Evropský účetní dvůr 2016 Zpráva o činnosti

Evropský účetní dvůr

Kdo jsme

Evropský účetní dvůr (EÚD) je orgánem Evropské unie. Byl zřízen za účelem kontroly finančních prostředků EU.

EÚD sídlí v Lucemburku a má 28 členů, tj. z každé členské země EU jednoho. Zaměstnáváme přibližně 900 odborníků a administrativních pracovníků ze všech členských států EU.

Co děláme

Od svého zřízení v roce 1977 přispívá EÚD ke zdokonalování finančního řízení EU, podporuje vyvozování odpovědnosti a transparentnost a vystupuje jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie.

Kontrolujeme, zda EU vede pečlivě účetnictví, uplatňuje řádně svá finanční pravidla a zajišťuje optimální využívání prostředků. Prostřednictvím svých zpráv informujeme Evropský parlament, Radu, parlamenty členských zemí i širokou veřejnost o tom, jak jsou finanční prostředky EU vynakládány.

Předmluva předsedy

Vážený čtenáři,

rok 2016 byl rokem, kdy byly samotné základy Evropské unie vystaveny silnému otřesu. Unie musela čelit vzestupu populismu, zajistit ochranu svých občanů před terorismem, řešit problémy související s migrací a musela se rovněž vyrovnat s referendem o vystoupení z Unie, které proběhlo v jednom z členských států. Důvěra mnoha občanů v evropský projekt byla v důsledku toho podrobena zkoušce a nyní musíme vyvinout maximální úsilí, abychom důvěru našich spoluobčanů v práci evropských orgánů zachovali. Domnívám se, že v tomto ohledu hraje důležitou roli řádná finanční správa. Evropský účetní dvůr k ní přispívá zveřejňováním nezávislých auditních zpráv o stavu financí EU. Máme vůči občanům EU povinnost informovat je o tom, jak jsou jejich prostředky vynakládány, a zajistit jejich optimální využití. EU musí jejich jménem uvážlivě investovat do politik, programů a projektů, kde může něčeho dosáhnout. Musí vykazovat výsledky a zajišťovat přiměřenou návratnost investic. To pak zajistí nejen udržitelnost Unie, ale také její legitimnost v očích občanů.

Tato zpráva se věnuje našim činnostem v roce 2016. Obsahuje rovněž informace o našem řízení a o zdrojích, které jsme uplatnili ke splnění svého poslání a dosažení svých cílů. Nadále jsme prováděli audit orgánů, institucí a dalších subjektů EU a rovněž jsme kontrolovali všechny prostředky EU, které obdržely členské státy, nečlenské země EU, mezinárodní organizace a další subjekty. V souladu se závazky, které pro nás vyplývají ze Smlouvy, jsme vypracovali výroční zprávu o rozpočtu EU a evropských rozvojových fondech a o všech agenturách EU a mnoha dalších subjektech Unie. V tomto roce jsme vydali celkem 36 zvláštních zpráv věnovaných široké škále témat.

Aby naše práce měla význam, je nezbytné, abychom získané poznatky účinně sdělovali zainteresovaným stranám na úrovni EU i na národní úrovni. Během roku jsme dále posílili spolupráci s Evropským parlamentem a Radou Evropské unie. Většina finančních prostředků EU se však vynakládá v jednotlivých členských státech. Je proto neméně důležité, aby občané o nás a o naší práci věděli.

V této zprávě upozorňujeme na určité změny, ke kterým jsme přistoupili ve své správní struktuře i řízení znalostí. Zpráva též uvádí hlavní informace o řízení lidských zdrojů, financích a výkonnosti za poslední rok a rovněž výsledky našich interních a externích auditů a každoročního udílení absolutoria. Abychom i nadále mohli účinně plnit své poslání, pokračovali jsme také ve vnitřní reformě, která má za cíl maximální využití potenciálu našich zaměstnanců a jejich znalostí.

S potěšením mohu říci, že naši efektivnost a naše odhodlání přinášet výsledky a chránit finanční zájmy občanů EU dokládá rekordní počet zpráv a dalších auditních publikací vydaných v roce 2016.

Přeji Vám příjemné čtení!

Klaus-Heiner LEHNE
předseda

Rok 2016 v kostce

Naše činnosti

• Výroční zprávy o rozpočtu EU a o evropských rozvojových fondech.
• Padesát dva specifických výročních zpráv o různých agenturách a subjektech EU sídlících v celé Unii.
• Třicet šest zvláštních zpráv, které zkoumají účinnost u různých témat z oblasti řízení a konkrétních oblastí rozpočtu, jako například změna klimatu, námořní doprava, migrace či bankovní dohled.
• Dvě stanoviska o nových či aktualizovaných právních předpisech EU se zásadním významem pro finanční řízení – jedno o Evropském fondu pro strategické investice (EFSI) a jedno o dozorčím výboru Evropského úřadu pro boj proti podvodům (OLAF) – a informační dokument o přezkumu víceletého finančního rámce na období 2014–2020 v polovině období.
• Setkání, semináře a konference s našimi partnery a zainteresovanými stranami, včetně konference na vysoké úrovni o využívání finančních nástrojů v rozpočtu EU.

