Európsky dvor audítorov 2016 Správa o činnosti

Európsky dvor audítorov

Kto sme

Európsky dvor audítorov (EDA) je inštitúcia Európskej únie zriadená s cieľom kontrolovať finančné prostriedky EÚ.

Naša inštitúcia má sídlo v Luxemburgu, má 28 členov, po jednom z každého členského štátu EÚ. Zamestnávame približne 900 odborných a administratívnych pracovníkov zo všetkých členských štátov EÚ.

Čo robíme

Od roku 1977 EDA prispieva k zlepšovaniu finančného hospodárenia EÚ, presadzuje zodpovednosť a transparentnosť a pôsobí ako nezávislý ochranca finančných záujmov jej občanov.

Kontrolujeme, či EÚ vedie dobré účtovníctvo, správne uplatňuje finančné pravidlá a poskytuje hodnotu za vynaložené peniaze. Prostredníctvom našich audítorských správ informujeme Európsky parlament, Radu, vnútroštátne parlamenty a širokú verejnosť o tom, ako sa vynakladajú finančné prostriedky EÚ.

Predslov predsedu

Vážený čitateľ,

v roku 2016 sa výrazne otriasli základy Európskej únie. Vysporiadanie sa s nárastom populizmu, ochrana našich občanov pred terorizmom, čelenie výzvam migrácie a referendum o vystúpení v jednom z našich členských štátov zanechali za sebou svoju stopu. V dôsledku toho bola testovaná viera a dôvera mnohých občanov v náš spoločný európsky projekt a my musíme urobiť všetko pre to, aby si naši spoluobčania udržali dôveru v prácu európskych inštitúcií. Myslím si, že riadne finančné hospodárenie hrá v tomto ohľade dôležitú úlohu. Európsky dvor audítorov prispieva k tomuto procesu uverejňovaním nezávislých audítorských správ o stave financií EÚ. Voči našim občanom máme povinnosť zabezpečiť, aby vedeli, ako Únia vynakladá ich peniaze a že za ne dostanú optimálnu hodnotu. EÚ musí v ich mene rozumne investovať do politík, programov a projektov, v ktorých môže dosiahnuť zmeny. Musí dosahovať výsledky a zabezpečiť dostatočnú návratnosť investícií. Tým sa zabezpečí nielen udržateľnosť Únie, ale jej to dá aj legitimitu v očiach jej občanov.

Táto správa sa týka našich činností v roku 2016. Taktiež obsahuje informácie o našom riadení a zdrojoch, ktoré sme použili na splnenie nášho poslania a dosiahnutie našich cieľov. Pokračovali sme v audite inštitúcií a ďalších orgánov EÚ, ako aj všetkých finančných prostriedkov EÚ, ktoré prijali členské štáty, krajiny mimo EÚ, medzinárodné organizácie a ďalšie strany. V súlade s našimi povinnosťami vyplývajúcimi zo Zmluvy sme vypracovali výročné správy o rozpočte EÚ a Európskych rozvojových fondoch, ako aj o všetkých agentúrach a mnohých iných orgánoch Únie. Našich 36 osobitných správ v tomto roku pokrýva široký rozsah tém.

Na to, aby mala naša práca význam, je dôležité efektívne oznamovať našim zainteresovaným stranám na úrovni EÚ alebo členských štátov poznatky, ktoré získame. Počas roka sme ešte viac posilnili našu spoluprácu s Európskym parlamentom a Radou Európskej únie. Väčšina finančných prostriedkov EÚ sa však vynakladá v členských štátoch. Je preto rovnako dôležité, aby občania počuli o nás a našej práci.

V tejto správe sa zdôrazňujú niektoré zmeny, ktoré sme uskutočnili v našom vedení a riadení poznatkov. Zároveň sa v nej predkladajú kľúčové informácie o riadení našich zamestnancov, finančných prostriedkoch a výkonnosti v minulom roku, ako aj výsledky našich vnútorných a vonkajších auditov a každoročného postupu udeľovania absolutória. Pokračujeme tiež v našej internej reforme, aby sme naďalej účinne plnili naše poslanie a čo najviac využili znalostí našich zamestnancov.

S potešením konštatujem, že rekordný počet našich správ a ostatných audítorských publikácií v roku 2016 je svedectvom našej efektívnosti a dôkazom nášho záväzku dosahovať výsledky a chrániť finančné záujmy občanov EÚ.

Prajem Vám príjemné čítanie!

Klaus-Heiner Lehne
predseda

Prehľad roku 2016

Naše činnosti

• Výročné správy o rozpočte EÚ a Európskych rozvojových fondoch.
• Päťdesiatdva špecifických ročných správ o rôznych agentúrach a orgánoch EÚ umiestnených po celej Únii.
• Tridsaťšesť osobitných správ, v ktorých sa preskúmala účinnosť v rôznych tematických oblastiach riadenia a rozpočtových oblastiach, ako je zmena klímy, námorná doprava, migrácia či bankový dohľad.
• Dve stanoviská k novým alebo aktualizovaným zákonom EÚ s významným dosahom na finančné hospodárenie – jedno o Európskom fonde pre strategické investície (EFSI) a druhé o dozornom výbore Európskeho úradu pre boj proti podvodom (OLAF) – a jeden informačný dokument o strednodobom preskúmaní viacročného finančného rámca na obdobie rokov 2014 – 2020.
• Zasadnutia, semináre a konferencie s našimi partnermi a zainteresovanými stranami, vrátane konferencie na vysokej úrovni o využívaní finančných nástrojov v rozpočte EÚ.

Naše vedenie

• Zvolili sme si nového predsedu, ktorým je Klaus-Heiner Lehne (Nemecko).
• Privítali sme sedem nových členov našej inštitúcie: Jan Gregor (Česká republika), Mihails Kozlovs (Lotyšsko), Janusz Wojciechowski (Poľsko), Samo Jereb (Slovinsko), Rimantas Šadžius (Litva), Leo Brincat (Malta) a João Figueiredo (Portugalsko); Juhan Parts (Estónsko) prišiel na EDA 1. januára 2017.
• Vykonali sme reformu nášho systému audítorských komôr a výborov vytvorením piatej komory zodpovednej za audit financovania a správy Únie a audítorský kontrolný výbor na zabezpečenie kvality našej audítorskej práce a jednému členovi sme dali celkovú zodpovednosť za našu výročnú správu.
• V rámci našej reformy sme zaviedli rámec riadenia vedomostí a vytvorili novú celoinštitucionálnu politiku riadenia rizík.
• Naďalej sme pokračovali v znižovaní počtu zamestnancov tak, ako to bolo dohodnuté medzi inštitúciami EÚ, a realizovali sme politiku rovnakých príležitostí pri prijímaní zamestnancov a riadení ľudských zdrojov.
• Zaviedli sme vysoko kvalitný systém environmentálneho riadenia našich budov, ktorý viedol k pozitívnemu environmentálnemu hodnoteniu odborníkmi.

Naše činnosti

Audit

Audit je našou hlavnou činnosťou.

Vykonávame tri typy auditov v rôznych oblastiach rozpočtu EÚ:

• finančné audity a audity zhody – o spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti operácií požadované v právnych predpisoch (najmä vyhlásenie o vierohodnosti), ako aj posúdenia, či systémy alebo operácie v konkrétnych oblastiach rozpočtu spĺňajú príslušné pravidlá a nariadenia;
• audity výkonnosti – o účinnosti politík a programov EÚ a riadnosti finančného hospodárenia (vrátane hodnoty za peniaze). Tieto audity sa týkajú konkrétnych rozpočtových oblastí alebo tematických oblastí riadenia: vyberáme ich na základe kritérií, ako je verejný záujem, riziko nezrovnalosti alebo nedostatočnej výkonnosti a potenciál na zlepšenie.

Na základe dôkazov zhromaždených počas výkonu našej audítorskej práce sa snažíme vyvodiť jasné závery o stave rozpočtovania a finančného hospodárenia EÚ, vrátane špecifických výdavkových oblastí, ako aj poskytnúť praktické, nákladovo efektívne odporúčania na zlepšenia. Naši audítori získavajú tieto dôkazy preskúmaním spolufinancovaných politík, programov a projektov v EÚ a po celom svete, kde sa vynakladajú finančné prostriedky EÚ.

Audity v roku 2016

Hoci sa väčšina audítorskej práce vykonáva v našich priestoroch v Luxemburgu, v roku 2016 naši audítori vykonali tiež vysoký počet návštev vnútroštátnych, regionálnych a miestnych orgánov v členských štátoch a u ďalších príjemcov fondov EÚ v Únii a za jej hranicami. Sem patria aj ostatné inštitúcie, agentúry a orgány EÚ, ale aj medzinárodné organizácie, napr. Organizácia Spojených národov, zapojené do procesu čerpania fondov EÚ. Prostredníctvom týchto návštev sme získali priame audítorské dôkazy od subjektov zapojených do riadenia, výberu a vyplácania finančných prostriedkov EÚ, a tiež od konečných príjemcov týchto prostriedkov.

