by mali pre členov svojich správnych rád zaviesť interné pravidlá týkajúce sa všeobecne konfliktu záujmov i konkrétne situácií „otáčavých dverí“.

59 Zistili sme, že agentúry sa pri identifikácii potenciálnych situácií „otáčavých dverí“ a súvisiaceho rizika konfliktu záujmov spravidla spoliehajú takmer výlučne na vlastné vyhlásenia príslušných zamestnancov. Väčšina agentúr nepodniká žiadne kroky, aby zistili, či ich súčasní zamestnanci nevykonávajú nedeklarovanú externú činnosť alebo či ich bývalí zamestnanci nenastúpili na nové pracovné miesto bez toho, aby o tom informovali agentúru. Nekontrolujú ani to, či bývalí zamestnanci dodržiavajú obmedzenia, ktoré im boli uložené v súvislosti s ich novým pracovným miestom. Objavili sme však štyri príklady osvedčených postupov, ktoré spočívajú v tom, že agentúry zaviedli postupy na monitorovanie tejto oblasti. Pozri rámček 8.

Rámček 8

Len štyri agentúry (úrad BEREC, SRB, EBA a ESMA) zaviedli postupy na monitorovanie dodržiavania pravidiel týkajúcich sa fenoménu „otáčavých dverí“

Úrad BEREC má zavedené postupy na vykonávanie náhodných kontrol zameraných na to, či jeho bývalí zamestnanci dodržiavajú svoje povinnosti vyplývajúce z článku 16 služobného poriadku. Tieto kontroly sú zamerané na vedúcich pracovníkov a zamestnancov, ktorým bolo buď zakázané vykonávať určitú pracovnú činnosť, alebo ktorí dostali súhlas prijať nové zamestnanie s určitými obmedzeniami.

Rada SRB má postupy na vykonávanie kontrol súladu s predpismi u bývalých zamestnancov, ktorí z rady odišli v posledných dvoch rokoch, vrátane využitia verejne dostupných databáz.

Potrebné opatrenia 7

Agentúry by mali aktívne monitorovať profesionálnu činnosť svojich vedúcich pracovníkov (vrátane tých, ktorí z agentúr odišli v posledných dvoch rokoch), aby boli schopné odhaliť nedeklarované prípady „otáčavých dverí“ a zabezpečiť dodržiavanie uložených obmedzení.

Iné dokumenty o agentúrach vydané Dvorom audítorov

60 Okrem audítorských správ venovaných konkrétne agentúram vydal EDA v priebehu roka 2021 a v prvom polroku 2022 aj niekoľko osobitných správ o plnení politík EÚ, ktoré sa týkajú niektorých agentúr. Úplný zoznam je uvedený v ilustrácii 17.

Ilustrácia 17 – Iné osobitné správy EDA týkajúce sa agentúr vydané v roku 2021 a v prvej polovici roku 2022

Agentúry prijímajú opatrenia na základe audítorských pripomienok z predchádzajúcich rokov

61 Poskytujeme informácie o stave opatrení prijatých agentúrami na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov. Z ilustrácie 18 vyplýva, že k 139 pripomienkam, ktoré neboli na konci roku 2020 vyriešené, boli v roku 2021 dokončené nápravné opatrenia v 67 prípadoch a v 39 prípadoch nápravné opatrenia ešte prebiehali. Za 22 agentúr (ACER, BEREC Office, CEPOL, CPVO, EASA, EASO, EFSA, EISMEA, EIT, EMA, EMCDDA, ERA, ESMA, ETF, EUIPO, eu-LISA, Eurofound, Eurojust, Europol, FRA, Frontex a SRB) uvádzame spolu 48 nevykonaných pripomienok z predchádzajúcich rokov, z ktorých 9 zostáva zatiaľ nevyriešených.