Řízení naší práce

• Zvolili jsme nového předsedu, Klause-Heinera Lehneho (Německo).
• V našem orgánu jsme přivítali sedm nových členů: Jana Gregora (Česká republika), Mihailse Kozlovse (Lotyšsko), Janusze Wojciechowského (Polsko), Samo Jereba (Slovinsko), Rimantase Šadžiuse (Litva), Lea Brincata (Malta) a Joãa Figueireda (Portugalsko); Juhan Parts (Estonsko) se ujal funkce 1. ledna 2017.
• Provedli jsme reformu našeho systému auditních senátů a výborů vytvořením jednak pátého senátu, který je odpovědný za audit financování a správy EU, a jednak výboru pro řízení kvality auditu, který zajišťuje kvalitu naší auditní práce. Jeden člen byl navíc pověřen celkovou odpovědností za výroční zprávu.
• Jako součást své reformy jsme zřídili rámec řízení znalostí a zavedli novou politiku pro řízení rizika v rámci celé organizace.
• I nadále snižujeme počet zaměstnanců (v souladu s dohodou mezi orgány EU) a při najímání pracovníků a řízení lidských zdrojů uplatňujeme politiku rovných příležitostí.
• Ve svých budovách jsme rovněž zavedli vysoce kvalitní systém environmentálního řízení, který získal od příslušných odborníků kladné ekologické posouzení.

Naše činnosti

Audity

Audit je naší klíčovou činností.

Provádíme tři hlavní typy auditů jednotlivých oblastí rozpočtu EU:

• finanční audity a audity souladu s předpisy – o spolehlivosti účetní závěrky a legalitě a správnosti uskutečněných operací v souladu s požadavky právních předpisů (sem zejména patří prohlášení o věrohodnosti) a také posouzení souladu systémů či operací v konkrétní rozpočtové oblasti s příslušnými pravidly a předpisy;
• audity výkonnosti – o účinnosti politik a programů EU a o řádnosti finančního řízení (včetně optimálního využití prostředků). Tyto audity jsou zaměřeny na konkrétní oblasti rozpočtu či témata z oblasti řízení, které vybíráme na základě kritérií jako veřejný zájem, riziko nesrovnalostí nebo špatné výkonnosti a potenciál pro zlepšení.

Na základě důkazních informací, které v průběhu své auditní práce shromažďujeme, chceme dospět k jasným závěrům o účetnictví rozpočtu EU a finančním řízení (včetně konkrétních výdajových oblastí) a zároveň poskytovat praktické, nákladově efektivní doporučení pro oblasti, v nichž lze dosáhnout zlepšení. Naši auditoři získávají důkazní informace přezkumem spolufinancovaných politik, programů a projektů v EU i na celém světě – tj. všude tam, kde jsou finanční prostředky EU vynakládány.

Kontrolní návštěvy v roce 2016

Ačkoli většina auditní práce probíhá v našem ústředí v Lucemburku, auditoři v roce 2016 realizovali velký počet návštěv u vnitrostátních, regionálních a místních orgánů v členských státech a u dalších příjemců prostředků EU v Unii i mimo její hranice. Sem patří i kontrolní návštěvy u orgánů, agentur a subjektů EU či delegací EU, ale rovněž mezinárodních organizací, jako jsou např. Spojené národy, zapojených do zpracování finančních prostředků EU. Díky těmto návštěvám jsme získali přímé důkazní informace od subjektů, které se podílejí na řízení, výběru a vyplácení peněžních prostředků EU, a od konečných příjemců, kteří tyto prostředky obdrželi.

Naše auditní týmy tvoří zpravidla dva až tři auditoři a délka návštěvy se může pohybovat od několika dnů až po dva týdny. Četnost a intenzita auditní práce v jednotlivých členských státech a přijímajících státech záleží na typu prováděné auditní práce.

Auditní návštěvy v rámci EU se často realizují v součinnosti s nejvyššími kontrolními institucemi (NKI) příslušných členských států. V roce 2016 strávili naši auditoři celkem 4 246 dní kontrolami na místě (v roce 2015 to bylo 4 310 dní) – jak v členských státech, tak mimo EU.

Kromě toho auditoři strávili 2 510 dnů v orgánech EU v Bruselu a Lucemburku, jakož i v decentralizovaných agenturách a subjektech v celé EU a v mezinárodních organizacích jako OSN nebo OECD a v soukromých auditorských firmách. Kdykoli to bylo možné, auditoři ke své práci využívali videokonference a další informační technologie, například zabezpečené údaje a sdílení dokumentů.