Naše audítorské tímy zväčša tvoria dvaja až traja audítori, kým dĺžka našich auditov sa pohybuje od niekoľkých dní po niekoľko týždňov. Frekvencia a intenzita audítorskej práce v jednotlivých členských štátoch a prijímateľských krajinách závisí od typu vykonávanej audítorskej práce.

V rámci EÚ sa naše audity často vykonávajú v súčinnosti s najvyššími kontrolnými inštitúciami (NKI) príslušných členských štátov. V roku 2016 naši audítori strávili 4 246 dní pri kontrole na mieste (4 310 v roku 2015) v členských štátoch i mimo EÚ.

Okrem toho naši audítori strávili 2 510 dní v inštitúciách EÚ v Bruseli a Luxemburgu, ako aj v decentralizovaných agentúrach a orgánoch po celej EÚ, v medzinárodných inštitúciách, ako je OSN či OECD, a v súkromných audítorských firmách. Ak to bolo možné, na svoju prácu sme využili videokonferencie a ďalšie informačné technológie, napríklad bezpečnú výmenu údajov a dokumentov.

Správy a stanoviská

Naše audítorské správy a stanoviská sú základnou zložkou reťazca zodpovednosti v EÚ, keďže sa používajú na vyvodenie zodpovednosti, najmä v rámci každoročného postupu udeľovania absolutória, voči tým, ktorí sú zodpovední za hospodárenie s rozpočtom EÚ. Ide najmä o Európsku komisiu, ale aj ostatné inštitúcie a orgány EÚ. Vnútroštátne, regionálne a miestne správne orgány v členské štáty tiež zohrávajú veľkú úlohu v oblastiach zdieľaného hospodárenia, ako sú výdavky na poľnohospodárstvo a súdržnosť, ktoré sa podieľajú približne 80 % na čerpaní rozpočtu EÚ.

Uverejňujeme tri hlavné typy audítorských správ.

• Výročné správy, ktoré obsahujú najmä výsledky finančných auditov a auditov zhody týkajúcich sa rozpočtu Európskej únie a Európskych rozvojových fondov, ale aj aspekty rozpočtového hospodárenia a výkonnosti.
• Špecifické ročné správy o agentúrach, decentralizovaných orgánoch a spoločných podnikoch EÚ, ktoré sa uverejňujú samostatne.
• Osobitné správy, v ktorých sa predstavujú výsledky vybraných auditov výkonnosti a auditov zhody týkajúcich sa konkrétnych výdavkových oblastí či oblastí politiky, alebo záležitostí týkajúcich sa rozpočtu alebo riadenia.

Okrem toho vydávame stanoviská k novým alebo aktualizovaným právnym predpisom s významným dosahom na finančné hospodárenie a ďalšie publikácie vypracované na základe preskúmania, napr. situačné správy a informačné dokumenty, buď na žiadosť inej inštitúcie, či z našej vlastnej iniciatívy.

Všetky naše audítorské správy, stanoviská a ďalšie audítorské publikácie sú k dispozícii na našej webovej stránke (eca.europa.eu).

Výročné správy

Výročná správa o rozpočte EÚ za rok 2015

V roku 2016 naši audítori pri preskúmaní plnenia rozpočtu EÚ za rok 2015 testovali približne 1 200 operácií zo všetkých výdavkových oblastí. To znamená, že sme posúdili 1 200 rôznych prípadov, či sa finančné prostriedky EÚ použili na poskytnutie podpory projektom infraštruktúry, MSP, výskumným organizáciám, poľnohospodárom, študentom v našich členských štátoch alebo príjemcom v nečlenských krajinách EÚ.

V správe sme poskytli uistenie o využívaní finančných prostriedkov EÚ počas roka a zároveň upozornili na oblasti, v ktorých sa zistilo najväčšie riziko, že finančné prostriedky budú vynaložené nesprávne. Okrem toho sme osobitne posúdili každú veľkú oblasť činnosti EÚ podľa okruhov viacročného finančného rámca na roky 2014 – 2020 a poskytli informácie o rozpočtovom a finančnom hospodárení, ako aj o zložkách výkonnosti v troch hlavných oblastiach rozpočtu EÚ. Taktiež sme analyzovali, prečo došlo k chybám, a poskytli užitočné a nákladovo účinné odporúčania na zlepšenie.

Naša výročná správa za rok 2015 bola uverejnená 13. októbra, o mesiac skôr než v predchádzajúcich rokoch.

V roku 2016 sme vytvorili pracovnú skupinu na vysokej úrovni na preskúmanie možností ďalšieho zvýšenia pridanej hodnoty našej výročnej správy pre jej užívateľov, najmä Európsky parlament, napríklad poskytovaním lepších geografických prehľadov, posúdením výkonnosti ďalších oblastí rozpočtu EÚ a získaním uistenia prostredníctvom vnútorných kontrol na úrovni EÚ a členských štátov. Tieto návrhy sme prijali začiatkom roka 2017.

Výročná správa o Európskych rozvojových fondoch za rok 2015

Európske rozvojové fondy (ERF) sú nástrojom poskytovania pomoci Európskej únie na rozvojovú spoluprácu africkým, karibským a tichomorským (AKT) štátom a zámorským krajinám a územiam. Financujú ich členské štáty a riadi ich Európska komisia mimo rámca rozpočtu EÚ a pri určitej pomoci Európska investičná banka (EIB).

Zistili sme, že účtovná závierka EFR za rok 2015 je spoľahlivá. Príjmy ERF neboli ovplyvnené významnými chybami. Rovnako ako v predchádzajúcich rokoch chybovosť, ktorú sme zistili vo výdavkoch ERF (3,8 %), poukazuje na nedostatky v predbežných kontrolách. Chyby v dôsledku chýbajúcich podporných dokumentov na preukázanie vzniku výdavkov a nedodržiavanie pravidiel verejného obstarávania boli príčinou viac než dvoch tretín odhadovanej chybovosti.

Naša výročná správa o ERF sa uverejňuje spolu s našou výročnou správou o rozpočte EÚ a je dostupná na našej webovej stránke (eca.europa.eu).

Špecifické ročné správy

Agentúry, ďalšie orgány a spoločné podniky EÚ majú sídlo po celej Únii a vykonávajú špecifické úlohy v oblastiach, ktoré majú pre občanov EÚ rozhodujúci význam, napr. zdravie, bezpečnosť, ochrana, sloboda a spravodlivosť.

V roku 2016 sme vykonali audit spoľahlivosti ich účtovných závierok a súladu príslušných operácií s pravidlami. Pri vypracúvaní stanoviska k ich účtovným závierkam sme zohľadnili, pokiaľ to bolo možné, audítorskú prácu súkromných audítorských firiem. Taktiež sme vykonali audit komunikačnej infraštruktúry Sisnet, európskych škôl a dôchodkového fondu Europolu.

Náš záver o účtovných závierkach

Účtovné závierky všetkých agentúr, ostatných orgánov a spoločných podnikov EÚ za rok 2015 boli spoľahlivé s výnimkou Európskej agentúry pre pohraničnú a pobrežnú stráž (Frontex), v prípade ktorej sme vydali výrok s výhradou.

Náš záver o operáciách

Operácie súvisiace s ich účtovnými závierkami za rok 2015 boli v súlade s pravidlami s výnimkou Európskeho inovačného a technologického inštitútu (EIT) a spoločného podniku Elektronické komponenty a systémy pre vedúce postavenie Európy (ECSEL), v prípade ktorých sme vydali výroky s výhradou.

Všetky naše špecifické ročné správy spolu s dvoma zhrnutiami výsledkov našich auditov agentúr a ostatných orgánov a spoločných podnikov za rok 2015 sú k dispozícii na našej webovej stránke (eca.europa.eu).

Osobitné správy

Zistenia, závery a odporúčania z našich auditov výkonnosti a auditov zhody uvádzame v osobitných správach, ktoré uverejňujeme v priebehu roka.

O témach auditov, ktoré sú predmetom osobitných správ, rozhodujú naši členovia. V našom pláne práce sa používajú kritériá ako verejný záujem, riziko nezrovnalosti alebo nedostatočnej výkonnosti a potenciál na zlepšenie. Pri výbere audítorských tém zohľadňujeme aj názory zainteresovaných strán, najmä Európskeho parlamentu.

Naše audity výkonnosti sa často týkajú viacerých rozpočtových rokov a ich zložitá téma znamená, že si na dokončenie vyžadujú viac než jeden rok. Audítorské úlohy navrhujeme tak, aby sa čo najviac zvýšil ich dosah, a čo najlepšie využili naše zdroje.