Ilustrácia 18 – Snahy agentúr o prijatie opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

62 V rámčeku 9 sú vysvetlené označenia stavu následných opatrení použité v tomto dokumente a uvádzajú sa príklady typických situácií, na ktoré sa vzťahujú.

Rámček 9

Vysvetlenie označení stavu následných opatrení použitých v tomto dokumente

Dokončené: Agentúra zaviedla zlepšenia s cieľom vyriešiť danú pripomienku, čo je doložené dôkazmi a skontrolované Dvorom audítorov.

Prebieha: Existujú určité dôkazy o tom, že boli prijaté nápravné opatrenia, ale proces ešte nie je úplne vykonaný alebo dokončený.

Zatiaľ nevykonané: Na pripomienku nie je žiadna reakcia alebo s ňou agentúra nesúhlasí.

Nevzťahuje sa: Pripomienka už nie je relevantná alebo platnosť zmluvy, ktorá bola predmetom daného zistenia, už uplynula. Toto označenie sa používa aj vtedy, keď v dôsledku zmeny okolností náklady na riešenie problému prevažujú nad prínosmi.

Zoznam akronymov používaných pre agentúry a ostatné orgány EÚ

Akronym	Celý názov	Akronym	Celý názov
ACER	Agentúra Európskej únie pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky	EMA	Európska agentúra pre lieky
Úrad BEREC	Agentúra na podporu orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie	EMCDDA	Európske monitorovacie centrum pre drogy a drogovú závislosť
CdT	Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie	EMSA	Európska námorná bezpečnostná agentúra
Cedefop	Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania	ENISA	Agentúra Európskej únie pre kybernetickú bezpečnosť
CEPOL	Agentúra Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva	EPPO	Európska prokuratúra
Chafea	Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny	ERA	Železničná agentúra Európskej únie
CINEA	Európska výkonná agentúra pre klímu, infraštruktúru a životné prostredie	ERCEA	Výkonná agentúra Európskej rady pre výskum
CPVO	Úrad Spoločenstva pre odrody rastlín	ESA	Zásobovacia agentúra Euratomu
EACEA	Európska výkonná agentúra pre vzdelávanie a kultúru	ESMA	Európsky orgán pre cenné papiere a trhy
EASA	Agentúra Európskej únie pre bezpečnosť letectva	ETF	Európska nadácia pre odborné vzdelávanie
EASO	Európsky podporný úrad pre azyl	EUIPO	Úrad Európskej únie pre duševné vlastníctvo
EBA	Európsky orgán pre bankovníctvo	eu-LISA	Agentúra Európskej únie na prevádzkové riadenie rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti
ECDC	Európske centrum pre prevenciu a kontrolu chorôb	EU-OSHA	Európska agentúra pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci
ECHA	Európska chemická agentúra	Eurofound	Európska nadácia pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok
EEA	Európska environmentálna agentúra	Eurojust	Agentúra Európskej únie pre justičnú spoluprácu v trestných veciach
EFCA	Európska agentúra pre kontrolu rybárstva	Europol	Agentúra Európskej únie pre spoluprácu v oblasti presadzovania práva
EFSA	Európsky úrad pre bezpečnosť potravín	EUSPA	Agentúra Európskej únie pre vesmírny program
EIGE	Európsky inštitút pre rodovú rovnosť	FRA	Agentúra Európskej únie pre základné práva
EIOPA	Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov	Frontex	Európska agentúra pre pohraničnú a pobrežnú stráž
EISMEA	Výkonná agentúra pre Európsku radu pre inováciu a MSP	HaDEA	Európska výkonná agentúra pre zdravie a digitalizáciu
EIT	Európsky inovačný a technologický inštitút	REA	Európska výkonná agentúra pre výskum
ELA	Európsky orgán práce	SRB	Jednotná rada pre riešenie krízových situácií

Audítorský tím

Tretí rad (zľava doprava): Janis Gaisonoks, Marco Corradi, Peter Eklund, Joao Pedro Bento, Ivo Koppelmaa, Emmanuel Djoffon (audítori).