Zprávy a stanoviska

Naše auditní zprávy a stanoviska jsou zásadním prvkem v hierarchii vyvozování odpovědnosti EU, neboť jejich pomocí jsou – zejména v rámci postupu udílení absolutoria – voláni k odpovědnosti ti, kteří odpovídají za řízení rozpočtu EU. Jde především o Evropskou komisi, ale i o ostatní orgány a subjekty EU. Významnou roli v oblastech se sdíleným řízením (jako např. výdaje na zemědělství a soudržnost) hrají rovněž vnitrostátní, regionální a místní orgány, které zajišťují provádění zhruba 80 % rozpočtu EU.

Zveřejňujeme tři hlavní typy auditních zpráv.

• Výroční zprávy, které obsahují hlavně výsledky finančního auditu a auditu souladu s předpisy ve vztahu k rozpočtu EU a evropským rozvojovým fondům, ale také aspekty rozpočtového řízení a výkonnosti.
• Samostatně se zveřejňují specifické výroční zprávy o agenturách, decentralizovaných subjektech a společných podnicích EU.
• Zvláštní zprávy, jež informují o výsledcích vybraných auditů výkonnosti a auditů souladu s předpisy zaměřených na konkrétní výdajové oblasti nebo témata týkající se rozpočtu či řízení.

Kromě toho vydáváme stanoviska k nové nebo novelizované legislativě s významnějším dopadem na finanční řízení a další publikace vypracované na základě přezkumů (jako např. situační zprávy a informační dokumenty) prováděných buďto na základě žádosti jiného orgánu, anebo z naší vlastní iniciativy.

Všechny naše auditní zprávy, stanoviska a další auditní publikace jsou dostupné na našich internetových stránkách (eca.europa.eu).

Výroční zprávy

Výroční zpráva o rozpočtu EU za rok 2015

V roce 2016 při prověřování toho, jak byl plněn rozpočet EU na rok 2015, naši auditoři testovali zhruba 1 200 operací ze všech výdajových oblastí. Znamená to, že jsme posuzovali 1 200 jednotlivých případů, kdy byly využity finanční prostředky na podporu důležitých infrastrukturních projektů, malých a středních podniků, výzkumných organizací, zemědělců, studentů v členských státech či příjemců v nečlenských zemích EU.

Ve výroční zprávě jsme poskytli ujištění o tom, jak byly tyto prostředky EU během roku využity, a upozornili jsme na oblasti, v nichž nejvíce hrozilo, že budou vynaloženy nesprávně. Kromě toho jsme jednotlivě posuzovali všechny významné oblasti činnosti EU podle okruhů víceletého finančního rámce na období 2014–2020 a poskytli informace o rozpočtovém a finančním řízení a také o prvcích souvisejících s výkonností ve třech hlavních oblastech rozpočtu EU. Rovněž jsme analyzovali, proč došlo k chybám, a předložili užitečná a nákladově efektivní doporučení vedoucí ke zlepšení.

Naše výroční zpráva za rok 2015 byla zveřejněna 13. října, což je o měsíc dříve než v předchozích letech.

V roce 2016 jsme zřídili pracovní skupinu na vysoké úrovni, jejímž úkolem je přezkoumat možnosti dalšího zvýšení přidané hodnoty našich výročních zpráv pro jejich uživatele, zejména pro Evropský parlament, a to například prostřednictvím údajů o zeměpisných oblastech, posuzování výkonnosti dalších oblastí rozpočtu EU a vyvozování jistoty z interních kontrol na úrovni EU a členských států. Tyto návrhy jsme na počátku roku 2017 přijali.

Výroční zpráva o evropských rozvojových fondech za rok 2015

Evropské rozvojové fondy (ERF) poskytují pomoc Evropské unie určenou na rozvojovou spolupráci s africkými, karibskými a tichomořskými státy (státy AKT) a zámořskými zeměmi a územími. Fondy jsou financovány členskými státy a mimo rámec rozpočtu EU je spravuje Evropská komise, přičemž některou pomoc spravuje Evropská investiční banka (EIB).

Zjistili jsme, že účetní závěrka ERF za rok 2015 je spolehlivá. Jejich příjmy nebyly zatíženy významnou (materiální) mírou chyb. Stejně jako v předchozích letech míra chyb, které jsme ve výdajích ERF zjistili (3,8 %), celkově poukazuje na nedostatky kontrol ex ante. Příčinou více než dvou třetin odhadované míry chyb byly chyby způsobené chybějícími podklady odůvodňujícími výdaje a nedodržování pravidel pro zadávání veřejných zakázek.

Výroční zpráva o ERF se zveřejňuje spolu s výroční zprávou o rozpočtu EU a je dostupná na našich internetových stránkách (eca.europa.eu).

Specifické výroční zprávy

Agentury, další subjekty a společné podniky EU sídlí v celé Unii a plní konkrétní úkoly v oblastech, které mají zásadní důležitost pro občany EU, jako zdraví, bezpečnost, svoboda a spravedlnost.