V roku 2016 boli naše osobitné správy zamerané na témy, ktoré súvisia s celkovými cieľmi EÚ dosiahnuť pridanú hodnotu a rast, ako aj s reakciou EÚ na celosvetové problémy, vrátane kľúčových záležitostí, ako je energetika a klíma, vnútorný trh a migrácia. V osobitných správach sa zameriavame hlavne na posúdenie výkonnosti politík, programov a projektov EÚ: osobitne kontrolujeme, či sa výsledky dosiahli efektívne a účinne a či financovanie EÚ poskytlo pridanú hodnotu. Taktiež poskytujeme odporúčania na zlepšenie, ktoré sa môžu týkať finančných úspor, lepších pracovných metód, predchádzania plytvaniu či nákladovo efektívnejšieho dosahovania očakávaných cieľov politík.

V roku 2016 sme vypracovali rekordný počet 36 osobitných správ (25 osobitných správ v roku 2015). Vyberáme dve z nich: jedna sa týka vonkajších výdavkov na migráciu, čo poukazuje na relevantnosť našej práce vo vzťahu k výdavkom EÚ za jej hranicami; druhá sa týka námornej dopravy EÚ, v ktorej sa poukazuje na riziká neefektívnosti výdavkov Únie na zvýšenie jej externej konkurencieschopnosti.

Zoznam všetkých osobitných správ vypracovaných v roku 2016 sa nachádza v prílohe k tejto správe.

Podozrenie z podvodu

Napriek tomu, že naše audity nie sú navrhnuté osobitne na to, aby sa hľadal podvod, odhaľujeme niekoľko prípadov, v ktorých máme podozrenie, že došlo k nezákonnej alebo podvodnej činnosti. Naša inštitúcia úzko spolupracuje s Európskym úradom pre boj proti podvodom (OLAF) v boji proti podvodom v súvislosti s rozpočtom EÚ. Úradu OLAF zasielame akékoľvek podozrenie o podvode, korupcii či inej nezákonnej činnosti s vplyvom na finančné záujmy EÚ, ktoré odhalíme v priebehu našej audítorskej práce. Tieto prípady sa následne oznamujú úradu OLAF, ktorý rozhodne o následnom vyšetrovaní a podľa potreby spolupracuje s orgánmi členského štátu. V roku 2016 sme úradu OLAF oznámili 11 takýchto prípadov podozrenia z podvodu, ktoré sme zistili počas našej práce na vyhlásení o vierohodnosti za rozpočtové roky 2015 a 2016, ako aj v rámci našich iných audítorských úloh.

Stanoviská a ďalšie publikácie vypracované na základe preskúmania

Prispievame k zlepšovaniu finančného hospodárenia EÚ aj prostredníctvom stanovísk k návrhom nových alebo revidovaných právnych predpisov s významným finančným dosahom. O tieto stanoviská žiadajú ostatné inštitúcie EÚ a pri svojej práci ich využívajú legislatívne orgány – Parlament a Rada. Môžeme tiež z vlastnej iniciatívy vydávať dokumenty a preskúmania k ostatným záležitostiam.

V roku 2016 sme vypracovali dve stanoviská týkajúce sa dozorného výboru Európskeho úradu pre boj proti podvodom (OLAF) a Európskeho fondu pre strategické investície (EFSI).

• Stanovisko č. 1/2016 k návrhu nariadenia EÚ, ktorým sa mení nariadenie, pokiaľ ide o sekretariát dozorného výboru Európskeho úradu pre boj proti podvodom (OLAF)

V našom stanovisku podporujeme návrh Európskej komisie, aby sekretariát dozorného výboru už nezaisťoval úrad OLAF, čo podľa výboru viedlo ku konfliktu záujmov zamestnancov sekretariátu, ale Komisia.

• Stanovisko č. 2/2016 k návrhu na predĺženie a rozšírenie EFSI

V našom stanovisku sa uvádza, že plány Európskej komisie predĺžiť a rozšíriť investičný fond, ktorý je stredobodom „Junckerovho plánu“ len jeden rok po jeho zriadení s cieľom vytvoriť 315 mld. EUR verejného a súkromného financovania, boli vypracované príliš skoro a je len málo dôkazov, že toto zvýšenie bolo odôvodnené. Z nášho posúdenia vyplýva, že je príliš skoro na to, aby sa dal merať hospodársky, sociálny a environmentálny vplyv EFSI alebo vyvodiť záver o tom, či EFSI dosahuje svoje ciele.

Informačný dokument – nová publikácia

V roku 2016 sme vyvinuli nový produkt – informačné dokumenty – ktorých cieľom je poskytovať zákonodarcom EÚ, najmä Rade, nezávislé, relevantné a dobre načasované prehľady o rôznych témach. V roku 2016 sme uverejnili jeden takýto informačný dokument o strednodobom preskúmaní viacročného finančného rámca (VFR) na obdobie rokov 2014 – 2020.

• Informačný dokument – Rozpočet EÚ: čas na reformu?

Analyzovali sme oznámenie Komisie o strednodobom preskúmaní a dospeli sme k záveru, že sa v návrhoch nevyužilo posúdenie výdavkov v súčasnom období, že bude málo príležitostí na posúdenie výkonnosti pred ďalším VFR a že je naliehavá potreba riešiť rastúcu zložitosť opatrení financovania politík EÚ. Navrhli sme Komisii, aby zvážila harmonogram vypracovania ďalšieho VFR, vykonala celkové preskúmanie výdavkov EÚ, vypracovala jasnejšie, jednoduchšie a ucelenejšie opatrenia a aby boli priority rozpočtu EÚ predmetom rozpravy na vysokej úrovni.

Informačné dokumenty sa vypracúvajú inak než naše audítorské správy, pretože dôraz sa kladie na využitie našej rozsiahlej vedomostnej základne. Skúma sa v nich súčasný stav daného predmetu a umožňujú informované rozhodnutia a tvorbu politík založených na dobrom, nezávislom a nestrannom poradenstve.

Naše stanoviská a ďalšie publikácie vypracované na základe preskúmania sú uverejnené na našej webovej stránke (eca.europa.eu)

Dôležité udalosti

Účtovníctvo vo verejnom sektore: Lepšie účty, lepšie rozpočty, lepšie výdavky?

25. – 26. január 2016, EDA, Luxemburg

Zorganizovali sme pracovný seminár pre odborníkov na účtovníctvo vo verejnom sektore. Účastníci diskutovali o tom, či by bolo zosúladenie finančného účtovníctva, rozpočtovania a makroekonomických štatistík možnou cestou vpred k spoločnému rámcu založenému na všeobecne uznávaných účtovných zásadách (GAAP). Skupina odborníkov rozvinula debatu o tom, či finančné účty, národné účty a rozpočty by bolo možné vnímať ako tri verzie jednej reality. Zaujímavý pohľad poskytli pracovné schôdze, na ktorých sa okrem iného riešilo, či je úlohou audítorov presadzovať reformu alebo sa jej prispôsobiť.

Konferencia o finančných nástrojoch EÚ

15. november 2016, EDA, Luxemburg

Zorganizovali sme konferenciu na vysokej úrovni o finančných nástrojoch EÚ, na ktorej zástupcovia verejného a súkromného sektora zvážili, ako možno finančné nástroje čo najlepšie využiť na poskytovanie finančnej podpory z rozpočtu EÚ. Okrem iných účastníkmi boli: Ingeborg Grässle, predsedníčka Výboru pre kontrolu rozpočtu Európskeho parlamentu, Pier Luigi Gilibert, výkonný riaditeľ Európskeho investičného fondu, Vazil Hudák, podpredseda Európskej investičnej banky, a Nicholas Martyn, zástupca generálneho riaditeľa pre politiku, súlad a výkonnosť na GR Európskej komisie pre regionálnu a mestskú politiku, ktorí prerokovali danú tému spolu s členkou EDA Ilianou Ivanovou.

Konferencia vychádzala zo záverov našej osobitnej správy „Plnenie rozpočtu EÚ prostredníctvom finančných nástrojov – poučenie z programového obdobia 2007 – 2013“, a z nášho stanoviska k EFSI. Nasledovala panelová diskusia o pákovaní súkromného kapitálu, opätovnom využití disponibilných finančných prostriedkov, nákladoch na správu a EFSI a iniciatíve pre MSP.

Medzinárodný seminár CIPFA „Mimo základného tábora”

24. – 25. november 2016, EDA, Luxemburg

Medzinárodný seminár CIPFA (Autorizovaný inštitút verejných financií a účtovníctva) je hlavným podujatím pre finančníkov a audítorov z verejného sektora. S CIPFA zdieľame hodnoty a aktívne presadzujeme riadne finančné hospodárenie a správu. Náš člen Lazaros S. Lazarou, zodpovedný za výročnú správu, moderoval toto podujatie organizované CIPFA. Účastníci prediskutovali celý rad záležitostí, napríklad zlepšovanie riadenia verejných financií, kontrola a audit v neistom svete a povinnosť zodpovedať sa a dobrá správa verejných financií.