Druhý rad (zľava doprava): Sergio Gascon Samper (audítor), Alexandra Mazilu (grafická dizajnérka), Nikolaos Alampanos, Armin Hosp, Leonidas Tsonakas, Paulo Oliveira, (audítori), Ioanna Michali (asistentka).

Prvý rad (zľava doprava): Rimantas Šadžius (člen EDA), Julio Cesar Santin Santos, Mirko Gottmann (audítori), Michal Machowski (hlavný manažér), Christine Becker (audítorka), Mindaugas Pakstys (vedúci kabinetu).

Členovia audítorského tímu, ktorí nie sú na fotografii: John Sweeney (hlavný manažér), Di Hai (atašé), Matthias Blaas (atašé), Iveta Adovica, Santiago Fuentes, Joaquin Hernandez Fernandez, Marc Hertgen, Tomas Mackevicius, Hans Christian Monz, Roberto Sanz Moratal, Svetoslava Tashkova (audítori), Chantal Kapawa (asistentka).

Chceli by sme osobitne vzdať hold Alexovi Brenninkmeijerovi (1951 – 2022), členovi Európskeho dvora audítorov, ktorý viedol tento audit do apríla 2022.

Koncové poznámky

¹ Články 285 až 287 (Ú. v. EÚ C 326, 26.10.2012, s. 169 – 171).

² Viac informácií o našej práci môžete nájsť v našich správach o činnosti, výročných správach o plnení rozpočtu EÚ, osobitných správach, situačných správach a stanoviskách k novým alebo aktualizovaným právnym predpisom EÚ či k iným rozhodnutiam s vplyvom na finančné riadenie (www.eca.europa.eu).

³ ACER, úrad BEREC, Cedefop, CdT, CEPOL, CPVO, EASA, EASO, EBA, ECDC, ECHA, EEA, EFCA, EFSA, EIGE, EIOPA, ELA, EMA, EMCDDA, EMSA, ENISA, ERA, ESMA, ETF, EUIPO, eu-LISA, EU-OSHA, EUSPA, Eurofound, Eurojust, Europol, FRA, Frontex.

⁴ CINEA, EACEA, EISMEA, ERCEA, HaDEA, REA a Chafea (ktorá zanikla 1. apríla 2021).

⁵ Pozri našu správu za rozpočtový rok 2020.

⁶ Preskúmanie 01/2014: Medzery, prekrývanie a výzvy: situačná správa o opatreniach EÚ týkajúcich sa povinnosti zodpovedať sa a verejného auditu, bod 84.

⁷ Stratégia siete agentúr EÚ na obdobie 2021 – 2027, Brusel, 9. novembra 2020.

⁸ Výročná správa o agentúrach EÚ za rozpočtový rok 2019, body 2.34 – 2.41.

⁹ Výročná správa o agentúrach EÚ za rozpočtový rok 2020, bod 3.30.15.

¹⁰ Vykonávacie rozhodnutie Komisie (EÚ) 2021/173, ktorým sa zriaďuje Európska výkonná agentúra pre klímu, infraštruktúru a životné prostredie, Európska výkonná agentúra pre zdravie a digitalizáciu, Európska výkonná agentúra pre výskum, Výkonná agentúra pre Európsku radu pre inováciu a MSP, Výkonná agentúra Európskej rady pre výskum a Európska výkonná agentúra pre vzdelávanie a kultúru.

¹¹ Článok 42 nariadení (EÚ) č. 1093/2010, č. 1094/2010 a č. 1095/2010.

¹² Osobitná správa EDA 10/2019: Stresové testy bánk v rámci celej EÚ – Poskytujú nevídané množstvo informácií o bankách, je však potrebná väčšia koordinácia a zameranie na riziká.

¹³ Osobitná správa EDA 29/2018: EIOPA významne prispel k dohľadu a stabilite v oblasti poisťovníctva, stále však pretrvávajú veľké výzvy.