V roce 2016 jsme kontrolovali, zda jsou účetní závěrky těchto subjektů spolehlivé a zda operace, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají, byly v souladu s příslušnými pravidly. Při formulaci vlastního výroku o těchto účetních závěrkách jsme brali v úvahu – tam, kde byly k dispozici – výsledky auditní práce soukromých auditorských firem. Provedli jsme rovněž audit komunikační infrastruktury Sisnet, evropských škol a důchodového fondu Europolu.

Náš závěr ohledně účetních závěrek

Všechny agentury, další subjekty a společné podniky vypracovaly spolehlivé účetní závěrky za rok 2015 s výjimkou Evropské agentury pro pohraniční a pobřežní stráž (Frontexu), pro niž jsme vydali výrok s výhradou.

Náš závěr ohledně operací

Operace, na nichž se zakládaly účetní závěrky těchto subjektů za rok 2015, byly v souladu s pravidly, kromě případu Evropského inovačního a technologického institutu (EIT) a společného podniku pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (ECSEL), kde jsme vydali výroky s výhradou.

Naše specifické výroční zprávy spolu s dvěma shrnutími výsledků auditů za rok 2015 – první se týká agentur a dalších subjektů a druhé společných podniků – jsou dostupné na našich internetových stránkách (eca.europa.eu).

Zvláštní zprávy

Ve zvláštních zprávách, které zveřejňujeme v průběhu roku, předkládáme zjištění, závěry a doporučení z našich auditů výkonnosti a auditů souladu s předpisy.

O tématech, kterými se tyto zvláštní zprávy budou zabývat, rozhodují naši členové. Při přípravě pracovního programu zohledňujeme kritéria jako veřejný zájem, riziko nesrovnalostí nebo špatnou výkonnost a možnost zlepšení. Při výběru auditních témat bereme rovněž v úvahu stanoviska zainteresovaných stran, zejména pak Evropského parlamentu.

Naše audity výkonnosti se často týkají více rozpočtových let a kvůli složitosti jejich předmětu může jejich vypracování trvat déle než rok. Koncipujeme tyto auditní úkoly tak, aby měly co největší dopad a zároveň abychom co nejlépe využili své zdroje.

V roce 2016 se naše zvláštní zprávy zaměřily na témata související s celkovými cíli EU, tj. vytvářet přidanou hodnotu a podporovat růst, a také na reakci EU na globální výzvy včetně klíčových oblastí, jakými jsou například energetika a klima, vnitřní trh a migrace. Ve zvláštních zprávách se zaměřujeme především na posuzování výkonnosti politik, programů a projektů financovaných EU: kontrolujeme zejména, zda bylo výsledků dosaženo účinně a efektivně a zda financování EU vytvořilo přidanou hodnotu. Rovněž poskytujeme doporučení vedoucí ke zlepšení, která se mohou týkat finančních úspor, lepších pracovních metod, neplýtvání nebo nákladově efektivnějšího dosahování očekávaných výsledků politik.

V roce 2016 jsme vydali rekordní počet 36 zvláštních zpráv (v roce 2015 jich bylo 25). Vyzdvihujeme dvě z nich: jednu o vnější migraci, která dokládá důležitost naší práce ve vztahu k výdajům EU mimo její hranice, a druhou o námořní dopravě v EU, jež poukazuje na rizika neefektivity výdajů Unie na zvýšení její vnější konkurenceschopnosti.

Seznam všech zvláštních zpráv vydaných v roce 2016 je uveden v příloze této zprávy.

Odhalování podvodů

I když smyslem našich auditů není pátrat po podvodech, odhalujeme případy, u nichž máme podezření, že mohlo dojít k nekalému či podvodnému jednání. V boji proti podvodům, které postihují rozpočet EU, spolupracuje náš orgán těsně s Evropským úřadem pro boj proti podvodům (OLAF). Úřadu OLAF předáváme veškerá podezření z podvodu, korupce nebo jiné nelegální činnosti postihující finanční zájmy EU, která v průběhu naší auditní práce zjistíme. Tyto případy pak úřad OLAF přebírá a rozhoduje o případném vyšetřování. Je-li to nutné, spolupracuje s orgány členských států. Během roku 2016 jsme úřad OLAF informovali o 11 takových případech podezření z podvodu, na něž jsme narazili při práci v souvislosti s naším prohlášením o věrohodnosti za rozpočtové roky 2015 a 2016 a při našich dalších auditních úkolech.

Stanoviska a další publikace vypracované na základě přezkumu

Ke zlepšování finančního řízení EU přispíváme rovněž svými stanovisky k návrhům nových či pozměněných právních předpisů s významným finančním dopadem. Tato stanoviska se vydávají na žádost ostatních orgánů a institucí EU a při své práci je využívají legislativní orgány, tedy Parlament a Rada. Rovněž můžeme z vlastní iniciativy vydávat písemná stanoviska a zprávy na jiná témata.

V roce 2016 jsme vydali dvě stanoviska týkající se dozorčího výboru Evropského úřadu pro boj proti podvodům (OLAF) a Evropského fondu pro strategické investice (EFSI).