Vzťahy so zainteresovanými stranami

Dosah našej práce závisí vo veľkej miere od využívania výsledkov a odporúčaní našich auditov Európskym parlamentom, Radou EÚ a vnútroštátnymi parlamentmi.

Parlament

V roku 2016 náš predseda a členovia udržiavali pravidelné kontakty s výbormi Európskeho parlamentu, najmä s Výborom pre kontrolu rozpočtu (CONT).

Začiatkom roka predseda Caldeira prezentoval plán práce na rok 2016 výboru CONT a na konferencii predsedov výborov v rámci našej každoročnej konzultácie Európskeho parlamentu o pláne práce na ďalší rok. V apríli sa zúčastnil rozpravy o udelení absolutória za rok 2014 v pléne Európskeho parlamentu.

V októbri 2016 novozvolený predseda Lehne prezentoval našu výročnú správu za rok 2015 výboru CONT a neskôr aj na plenárnom zasadnutí. V novembri bol opätovne vo výbore CONT prezentovať náš plán práce na rok 2017. V tom istom mesiaci delegácia výboru CONT vykonala každoročnú pracovnú návštevu našej inštitúcie.

V priebehu roka 2016 naši členovia prezentovali 33 osobitných správ výboru CONT, ako aj zistenia a odporúčania z kapitol našej výročné správy za rok 2015. Okrem toho boli požiadaní, aby prezentovali 12 osobitných správ a kapitolu výročnej správy „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť” ostatným parlamentným výborom. Naši členovia a audítorské tímy boli navyše pozvaní prezentovať a prediskutovať našu audítorskú prácu v rôznych pracovných skupinách výborov, na seminároch a iných parlamentných podujatiach. Ako aj v predchádzajúcich rokoch usporiadali sme spoločné zasadnutie Výboru Európskeho parlamentu pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka s cieľom prerokovať body spoločného záujmu v súvislosti s prebiehajúcou prácou a pokračovali sme v spolupráci s výskumnou službou Parlamentu v snahe efektívnej výmeny znalostí.

Rada

Pokračovali sme v úsilí úzko spolupracovať s rôznymi zoskupeniami Rady na politickej aj pracovnej úrovni.

V januári 2016 sa predseda Caldeira stretol s Jeroenom Dijsselbloemom, ministrom financií Holandska, predsedom Rady pre hospodárske a finančné záležitosti (Ecofin) a predsedom euroskupiny. Prediskutovali kontrolu prijatia opatrení na základe našej výročnej správy za rok 2014 počas udeľovania absolutória na rok 2014 a výzvy v riadení financií EÚ.

V októbri 2016 sa predseda Lehne stretol s Petrom Kažimírom, ministrom financií Slovenska a predsedom Ecofinu, a v novembri s Edwardom Sciclunom, ministrom financií Malty a budúcim predsedom Ecofinu, aby prediskutovali našu výročnú správu za rok 2015 a kontrolu prijatia opatrení na jej základe počas udeľovania absolutória na rok 2015, ako aj našu prebiehajúcu audítorskú prácu.

Národné parlamenty

80 % výdavkov z rozpočtu EÚ riadia vnútroštátne, regionálne a miestne orgány v členských štátoch. Sme preto odhodlaní v budúcnosti užšie spolupracovať s parlamentmi členských štátov poskytovaním pravidelných informácií o našej práci a prerokovaním výsledkov našich auditov a ich dosahu, vrátane našich odporúčaní. V roku 2016 naši členovia prezentovali výročnú správu za rok 2015 v 19 členských štátoch a veľa z nich tiež prezentovalo niekoľko našich osobitných správ.

Spolupráca s najvyššími kontrolnými inštitúciami

EDA je externým audítorom EÚ a spolupracuje s ostatnými najvyššími kontrolnými inštitúciami (NKI) najmä prostredníctvom:

• kontaktného výboru NKI členských štátov EÚ;
• siete NKI kandidátskych a potenciálnych kandidátskych krajín na vstup do EÚ;
• medzinárodných organizácií inštitúcií pre kontrolu verejného sektora, najmä Medzinárodnej organizácie najvyšších kontrolných inštitúcií (Intosai) a jej európskej regionálnej skupiny (Eurosai).

Kontaktný výbor najvyšších kontrolných inštitúcií členských štátov EÚ

EDA je na základe Zmluvy o EÚ povinný spolupracovať s vnútroštátnymi kontrolnými orgánmi členských štátov v duchu dôvery, pričom si zachovávajú svoju nezávislosť. Aktívne spolupracujeme s NKI členských štátov EÚ prostredníctvom kontaktného výboru, ktorý máva výročné zasadnutie a pozostáva z rôznych pracovných skupín, sietí a osobitných skupín zriadených na riešenie konkrétnych problémov spoločného záujmu.

V priebehu roka 2016 sme prispeli alebo sme sa zapojili do činností pracovných orgánov bankovej únie EÚ, štrukturálnych fondov, stratégie Európa 2020, auditu fiškálnej politiky, dane z pridanej hodnoty a prevencie a boja proti nezrovnalostiam a podvodom.

V rámci podpory zdieľania vedomostí a skúseností v oblasti auditu fondov EÚ sme sprístupnili vybrané interné kurzy pre audítorov z vnútroštátnych NKI.

Taktiež sme koordinovali preskúmanie a posúdenie rámca spolupráce kontaktného výboru. Výbor zobral výslednú správu na vedomie a schválil odporúčania.

Okrem toho sme poskytli administratívnu podporu výboru, a to najmä v podobe spravovania jeho webovej stránky a administratívnej pomoci a koordinácie jeho mechanizmu včasného varovania, prostredníctvom ktorého sa NKI navzájom informujú o kľúčovom vývoji, ktorý sa týka ich práce.

Posilnená spolupráca v oblasti auditu fondov EÚ

Udržiavame priebežné kontakty s NKI členských štátov, aby sme posilnili našu spoluprácu v oblasti auditu fondov EÚ a analyzovali možnosti výberu tém auditov, ktoré by sme mohli vykonať koordinovane. V roku 2016 sme podpísali memorandum o porozumení s NKI Chorvátska a Poľska o koordinovanom audite programu JASPERS, z ktorého sa plánuje osobitná správa v roku 2017. Taktiež sme pokračovali v zosúlaďovaní našich administratívnych postupov pre informovanie NKI o našich auditoch a objasnenie faktov s kontrolovanými subjektmi v členských štátoch.

Sieť najvyšších kontrolných inštitúcií kandidátskych a potenciálnych kandidátskych krajín na vstup do EÚ

Spolupracujeme s NKI kandidátskych a potenciálnych kandidátskych krajín na vstup do EÚ najmä prostredníctvom siete podobnej kontaktnému výboru.

V roku 2016 sme naďalej podporovali túto sieť vykonávaním paralelných auditov týkajúcich sa energetickej efektívnosti a verejného obstarávania, ktoré v druhom prípade zahŕňali usporiadanie úvodného zasadnutia, na ktorom sa zúčastnili predsedovia zúčastnených NKI.

Okrem toho sme sa aktívne podieľali na niekoľkých ďalších zasadnutiach a činnostiach tejto siete, ktoré sa týkali tém ako významnosť a výber vzorky vo finančnom audite, vytváranie účinných pracovných vzťahov medzi NKI a vnútroštátnymi parlamentmi či nezávislosť NKI.

Deväť audítorov zo siete NKI sa zúčastnilo na našom programe stáže v roku 2016 a 12 ďalších sa zúčastnilo na našich interných školeniach.

Ostatná spolupráca

V roku 2016 sme sa naďalej aktívne zapájali a prispievali do činností organizácie Intosai a Eurosai, a najmä ich príslušných pracovných orgánov.

V júni 2016 sme usporiadali 44. zasadnutie správnej rady Eurosai.

V decembri 2016 bol EDA na XXII. kongrese Intosai v Spojených arabských emirátoch oficiálne vymenovaný za podpredsedu výboru pre odborné štandardy. Je to dôkazom našej ambície prispievať k procesu stanovovania štandardov na vykonávanie verejného auditu. Výrazne sme prispeli k vypracovaniu návrhu a schváleniu štandardu ISSAI 5600 (Usmernenia k partnerskému preskúmaniu), ako aj vypracovaniu dvoch nových štandardov environmentálneho auditu (ISSAI 5110 a 5120).

Naše vedenie

Kolégium EDA

Kolégium EDA sa skladá z jedného člena za každý členský štát, pričom každý z nich je vymenovaný na obdobie šiestich rokov, ktoré je obnoviteľné. Členov vymenúva Rada na základe nominácií príslušných členských štátov a po porade s Európskym parlamentom. Podľa Zmluvy o fungovaní Európskej únie sú povinní vykonávať svoje úlohy úplne nezávisle a vo všeobecnom záujme EÚ.