¹⁴ Osobitná správa EDA 13/2021: Úsilie EÚ v boji proti praniu špinavých peňazí v bankovom sektore je roztrieštené a vykonávanie je nedostatočné.

¹⁵ Osobitná správa EDA 04/2022: Investičné fondy – Opatreniami EÚ sa zatiaľ nevytvoril skutočný jednotný trh v prospech investorov.

¹⁶ Návrhy Komisie týkajúce sa zmien nariadení (EÚ) č. 1093/2010, 1094/2010 a 1095/2010, COM(2017) 536 final.

¹⁷ OECD Public Integrity Handbook; kapitola 13.3.2.

¹⁸ The European Ombudsman's work on revolving doors.

¹⁹ Články 12, 12b, 16 a 17 Služobného poriadku úradníkov EÚ a Podmienky zamestnávania ostatných zamestnancov Európskeho hospodárskeho spoločenstva a Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu.

²⁰ Report of the European Ombudsman on the publication of information on former senior staff so as to enforce the one-year lobbying and advocacy ban.

Kontakt

EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV
12, rue Alcide De Gasperi
1615 Luxembourg
LUXEMBOURG

Tel. +352 4398-1
Otázky: eca.europa.eu/sk/Pages/ContactForm.aspx
Webová stránka: eca.europa.eu
Twitter: @EUAuditors

Viac doplňujúcich informácií o Európskej únii je k dispozícii na internete. Sú dostupné cez server Európa (https://europa.eu).

Luxemburg: Úrad pre vydávanie publikácií Európskej únie, 2022.

PDF	ISBN 978-92-847-8819-4		doi:10.2865/414403	QJ-AH-22-001-SK-N
HTML	ISBN 978-92-847-8857-6		doi:10.2865/093042	QJ-AH-22-001-SK-Q

OBRÁŤTE SA NA EÚ

Osobne
V rámci celej EÚ existujú stovky centier Europe Direct. Adresu centra najbližšieho k vám nájdete online (europa.eu/european-union/contact/meet-us_sk).

Telefonicky alebo písomne
Europe Direct je služba, ktorá odpovedá na vaše otázky o Európskej únii. Túto službu môžete kontaktovať:

prostredníctvom bezplatného telefónneho čísla: 00 800 6 7 8 9 10 11 (niektorí operátori môžu tieto hovory spoplatňovať),
prostredníctvom štandardného telefónneho čísla: +32 22999696,
prostredníctvom formulára na:europa.eu/european-union/contact/write-us_sk.

VYHĽADÁVANIE INFORMÁCIÍ O EÚ

Online
Informácie o Európskej únii sú dostupné vo všetkých úradných jazykoch Európskej únie na webovej stránke Europa (european-union.europa.eu).

Publikácie EÚ
Publikácie EÚ si môžete pozrieť alebo objednať na webovej stránke op.europa.eu/sk/publications. Ak chcete získať viac výtlačkov bezplatných publikácií, obráťte sa na službu Europe Direct alebo vaše miestne dokumentačné centrum (europa.eu/european-union/contact/meet-us_sk).

Právo EÚ a súvisiace dokumenty
Prístup k právnym informáciám EÚ vrátane všetkých právnych predpisov EÚ od roku 1951 vo všetkých úradných jazykoch nájdete na webovej stránke EUR-Lexu (eur-lex.europa.eu).

Otvorené údaje EÚ
Portál data.europa.eu poskytuje prístup k otvoreným súborom údajov – datasetom z inštitúcií, orgánov a agentúr EÚ. Dáta možno stiahnuť a opätovne bezplatne použiť na komerčné aj nekomerčné účely. Portál poskytuje prístup aj k mnohým súborom údajov – datasetom z európskych krajín.

Predstavujeme výročnú správu Európskeho dvora audítorov o agentúrach EÚ za rok 2021