• Stanovisko č. 1/2016 ke změně nařízení EU, pokud jde o sekretariát dozorčího výboru Evropského úřadu pro boj proti podvodům (OLAF)

Naše stanovisko podporuje návrh Evropské komise, aby sekretariát dozorčího výboru Evropského úřadu pro boj proti podvodům (OLAF) nebyl již zajišťován úřadem OLAF, což podle dozorčího výboru vede u pracovníků sekretariátu ke střetu zájmů, ale Komisí.

• Stanovisko č. 2/2016 k návrhu na prodloužení a rozšíření Evropského fondu pro strategické investice (EFSI)

Naše stanovisko konstatuje, že plány Evropské komise na zvýšení a prodloužení investičního fondu, který je jádrem „Junckerova plánu“, pouhý rok po jeho zřízení, a to s cílem generovat 315 miliard EUR veřejného i soukromého financování, byly vytvořeny příliš brzo a že je jen málo důkazů o tom, že by takovéto zvýšení bylo odůvodněné. Usoudili jsme také, že je příliš brzy na to, aby se daly měřit ekonomické, sociální a environmentální dopady fondu, nebo aby se mohlo dospět k závěru, zda EFSI dosahuje svých cílů.

Informační dokument – nový typ publikace

V roce 2016 jsme vytvořili nový výstup – informační dokument. Jeho cílem je nabídnout normotvůrcům EU (v první řadě Radě) nezávislý, relevantní a vhodně načasovaný vhled do různých témat. V roce 2016 jsme zveřejnili jeden takovýto informační dokument týkající se přezkumu víceletého finančního rámce (VFR) na období 2014–2020 v polovině období.

• Informační dokument – Rozpočet EU: čas na reformu?

Analyzovali jsme komunikaci Komise v souvislosti s přezkumem v polovině období a dospěli k názoru, že návrhy nevycházejí z posouzení výdajů současného období a že nebude mnoho příležitostí posoudit výkonnost před příštím VFR a že je třeba naléhavě řešit rostoucí složitost mechanismu pro financování politik EU. Navrhli jsme Komisi přehodnotit časový rozvrh vypracování příštího VFR, provést komplexní přezkum výdajů EU, vypracovat jasnější, jednodušší a jednotnější mechanismus financování a diskutovat o rozpočtových prioritách EU na vysoké úrovni.

Informační dokumenty jsou připravovány jinak než naše auditní zprávy – klademe u nich důraz na využití naší rozsáhlé znalostní základny. U určitého tématu přezkoumávají současný stav a umožňují informované rozhodování a tvorbu politik na základě spolehlivých, nezávislých a nestranných rad.

Naše stanoviska a další publikace vypracované na základě přezkumu jsou dostupné na našich internetových stránkách (eca.europa.eu)

Významné události

Účetnictví veřejného sektoru: lepší účetnictví, lepší rozpočty, lepší výdaje?

25.–26. ledna 2016, EÚD Lucemburk

Uspořádali jsme seminář pro účetní experty veřejného sektoru. Účastníci debatovali o tom, zda je harmonizace finančně-účetních, rozpočtových a makroekonomických statistických údajů možnou cestou směrem ke společnému rámci založenému na obecně uznávaných účetních zásadách (GAAP). Skupina odborníků na semináři diskutovala, zda lze finanční účty, národní účty a rozpočty považovat za tři verze jedné reality. Zajímavou perspektivu nabídly diskuse v užších skupinách, které se mimo jiné věnovaly tomu, zda má být úlohou auditorů prosazovat reformu, nebo se jí přizpůsobit.

Konference o finančních nástrojích EU

15. listopadu 2016, EÚD Lucemburk

Uspořádali jsme konferenci na vysoké úrovni o finančních nástrojích EU, na níž debatovali zástupci veřejného i soukromého sektoru o tom, jaké finanční nástroje je optimální využívat při poskytování podpory z rozpočtu EU. Mezi účastníky byli: Ingeborg Grässleová, předsedkyně výboru Evropského parlamentu pro rozpočtovou kontrolu, Pier Luigi Gilibert, výkonný ředitel Evropského investičního fondu, Vazil Hudák, viceprezident Evropské investiční banky, a Nicholas Martyn, zástupce generálního ředitele pro politiku, soulad s předpisy a výkonnost GŘ pro regionální a městskou politiku Evropské komise, kteří na toto téma diskutovali se členkou EÚD Ilianou Ivanovovou.

Konference navázala na závěry naší zvláštní zprávy „Plnění rozpočtu EU prostřednictvím finančních nástrojů – ponaučení z programového období 2007–2013“ a na naše stanovisko k fondu EFSI. Následně proběhla panelová diskuse o aktivaci soukromého kapitálu, opětovném využívání disponibilních prostředků, nákladech na správu a o fondu EFSI a iniciativě pro malé a střední podniky.