Väčšina členov je pridelená do jednej z piatich audítorských komôr, v ktorých sa prijímajú správy, stanoviská a ďalšie publikácie vypracované na základe preskúmania, ako aj rozhodnutia o všeobecnejších strategických a administratívnych záležitostiach. Každý člen zodpovedá za svoje vlastné audítorské úlohy. Jeden člen je menovaný vedením Výboru povereného kontrolou kvality auditu a ďalší koordinovaním medziinštitucionálnych vzťahov. Pomáhajú im kabinety.

Správy, stanoviská a ďalšie publikácie vypracované na základe preskúmania v ich zodpovednosti sú prezentované komore a/alebo celému kolégiu na schválenie a potom Európskemu parlamentu a Rade.

Členovia volia spomedzi seba predsedu EDA na obnoviteľné obdobie 3 rokov. Okrem iných povinností predseda dohliada na vykonávanie našej práce a zastupuje našu inštitúciu navonok. Dňa 1. októbra 2016 Klaus-Heiner Lehne nahradil Vítora Caldeiru, ktorý sa po 9 rokoch vo funkcii predsedu EDA stal predsedom NKI Portugalska (Tribunal De Contas).

V roku 2016 Rada Európskej únie na základe nominácií vlád členských štátov a po konzultácii s Európskym parlamentom vymenovala týchto členov:

• Jan Gregor (Česká republika), Mihails Kozlovs (Lotyšsko), Janusz Wojciechowski (Poľsko) a Samo Jereb (Slovinsko), členovia EDA od 7. mája 2016;
• Rimantas Šadžius (Litva), člen EDA od 16. júna 2016;
• Leo Brincat (Malta) a João Figueiredo (Portugalsko), členovia EDA od 1. októbra 2016;
• Juhan Parts (Estónsko), člen EDA od 1. januára 2017.
• Člen EDA Ladislav Balko (Slovensko) bol opätovne vymenovaný 7. mája a Lazaros S. Lazarou (Cyprus) 2. novembra 2016.

Audítorské komory a výbory

V júni 2016 sme uskutočnili reformu komôr a výborov, ktoré naša inštitúcia využíva na vypracúvanie a prijímanie rozhodnutí. Za zmienku stoja najmä tri zmeny. Reformou sa vytvorilo:

• päť rovnocenných komôr s piatimi členmi, vrátane predsedajúceho, ktorého si komora volí na koordináciu svojej práce. Namiesto zodpovednosti za konkrétne oblasti rozpočtu EÚ alebo orgány má teraz každá komora tému vyplývajúcu z politiky EÚ, na ktorej sa zakladá jej práca: životné prostredie, sociálne, hospodárske, vonkajšie záležitosti a vnútorná správa,
• nový výbor pre dohľad nad riadením kvality auditu. Výbor poverený kontrolou kvality auditu sa skladá z člena pre kontrolu kvality auditu a dvoch členov z komôr, ktorí sú menovaní na návrh nášho predsedu,
• nové zodpovednosti a ďalší člen pre náš správny výbor. Výbor si ponechal zodpovednosť za vypracúvanie našich rozhodnutí o stratégii, pláne práce a organizačných záležitostiach a prevzal dodatočné zodpovednosti za rozhodnutia o niektorých záležitostiach týkajúcich sa zamestnancov. Nový člen pre kontrolu kvality auditu sa stal členom výboru, ktorý pozostáva z predsedu (predseda výboru), predsedajúcich komôr a člena pre inštitucionálne vzťahy za účasti generálneho tajomníka.

Reforma našich komôr a výborov dopĺňa ďalšie dve veľké reformy spojené s plnením našej stratégie na roky 2013 – 2017; zavedenie organizácie založenej na úlohách od začiatku roka 2016 a prebiehajúca iniciatíva zriadiť celoinštitucionálnu sieť na posilnenie riadenia vedomostí. V rámci novej organizácie založenej na úlohách sa riaditeľstvá pre audit skladajú z manažérskych tímov (riaditeľ a hlavní manažéri) a zamestnancov v skupinách (audítori a asistenti).

Na každú úlohu zodpovedná komora priradí člena-spravodajcu, vedúceho úlohy a audítorský tím. Komory a ich odborníci na politiky budú tiež hrať dôležitú úlohu v činnostiach riadenia vedomostí pri vytváraní, udržiavaní a zdieľaní poznatkov. Okrem toho bola v roku 2016 zavedená iniciatíva Umožnenie vedomostí pre audit (Enabling Knowledge for Audit, EKA) a stala sa ústredným pilierom procesov riadenia našich vedomostí, ktoré zahŕňajú skenovanie politík a stručné informácie o daných témach našimi audítormi.

Všetky zložky reformy majú za cieľ dosiahnuť, aby bola naša inštitúcia pružnejšia vo vykonávaní našich úloh a lepšie využívať naše vedomosti a skúsenosti pri relevantných, vysoko kvalitných auditoch vykonaných včas. Je to kľúčový cieľ našej stratégie na roky 2013 – 2017.

Meranie výkonnosti

Používame sedem kľúčových ukazovateľov výkonnosti (KPI) na monitorovanie pokroku pri dosahovaní našich strategických cieľov, na podporu procesu rozhodovania a s cieľom poskytovať informácie o našej výkonnosti.

Cieľom týchto ukazovateľov je merať hlavné zložky kvality a dosahu našej práce a efektívnosť a účinnosť spôsobu využívania našich zdrojov.

Kvalita a dosah našej práce

Kvalitu a dosah našich správ posudzujeme na základe hodnotenia zúčastnených strán, posudkov odborníkov a následných opatrení, ktoré sa prijímajú na základe našich odporúčaní. Okrem toho sledujeme našu prítomnosť v médiách.

Hodnotenie zainteresovaných strán

Vyzvali sme naše hlavné zainteresované strany – Výbor Európskeho parlamentu pre kontrolu rozpočtu a Výbor Európskeho parlamentu pre rozpočet, Rozpočtový výbor Rady, hlavné kontrolované subjekty v Komisii a európskych agentúrach, a predsedov NKI EÚ – k vyhodnoteniu našich uverejnených správ.

V roku 2016, podobne ako v predchádzajúcich rokoch, veľká väčšina respondentov vyhodnotila užitočnosť a dosah našich správ ako „vysoký“ alebo „veľmi vysoký“.

Preskúmanie odborníkmi

Nezávislí externí odborníci každoročne preskúmavajú obsah a prezentáciu vzorky našich správ na posúdenie ich kvality. V roku 2016 hodnotitelia posúdili šesť osobitných správ (č. 13/2016, č. 14/2016, č. 23/2016, č. 25/2016, č. 27/2016 a č. 29/2016 – pozri prílohu) a výročné správy za rok 2015. Kvalitu rôznych aspektov týchto správ hodnotili pomocou štvorstupňovej škály od „výrazne znížená kvalita“ (1) po „kvalitná“ (4).

Výsledky boli v posledných rokoch stabilné, čo dokazuje uspokojivú kvalitu našich správ.

Následné opatrenia na základe odporúčaní

Hlavný spôsob, akým prispievame k zlepšovaniu finančného hospodárenia EÚ, sú odporúčania v našich audítorských správach. Niektoré odporúčania možno zaviesť rýchlo, kým iné si pre svoju komplexnosť vyžadujú dlhší čas.

Systematicky monitorujeme, do akej miery kontrolované subjekty zaviedli naše odporúčania. Do konca roka 2016 bolo zavedených 97 % z odporúčaní vydaných v roku 2013.

V roku 2016 sme zaviedli ďalší čiastkový cieľ pre vykonávanie našich odporúčaní, pretože sme systematicky konkretizovali časové lehoty, dokedy sa majú zaviesť naše odporúčania. Na tomto základe bude v budúcich rokoch ľahšie monitorovať, či boli naše odporúčania zavedené včas.

Prítomnosť v médiách

Ukazovateľ našej prítomnosti v médiách je odrazom nášho mediálneho vplyvu. Týka sa strategického cieľa zvyšovať povedomie o našej inštitúcii, produktoch a kontrolných záveroch, ktoré predkladáme.

V roku 2016 sme zaznamenali vyše 9 000 online článkov, ktoré sa týkali našich osobitných správ, výročných správ a inštitúcie ako takej. Približne polovica z nich sa týkala našich audítorských správ, pričom zvyšok obsahoval všeobecné zmienky o našej inštitúcii a práci. Pre porovnanie, v roku 2015 bolo 3 400 online článkov. Okrem toho bolo 11 500 odkazov na našu inštitúciu a produkty v sociálnych médiách, čo je takmer dvojnásobok v porovnaní s rokom 2015.

Nie všetkým našim správam sa médiá venujú rovnako. Našimi najviac medializovanými správami v roku 2016 boli osobitné správy o vonkajších výdavkoch EÚ na migráciu, pomoci EÚ Ukrajine, cezhraničných ohrozeniach zdravia, námornej doprave a jednotnom mechanizme dohľadu. Myslíme si, že celkový výrazný nárast našej prítomnosti v médiách spôsobilo niekoľko faktorov: vysoký počet osobitných správ, ich väčšia tematickosť a lepšia komunikácia s tlačou s korešpondentmi EÚ v Bruseli aj novinármi v členských štátoch.

Efektívne a účinné využívanie zdrojov

Efektívnosť a účinnosť využívania zdrojov posudzujeme z hľadiska našej schopnosti plniť plán práce, realizovať včasné audity a zabezpečovať odbornú spôsobilosť našich zamestnancov.

Plnenie plánu práce

Naše audity a ostatné úlohy plánujeme v ročnom pláne práce a v priebehu celého roka monitorujeme ich pokrok.

V roku 2016 boli všetky výročné správy a špecifické ročné správy vypracované podľa plánu. Okrem toho 80 % osobitných správ bolo uverejnených podľa pôvodného plánu. Pre porovnanie, v roku 2015 to bolo 69 % našich osobitných správ. Zvyšné správy sa oneskorili a budú uverejnené v roku 2017.

Vypracúvanie osobitných správ

V posledných rokoch sme dokázali skrátiť čas potrebný na vypracovanie našich správ. V roku 2016 sme vypracovali 36 osobitných správ v rámci nášho časového cieľa v priemere 18 mesiacov. 25 osobitných správ (69 %) sme vypracovali za menej než 18 mesiacov.

Budeme sa naďalej snažiť o skrátenie času potrebného na vypracovanie našich osobitných správ v lehote uvedenej v novom nariadení o rozpočtových pravidlách.

Odborné vzdelávanie

V súlade s odporúčaniami vydanými Medzinárodnou federáciou účtovníkov je naším cieľom poskytnúť v priemere 40 hodín (5 dní) odborných školení na audítora.

V roku 2016 sme opäť splnili náš cieľ odborných školení pre audítorov, čo odráža dôležitosť, akú kladieme na rozvoj zamestnancov. Ak sa berú do úvahy jazykové kurzy, ktoré sú potrebné pre našich audítorov, aby mohli účinne vykonávať svoju prácu vo všetkých členských štátoch EÚ, celkový priemerný počet dní odborného vzdelávania našich audítorov za rok 2016 bol 10. Ak sa berú do úvahy všetci zamestnanci (t. j. nielen audítori), celkový počet školení bol 7,9 dňa.

Naši zamestnanci

Rozdelenie zamestnancov

Koncom roka 2016 bolo v našej inštitúcii 839 úradníkov a dočasných zamestnancov (917 vrátane zmluvných zamestnancov a vyslaných národných expertov).

Pokračovali sme v znižovaní počtu zamestnancov o 1 % za rok počas piatich rokov (2013 – 2017), ako sa to stanovuje v Medziinštitucionálnej dohode o rozpočtovej disciplíne a riadnom finančnom hospodárení z decembra 2013.

V dôsledku toho sa v roku 2016 znížil počet úradníkov a dočasných zamestnancov z 872 na 862 (nepočítajúc členov, zmluvných zamestnancov, vyslaných národných expertov a stážistov). 553 z nich pracuje v audítorských komorách, vrátane 118 zamestnancov v kabinetoch členov.

Prijímanie zamestnancov

Naši zamestnanci majú rôzne akademické a odborné vzdelanie. Naša politika prijímania zamestnancov sa riadi všeobecnými zásadami a podmienkami zamestnávania v inštitúciách EÚ. Medzi našimi zamestnancami sú stáli úradníci aj zamestnanci na dobu určitú. Výberové konania vo všeobecnosti organizuje Európsky úrad pre výber pracovníkov (EPSO). V roku 2016 sme prijali 51 zamestnancov: 19 úradníkov, 13 dočasných zamestnancov, 14 zmluvných zamestnancov a 5 vyslaných národných expertov. Taktiež sme poskytli 88 stáží absolventom univerzít na obdobie 3 až 5 mesiacov vrátane 9 stáží pre audítorov z najvyšších kontrolných inštitúcií v kandidátskych krajinách. K 31. decembru 2016 sme mali 14 neobsadených miest (1,6 % z celkového počtu pracovných miest).

Vekový profil

Z vekového profilu zamestnancov v aktívnej službe k 31. decembru 2016 vyplýva, že približne polovica zamestnancov má 44 alebo menej rokov.

Spomedzi 67 riaditeľov a hlavných manažérov má 27 (40 %) 55 rokov alebo viac. To povedie v najbližších 5 až 10 rokoch po ich odchode do dôchodku k obnove vyššieho manažmentu.

Rodová rovnosť

Pri riadení ľudských zdrojov a prijímaní zamestnancov uplatňujeme politiku rovnakých príležitostí. Celkovo sme dosiahli rovnaký podiel mužov a žien medzi našimi zamestnancami a 42 % podiel audítoriek a administrátoriek.

V porovnaní s rokom 2015 podiel manažérok vzrástol z 31 % na 36 %. Náš akčný plán pre rovnosť príležitostí má za cieľ dosiahnuť rodovú rovnosť na všetkých úrovniach. Po posledných výberových konaniach 51 % zo všetkých zamestnancov na úrovniach AD5 až AD8 sú ženy (50 % v roku 2015). Vzhľadom na obnovu vyšších a stredných vedúcich pracovných pozícií sa predpokladá, že zvyšujúci sa podiel žien na pozíciách AD prispeje v budúcnosti k vyššiemu podielu žien na manažérskych pozíciách.

Informácie o národnostiach a pohlaví sú uvedené v ďalšom bode.

Podpora auditu

Odborné vzdelávanie

Naďalej sme podporovali priebežný odborný rozvoj našich zamestnancov prostredníctvom ponuky kurzov, ako aj prostredníctvom našej finančnej podpory pre zamestnancov zapojených do programov získania alebo udržania odborných kvalifikácií a diplomov v oblastiach, ktoré sú relevantné z hľadiska našej úlohy a práce.

V rámci medziinštitucionálnej spolupráce sme pokračovali v rozvoji úzkej spolupráce s Európskou komisiou a Európskou školou verejnej správy. Okrem toho sme rozšírili rozsah ponuky kurzov o kurzy elektronického vzdelávania a pokračovali sme v úspešnej sérii prezentácií vnútorných a vonkajších odborníkov o vývoji v oblasti auditu i o témach, ktoré sa týkajú práce našich audítorov.

Začali sme tiež pilotný rok postgraduálneho univerzitného kurzu v oblasti „Audit verejných organizácií a politík“ a magisterský kurz „Riadenie verejných organizácií“ v spolupráci s Lorrainskou univerzitou. Okrem toho audítori zo šiestich najvyšších kontrolných inštitúcií navštívili našu inštitúciu, aby prezentovali ich audítorské metodiky našim zamestnancom pri príležitosti nášho výročného dňa školení.

Preklad

Naše riaditeľstvo pre preklad a jazykové služby preložilo a zrevidovalo 230 640 strán, čo je o 16 % viac než v roku 2015 a zatiaľ náš najvyšší počet. Naďalej sme pokračovali v našej kampani zrozumiteľného jazyka zorganizovaním konferencie a pracovných seminárov pre zamestnancov zapojených do vypracúvania dokumentov, ktorí nie sú rodenými hovoriacimi angličtiny. Pri niekoľkých správach prekladatelia poskytli podporu audítorským tímom pri ich vypracúvaní. Okrem toho naši prekladatelia poskytli jazykovú podporu audítorom na 34 kontrolách na mieste (audítorské misie) v celkovej dĺžke 30 týždňov (v porovnaní s 26 misiami v celkovej dĺžke 22 týždňov v roku 2015), ako aj tlmočenie na podujatiach, ktoré sme organizovali.

Informačné technológie

V priebehu roka 2016 sa riaditeľstvo pre informačné technológie stalo riaditeľstvom pre informácie, pracovné prostredie a inovácie, ktoré sa skladá z informačných technológií, riadenia informácií (knižnica a archívy) a zo služieb infraštruktúry budov. Táto reorganizácia bola reakciou na potrebu zohľadniť fyzické aj digitálne zložky pri návrhu pracovného prostredia založeného na činnosti.

Nahradili sme a aktualizovali celú infraštruktúru ukladania údajov v našich dátových centrách, zvýšili sme kapacitu internetového prístupu a filtra, migrovali sme systém elektronickej pošty z Lotus Notes na Outlook a začali sme s aktualizáciou alebo migráciou niekoľkých systémov riadenia ľudských zdrojov.