Mezinárodní seminář CIPFA „Výstup ze základního tábora“

24.–25. listopadu 2016, EÚD Lucemburk

Mezinárodní seminář CIPFA (Autorizovaného institutu veřejných financí a účetnictví) je velmi důležitou událostí pro specialisty v oblasti financí a auditory působící ve veřejném sektoru. S Autorizovaným institutem veřejných financí a účetnictví sdílíme hodnoty a aktivně společně prosazujeme dobré finanční řízení a dobrou správu. Tuto akci organizovanou CIPFA moderoval člen EÚD Lazaros S. Lazaru, který je odpovědný za výroční zprávu. Účastníci diskutovali o široké škále témat, např. o zkvalitnění řízení veřejných financí, veřejné kontrole a auditu v nejistém světě a o vyvozování odpovědnosti a dobré správě u veřejných financí.

Vztahy se zainteresovanými stranami

Dopad naší práce do značné míry závisí na tom, jak výsledky našich auditů a naše doporučení využívají Evropský parlament, Rada a parlamenty jednotlivých členských zemí.

Parlament

V průběhu roku 2016 náš předseda i naši členové udržovali pravidelné kontakty s výbory Evropského parlamentu, zejména s výborem pro rozpočtovou kontrolu (CONT).

Na počátku roku představil předseda EÚD Caldeira pracovní program na rok 2016 výboru CONT a Konferenci předsedů výborů, a to v rámci našich každoročních konzultací pracovního programu na následující rok s Evropským parlamentem. V dubnu se předseda Caldeira účastnil plenárního zasedání Evropského parlamentu o udělení absolutoria za rok 2014.

V říjnu 2016 nově zvolený předseda EÚD Lehne prezentoval naši výroční zprávu za rok 2015 výboru CONT a následně také na plenárním zasedání Parlamentu. V listopadu předstoupil opět před výbor CONT, aby představil náš pracovní program na rok 2017. Ve stejném měsíci vykonala delegace výboru CONT svou pravidelnou každoroční pracovní návštěvu u našeho orgánu.

V průběhu roku 2016 členové EÚD výboru CONT prezentovali celkem 33 zvláštních zpráv a rovněž zjištění a doporučení z příslušných kapitol naší výroční zprávy za rok 2015. Kromě toho byli požádáni, aby dalším výborům Parlamentu prezentovali 12 zvláštních zpráv a kapitolu výroční zprávy týkající se „Konkurenceschopnosti pro růst a zaměstnanost“. Naši členové a auditní týmy byli také vyzváni, aby na různých pracovních skupinách výborů, seminářích a dalších parlamentních akcích prezentovali naši auditní práci a debatovali o ní. Podobně jako v předchozích letech jsme uspořádali společné zasedání s Výborem Parlamentu pro zemědělství a životní prostředí, abychom projednali záležitosti společného zájmu týkající se současné práce, a nadále jsme spolupracovali s výzkumnou službou Parlamentu s cílem podporovat efektivnější sdílení znalostí.

Rada

Pokračovali jsme v úsilí o těsnější spolupráci s Radou v rámci jejích různých složení – jak na politické, tak na pracovní úrovni.

V lednu 2016 se předseda EÚD Caldeira setkal s Jeroenem Dijsselbloemem, ministrem financí Nizozemska a zároveň předsedou Rady pro hospodářské a finanční věci (Ecofin) a předsedou Euroskupiny. Projednávali opatření přijatá v návaznosti na naši výroční zprávu za rok 2014 v souvislosti s udělováním absolutoria za rok 2014 a rovněž výzvy z hlediska řízení financí EU.

V říjnu 2016 se předseda Lehne setkal s Petrem Kažimirem, ministrem financí Slovenska a předsedou Ecofinu, a v listopadu pak s Edwardem Sciclunou, ministrem financí Malty a nadcházejícím předsedou Ecofinu, za účelem projednání naší výroční zprávy za rok 2015 a příslušných návazných opatření v rámci procesu udělování absolutoria za rok 2015 a zároveň další probíhající auditní práce.

Parlamenty členských zemí

80 % výdajů z rozpočtu EU je řízeno vnitrostátními, regionálními a místními orgány v členských státech. Jsme tedy odhodláni v budoucnu ještě blíže spolupracovat s parlamenty členských států: budeme jim poskytovat informace o své práci a projednávat s nimi výsledky našich auditů a jejich důsledky včetně předkládaných doporučení. V roce 2016 naši členové představili výroční zprávu za rok 2015 v celkem 19 členských státech a ve velkém počtu členských států členové rovněž prezentovali řadu našich zvláštních zpráv.

Spolupráce s nejvyššími kontrolními institucemi

EÚD je externím auditorem EU a spolupracuje s ostatními nejvyššími kontrolními institucemi (NKI) hlavně prostřednictvím:

• kontaktního výboru vedoucích představitelů NKI členských států EU;
• sítě NKI kandidátských a potenciálních kandidátských zemí EU;
• mezinárodních organizací orgánů veřejné kontroly, především Mezinárodní organizace nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI) a její evropské regionální skupiny (EUROSAI).