Celý vývoj a výstupy boli dosiahnuté s ohľadom na riadenie rizík a zabezpečenie bezpečnosti operácií a pokračovania v činnosti.

Budovy

V súčasnosti vlastníme tri budovy („K1“, „K2“ a „K3“) a prenajímame si priestory pre centrum obnovy IT systémov v Luxemburgu. Tiež si prenajímame zasadaciu miestnosť a tri kancelárie v Európskom parlamente v Bruseli a jednu kanceláriu v Štrasburgu.

Budova K1

Budova K1 bola otvorená v roku 1988. Sú v nej kancelárie až pre 310 zamestnancov a zasadacie miestnosti. V podzemných podlažiach sa nachádzajú parkoviská, technické zariadenia, skladovacie priestory, knižnica a hlavný archív, zatiaľ čo horné poschodie sa využíva len na technické zariadenia.

Budova K1 bola modernizovaná v roku 2008, aby bola v súlade s platnými štandardmi v oblasti zdravia, bezpečnosti a životného prostredia. Ak to bolo možné, technika v budove K1 bola prispôsobená, aby bola kompatibilná s technikou používanou v budovách K2 a K3. V dôsledku toho tieto tri budovy v maximálnej možnej miere fungujú ako jediný, integrovaný technický subjekt.

Sme odhodlaní naďalej zlepšovať naše pracovné prostredie, aby sme zvyšovali efektívnosť našej práce. V roku 2016 sme vytvorili otvorené kancelárske priestory na jednom poschodí budovy K1, z čoho získame užitočné skúsenosti pre budúce pracoviská založené na činnosti v budove K2.

V súčasnosti vykonávame štúdie uskutočniteľnosti s cieľom modernizovať ju z hľadiska požiadaviek na životné prostredie.

Budova K2

Budova K2 bola otvorená v roku 2003. V podzemných podlažiach sa nachádzajú parkoviská, technické zariadenia, skladovacie priestory a fitnes centrum. Najvyššie poschodie sa využíva len na technické zariadenia. Ostatné podlažia sa využívajú na kancelárie až pre 241 zamestnancov, zasadacie miestnosti, konferenčnú miestnosť s tlmočníckymi kabínkami, videokonferenčné miestnosti, bufet a jednoduché kuchynské priestory.

Budova K2 má povolenie na prevádzku (osvedčenie o zhode) do konca roka 2017. Do tohto dátumu bude potrebné mať nové povolenie a modernizovať budovu, aby bola v súlade s platnými štandardmi v oblasti zdravia, bezpečnosti a životného prostredia. Podľa dohody s Radou a Európskym parlamentom z marca 2014 budeme niesť náklady na túto modernizáciu zo zvyšného rozpočtu na projekt výstavby budovy K3, ktorý bol dokončený pred niekoľkými rokmi.

Budova K3

Budova K3 bola otvorená v roku 2012. V podzemných podlažiach sa nachádzajú parkoviská, technické zariadenia, skladovacie priestory, vykladacie plošiny, priestory na uskladnenie odpadu, tlačiareň, kuchyne a archívy. Na prízemí sa nachádza kantína, kaviareň a školiace priestory. Nachádzajú sa v nej tiež kancelárie až pre 503 zamestnancov, zasadacie miestnosti a IT miestnosť. Na šiestom poschodí sú priestory na recepcie, kuchyňa a technické zariadenia. Budova K3 má osvedčenie (BREEAM) „veľmi dobrá“, ktoré bolo získané prostredníctvom poprednej svetovej metódy hodnotenia a certifikácie udržateľnosti budov.

Bezpečnosť zamestnancov je pre nás zásadne dôležitá, ako aj pre všetky ostatné inštitúcie EÚ. V roku 2016 sme začali projekt posilnenia bezpečnosti našej inštitúcie, ktorého súčasťou je výstavba nového oplotenia, lepšie monitorovacie kamerové systémy, skenery batožiny, bezpečné otáčavé dvere vo vstupoch do budov, nové bezpečnostné kontrolné stredisko a externé kontrolné stredisko akreditácie a kontroly vstupu pre zamestnancov a návštevníkov. Projekt pokračuje podľa plánu. Skenery batožiny a otáčavé dvere sú už nainštalované a v prevádzke. Infraštruktúrne zložky tohto projektu sa dokončia do konca roka 2017.

Environmentálne riadenie

Ako inštitúcia EÚ zastávame názor, že je našou povinnosťou uplatňovať zásady dobrého environmentálneho riadenia vo všetkých našich činnostiach. V roku 2014 sme začali s realizáciou schémy pre environmentálne manažérstvo a audit (EMAS) a v roku 2016 naša inštitúcia získala kladné odporúčanie pre osvedčovanie EMAS. Okrem toho sme získali osvedčenie ISO 14001:2004 pre náš systém environmentálneho riadenia.

V roku 2016 a druhý rok po sebe sme analyzovali emisie skleníkových plynov vytvorené našimi činnosťami s cieľom systematicky znižovať emisie CO₂. Výsledky tejto štúdie Emisná stopa sú k dispozícii na našej webovej stránke (eca.europa.eu).

V roku 2016 sme zaviedli politiku elektronického uverejňovania našich osobitných správ: teraz sa uverejňujú online a distribuujú sa v elektronickej podobe.

Naša povinnosť zodpovedať sa

Finančné informácie

Sme financovaní zo všeobecného rozpočtu Európskej únie. Náš rozpočet tvoria výlučne administratívne výdavky. V roku 2016 dosiahol 137,6 mil. EUR, čo predstavuje menej než 0,1 % celkových výdavkov EÚ alebo približne 1,5 % celkových administratívnych výdavkov. Celková miera plnenia rozpočtu bola 99 %.

Rozpočet na rok 2017

Rozpočet na rok 2017 sa oproti rozpočtu na rok 2016 zvýšil o 2,7 %.

Riadenie rizík

V roku 2016 sme prijali politiku riadenia podnikových rizík. Každé naše riaditeľstvo teraz posudzuje riziká súvisiace s jeho činnosťami, ktoré každoročne revidujeme, aby sme zaviedli akčné plány na riadenie týchto rizík.

Tieto plány zohľadňujeme pri návrhu a vykonávaní našich vnútorných kontrol, pri ktorých zabezpečujeme, aby boli nákladovo efektívne. Naše systémy vnútornej kontroly tvoria základ ročného uistenia nášho generálneho tajomníka o primeranosti našej práce, ktoré sa predkladá v tejto správe o činnosti a bude využité pri posúdení rizík v ďalšom roku.

Vnútorný a vonkajší audit

Vnútorný audit

Náš útvar pre vnútorný audit radí našej inštitúcii prostredníctvom stanovísk o kvalite systémov riadenia a vnútornej kontroly, ako zvládať riziká. Jeho činnosť monitoruje výbor audítorov zložený z troch našich členov a externého odborníka. Výbor pravidelne monitoruje pokrok rôznych úloh stanovených v ročnom pláne útvaru a zabezpečuje jeho nezávislosť.

V roku 2016 útvar pre vnútorný audit preskúmal náš systém predkladania správ vedeniu, správu zmlúv, investície do IT a správu knižnice a archívov. Taktiež preskúmal plnenie našej novej politiky riadenia rizík a monitoroval zavedenie jeho odporúčaní, pričom zabezpečil, aby sa plnili akčné plány.

Každoročne predkladáme správu Európskemu parlamentu a Rade o výsledkoch našej činnosti vnútorného auditu.

Vonkajší audit

Audit ročnej účtovnej závierky vykonáva nezávislý vonkajší audítor. Ide o dôležitú súčasť úsilia našej inštitúcie zabezpečiť, aby uplatňovala rovnaké zásady transparentnosti a zodpovednosti na seba, ako uplatňuje na kontrolované subjekty. Správa vonkajšieho audítora – spoločnosti PricewaterhouseCoopers Sàrl – o našej účtovnej závierke za rozpočtový rok 2015 bola uverejnená 30. augusta 2016.

Absolutórium

Rovnako ako všetky ostatné inštitúcie EÚ, aj my podliehame postupu udelenia absolutória. V apríli 2016 Európsky parlament udelil nášmu generálnemu tajomníkovi absolutórium za plnenie rozpočtu za rozpočtový rok 2014, čo znamená, že naša účtovná závierka za rok 2014 bola uzavretá a schválená.

Pozorne sme zanalyzovali všetky záležitosti vznesené počas postupu udeľovania absolutória, ktoré sa týkali našich audítorských a riadiacich úloh, prijali sme náležité opatrenia a informovali sme Európsky parlament o našich následných opatreniach.