Kontaktní výbor nejvyšších kontrolních institucí členských států EU

Smlouva o EU požaduje, aby EÚD a kontrolní instituce členských států spolupracovaly v duchu důvěry a při zachování své nezávislosti. S NKI členských států EU aktivně spolupracujeme prostřednictvím kontaktního výboru. Tato spolupráce zahrnuje výroční zasedání a různé pracovní skupiny, sítě a zvláštní skupiny vytvářené pro konkrétní oblasti společného zájmu.

V roce 2016 jsme se podíleli na činnostech (nebo přispěli k činnostem) pracovních orgánů zabývajících se bankovní unií EU, strukturálními fondy, strategií Evropa 2020, auditem fiskální politiky, daní z přidané hodnoty a prevencí nesrovnalostí a podvodů a bojem s nimi.

Jako součást naší podpory sdílení znalostí a vědomostí v oblasti auditu fondů EU jsme otevřeli vybrané interní školicí kurzy i pro auditory z národních NKI.

Rovněž jsme koordinovali přezkum a hodnocení rámce spolupráce kontaktního výboru. Výbor vzal na vědomí výslednou zprávu a doporučení schválil.

Kromě toho poskytujeme výboru administrativní podporu, a to zejména prostřednictvím správy jeho internetových stránek a také administrativní podpory a koordinace jeho mechanismu včasného varování, pomocí něhož se NKI navzájem informují o zásadních novinkách týkajících se jejich práce.

Rozšířená spolupráce v oblasti auditu fondů EU

Jsme v pravidelném kontaktu s NKI členských států, abychom rozšířili naši spolupráci v oblasti auditu fondů EU a analyzovali možnosti výběru auditních témat, která bychom mohli zpracovat koordinovaně. V roce 2016 jsme podepsali memorandum o porozumění s NKI Chorvatska a Polska týkající se koordinovaného auditu programu JASPERS. Zvláštní zpráva z tohoto auditu je plánována na rok 2017. Rovněž jsme pokračovali v racionalizaci našich administrativních postupů pro informování národních NKI o našich auditních návštěvách a vyjasňování skutečností s kontrolovanými subjekty v členských státech.

Síť NKI kandidátských a potenciálních kandidátských zemí EU

Spolupracujeme s NKI kandidátských a potenciálních kandidátských zemí EU hlavně prostřednictvím sítě podobné kontaktnímu výboru.

V roce 2016 jsme této síti i nadále poskytovali podporu při provádění paralelních auditů energetické účinnosti a veřejných zakázek. Při auditu veřejných zakázek jsme uspořádali úvodní setkání, na němž byli přítomni vedoucí představitelé účastnících se NKI.

Kromě toho jsme aktivně přispěli k řadě dalších setkání a činností této sítě, které byly zaměřeny na témata jako významnost (materialita) a výběr vzorku ve finančním auditu, rozvoj účinných pracovních vztahů mezi NKI a parlamenty jednotlivých států nebo nezávislost NKI.

Devět auditorů z NKI z této sítě se účastnilo v roce 2016 našeho programu stáží a 12 dalších absolvovalo naše interní školicí kurzy.

Další spolupráce

V roce 2016 jsme se nadále aktivně zapojovali do činností organizací Intosai a Eurosai, zejména v jejich příslušných pracovních orgánech, a k těmto činnostem přispívali.

V červnu 2016 jsme pořádali 44. zasedání řídicí rady Eurosai.

V prosinci 2016 byl na XXII. kongresu Intosai konaném ve Spojených arabských emirátech EÚD formálně jmenován do místopředsednické funkce výboru pro odborné standardy. Odráží to naši ambici přispět k vytváření standardů v oblasti auditu veřejných prostředků. Významně jsme přispěli k přípravě a schválení standardu ISSAI 5600 (pokyny pro nezávislá posouzení) a k tvorbě dvou nových standardů pro environmentální audit (ISSAI 5110 and 5120).

Řízení naší práce

Kolegium EÚD

Kolegium EÚD je složeno z členů, z nichž každý reprezentuje jeden členský stát a zastává svou funkci po dobu šesti let s možností obnovení mandátu. Členy jmenuje Rada po poradě s Evropským parlamentem na základě nominace příslušnými členskými státy. Smlouva o fungování Evropské unie vyžaduje, aby vykonávali své povinnosti zcela nezávisle a v obecném zájmu EU.

Většina členů je přidělena k jednomu z pěti auditních senátů, které přijímají zprávy, stanoviska a další dokumenty vypracované na základě přezkumu a rovněž rozhodnutí o širších strategických a správních záležitostech. Každý člen zodpovídá za své vlastní auditní úkoly. Jeden člen je přidělen, aby předsedal výboru pro řízení kvality auditu, a další člen je pověřen koordinací vztahů s orgány. Podporu jim poskytují příslušné kabinety.

Zprávy, stanoviska a další dokumenty vypracované na základě přezkumu, za něž odpovídají jednotliví členové, jsou prezentovány ke schválení senátu a/nebo celému kolegiu a následně Evropskému parlamentu a Radě.