Vyhlásenie povoľujúceho úradníka vymenovaného delegovaním

Ja, dolupodpísaný generálny tajomník Európskeho dvora audítorov vo funkcii povoľujúceho úradníka vymenovaného delegovaním, týmto:

• vyhlasujem, že informácie uvedené v tejto správe sú pravdivé a presné;
• oznamujem, že som získal primeranú istotu, že:
  • zdroje pridelené na činnosti opísané v tejto správe sa použili na daný účel a podľa zásad riadneho finančného hospodárenia,
  • zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky o zákonnosti a riadnosti operácií súvisiacich s účtovnou závierkou a zabezpečujú primerané spracovanie obvinení z podvodu alebo podozrení z podvodu,
  • prínosy kontrol sú primerané k ich nákladom.

Túto istotu som získal na základe vlastného úsudku a informácií, ktoré som mal k dispozícii, napríklad na základe správ a vyhlásení povoľujúcich úradníkov vymenovaných subdelegovaním, správ vnútorného audítora a správ vonkajšieho audítora za predchádzajúce rozpočtové roky.

Potvrdzujem, že mi nie je známa žiadna skutočnosť, ktorá by mohla poškodiť záujmy tejto inštitúcie.

V Luxemburgu dňa 16. februára 2017

Eduardo Ruiz García
Generálny tajomník

Príloha – Osobitné správy v roku 2016

• Je systém Komisie na hodnotenie výkonnosti v súvislosti s príjmami poľnohospodárov dobre navrhnutý a vychádza zo spoľahlivých údajov? (1/2016)
• Správa o kontrole prijatia následných opatrení na základe osobitných správ Európskeho dvora audítorov za rok 2014 (2/2016)
• Boj proti eutrofizácii v Baltskom mori: potrebné sú ďalšie a účinnejšie opatrenia (3/2016)
• Európsky inovačný a technologický inštitút musí zmeniť svoje mechanizmy vykonávania a niektoré prvky svojej koncepcie na dosiahnutie očakávaného dosahu (4/2016)
• Zabezpečila Komisia účinné vykonávanie smernice o službách? (5/2016)
• Programy eradikácie, kontroly a monitorovania, ktoré majú zabrániť šíreniu chorôb zvierat (6/2016)
• Správa budov Európskej služby pre vonkajšiu činnosť vo svete (7/2016)
• Železničná nákladná doprava v EÚ: stále nie na správnej dráhe (8/2016)
• Vonkajšie výdavky EÚ na migráciu v krajinách južného Stredozemia a východného susedstva do roku 2014 (9/2016)
• Ďalšie zlepšenia potrebné na zabezpečenie účinného vykonávania postupu pri nadmernom deficite (10/2016)
• Posilňovanie administratívnej kapacity v bývalej Juhoslovanskej republike Macedónsko: obmedzený pokrok v zložitej situácii (11/2016)
• Používanie grantov agentúrami: nie vždy vhodné ani preukázateľne účinné (12/2016)
• Pomoc EÚ na posilnenie verejnej správy v Moldavsku (13/2016)
• Politické iniciatívy a finančná podpora EÚ na integráciu Rómov: výrazný pokrok za posledné desaťročie, no ďalšie úsilie je potrebné v praxi (14/2016)
• Riadila Komisia účinne humanitárnu pomoc poskytnutú obyvateľstvu postihnutému konfliktom v oblasti Veľkých jazier v Afrike? (15/2016)
• Ciele EÚ v oblasti vzdelávania: programy sú zosúladené, ale v meraní výkonnosti sú nedostatky (16/2016)
• Inštitúcie EÚ môžu urobiť viac na uľahčenie prístupu k ich verejnému obstarávaniu (17/2016)
• Systém EÚ na certifikáciu udržateľných biopalív (18/2016)
• Plnenie rozpočtu EÚ prostredníctvom finančných nástrojov – poučenie z programového obdobia 2007 – 2013 (19/2016)
• Posilňovanie administratívnej kapacity v Čiernej Hore: došlo k pokroku, no v mnohých kľúčových oblastiach sú potrebné lepšie výsledky (20/2016)
• Predvstupová pomoc EÚ na posilnenie administratívnej kapacity na západnom Balkáne: metaaudit (21/2016)
• Programy pomoci EÚ na vyraďovanie jadrových zariadení z prevádzky v Litve, Bulharsku a na Slovensku: od roku 2011 sa dosiahol určitý pokrok, ale prichádzajú závažné výzvy (22/2016)
• Námorná doprava v EÚ: v rozbúrených vodách – príliš neúčinné a neudržateľné investície (23/2016)
• Potreba ďalšieho úsilia na zvyšovanie informovanosti o súlade s pravidlami štátnej pomoci a na presadzovanie súladu s týmito pravidlami v rámci politiky súdržnosti (24/2016)
• Systém identifikácie poľnohospodárskych pozemkov: užitočný nástroj na určovanie poľnohospodárskej pôdy, na ktorú možno poskytnúť podporu – jeho riadenie by sa však mohlo ďalej zlepšovať (25/2016)
• Zvýšenie účinnosti krížového plnenia a dosiahnutie zjednodušenia ostáva výzvou (26/2016)
• Riadenie v Európskej komisii – osvedčené postupy? (27/2016)
• Zvládanie vážnych cezhraničných hrozieb pre zdravie v EÚ: dôležité kroky sa už podnikli, no treba urobiť ešte viac (28/2016)
• Jednotný mechanizmus dohľadu – Dobrý začiatok, ale potreba ďalších zlepšení (29/2016)
• Účinnosť podpory EÚ pre prioritné odvetvia v Hondurase (30/2016)
• Vynaložiť najmenej každé piate euro z rozpočtu EÚ na opatrenia v oblasti klímy: na tomto ambicióznom cieli sa pracuje, no hrozí vážne riziko, že nebude splnený (31/2016)
• Pomoc EÚ Ukrajine (32/2016)
• Mechanizmus Únie v oblasti civilnej ochrany: koordinácia reakcií na katastrofy mimo EÚ bola vo všeobecnosti účinná (33/2016)
• Boj proti plytvaniu potravinami: príležitosť pre EÚ zlepšiť efektívnosť využívania zdrojov v potravinovom dodávateľskom reťazci (34/2016)
• Využívanie rozpočtovej podpory na zlepšenie mobilizácie domácich príjmov v subsaharskej Afrike (35/2016)
• Posúdenie opatrení na ukončenie programov v oblasti súdržnosti a rozvoja vidieka v období rokov 2007 – 2013 (36/2016)

Kontakt

EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV
12, rue Alcide De Gasperi
1615 Luxemburg
LUXEMBURSKO

Tel. +352 4398-1
Otázky: eca.europa.eu/sk/Pages/ContactForm.aspx
Webová stránka: eca.europa.eu
Twitter: @EUAuditors

Viac doplňujúcich informácií o Európskej únii je k dispozícii na internete. Sú dostupné cez server Európa (http://europa.eu).

Luxemburg: Úrad pre vydávanie publikácií Európskej únie, 2017

Print	ISBN 978-92-872-6691-0	ISSN 1831-1334	doi:10.2865/27389	QJ-AA-17-001-SK-C
PDF	ISBN 978-92-872-6648-4	ISSN 2362-9614	doi:10.2865/221486	QJ-AA-17-001-SK-N
HTML		ISSN 2362-9614	doi:10.2865/137801	QJ-AA-17-001-SK-Q

© Európska únia, 2017

Šírenie je povolené pod podmienkou, že sa uvedie zdroj.

V prípade použitia či šírenia tejto fotografie je potrebné žiadať povolenie priamo od držiteľa autorských práv:

* © Dvor audítorov – Elombard

Pri týchto fotografiách je šírenie povolené pod podmienkou, že sa uvedie držiteľ autorských práv, zdroj a mená fotografov (ak sú spomenuté):

* © Európska únia, 2016, Zdroj: EP

* © Európska únia, 2015, Zdroj: EK – audiovizuálne oddelenie; Oliver Bunic

* © Stále zastúpenie Malty

Táto publikácia je k dispozícii v 23 jazykoch a v týchto formátoch:

PDF

AKO ZÍSKAŤ PUBLIKÁCIE EÚ

Bezplatné publikácie:

• jeden kus:
  • prostredníctvom webovej stránky EU Bookshop (http://bookshop.europa.eu);
• viac kusov alebo plagátov/máp:
  • na zastúpeniach Európskej únie (http://ec.europa.eu/represent_sk.htm);
  • v delegáciách, ktoré sídlia v nečlenských krajinách EÚ (http://eeas.europa.eu/delegations/index_sk.htm);
  • kontaktovaním služby Europe Direct (http://europa.eu/europedirect/index_sk.htm);
  • na bezplatnom telefónnom čísle 00 800 6 7 8 9 10 11 (v rámci EÚ) (*).

(*) Za poskytnutie informácií sa neplatí, podobne ako za väčšinu hovorov (niektorí mobilní operátori, verejné telefónne automaty alebo hotely si však môžu účtovať poplatok).

Platené publikácie:

• prostredníctvom webovej stránky EU Bookshop (http://bookshop.europa.eu).