Členové volí ze svého středu předsedu EÚD na období tří let s možností obnovení mandátu. Kromě dalších úkolů dohlíží předseda na práci Účetního dvora a zastupuje jej navenek. Dne 1. října 2016 nahradil Klaus-Heiner Lehne ve funkci předsedy EÚD Vítora Caldeiru, který se po devíti letech předsednictví stal prezidentem portugalského NKI (Tribunal De Contas).

Na základě nominace členskými státy a po konzultaci s Evropským parlamentem jmenovala Rada Evropské unie v roce 2016:

• Jana Gregora (Česká republika), Mihailse Kozlovse (Lotyšsko), Janusze Wojciechowského (Polsko) and Samo Jereba (Slovinsko) členy EÚD k 7. květnu 2016;
• Rimantase Šadžiuse (Litva) členem EÚD k 16. červnu 2016;
• Lea Brincata (Malta) a Joãa Figueireda (Portugalsko) členy EÚD k 1. říjnu 2016;
• Juhana Partse (Estonsko) členem EÚD k 1. lednu 2017.
• Členové EÚD Ladislav Balko (Slovensko) a Lazaros S. Lazaru (Kypr) byli opětovně jmenováni dne 7. května 2016 a 2. listopadu 2016 (v uvedeném pořadí).

Auditní senáty a výbory

V červnu 2016 jsme provedli reformu senátů a výborů, které náš orgán používá k přípravě a schvalování rozhodnutí. Za zvláštní zmínku stojí tři změny. Reforma ustanovila:

• Pět senátů na stejné úrovni po pěti členech včetně předsedajícího senátu, kterého si každý senát ze svého středu volí pro koordinaci své práce. Na rozdíl od předchozího stavu, kdy jednotlivé senáty odpovídaly za konkrétní rozpočtové oblasti či orgány EU, je nyní práce každého senátu zaměřena na témata vycházející z určité politiky EU: environmentální, sociální, hospodářské, týkající se oblasti vnějších vztahů a vnitřní správy.
• Nový výbor, který má dohlížet na řízení kvality našeho auditu. Tento výbor pro řízení kvality auditu se skládá ze člena odpovědného za kontrolu kvality auditu a dvou dalších členů ze senátů, kteří jsou jmenováni na návrh našeho předsedy.
• Nové odpovědnosti pro administrativní výbor, v němž je nově i jeden další člen. Administrativní výbor má i nadále odpovědnost za přípravu našich rozhodnutí o strategii, pracovním programu a organizačních záležitostech, ale přijal navíc i odpovědnost za určité zaměstnanecké záležitosti. Členem výboru je nově člen odpovědný za kontrolu kvality auditu. Výbor tak kromě něj tvoří předseda EÚD (který výboru předsedá), přesedající senátů a člen odpovědný za vztahy s orgány, jednání výboru se účastní i generální tajemník.

Reforma našich senátů a výborů doplňuje dvě další velké reformy související s realizací naší strategie na období 2013–2017: zavedení organizace založené na úkolech na počátku roku 2016 a probíhající iniciativu na vytvoření rámce pro celý orgán za účelem posílení řízení znalostí. V rámci nové organizace založené na úkolech tvoří auditní ředitelství tým vedoucích pracovníků (tj. ředitel a vyšší manažeři) a skupina zaměstnanců (auditoři a asistenti).

Pro každý úkol jmenuje příslušný senát odpovědného člena, vedoucího úkolu a auditní tým. Senáty a jejich odborníci na dané politiky budou také hrát klíčovou roli v činnostech řízení znalostí směřující k vytváření, uchovávání a sdílení znalostí. Kromě toho byla v průběhu roku realizována iniciativa Enabling Knowledge for Audit (zprostředkování znalostí pro audit, EKA), která se stala hlavním pilířem našeho procesu řízení znalostí. Zahrnuje sledování politik a informování o tématech ze strany našich auditorů.

Všechny prvky reformy mají za cíl větší flexibilitu našeho orgánu při vykonávání úkolů a lepší využívání znalostí, dovedností a zkušeností pro včasné provádění relevantních a vysoce kvalitních auditů. Toto je hlavním cílem naší strategie pro období 2013–2017.

Měření výkonnosti

Používáme sedm klíčových ukazatelů výkonnosti (KPI) s cílem sledovat pokrok při dosahování našich strategických cílů, podporovat rozhodovací procesy a poskytovat informace o výkonnosti.

Pomocí těchto ukazatelů se měří klíčové prvky kvality a dopadu naší práce a efektivnost a účinnost způsobu využívání našich zdrojů.

Kvalita a dopad naší práce

Kvalitu a dopad našich zpráv posuzujeme na základě hodnocení zainteresovaných stran, expertních posouzení a následných opatření reagujících na doporučení EÚD. Vyhodnocujeme též přítomnost EÚD v médiích.

Hodnocení zainteresovaných stran

EÚD vyzval hlavní zainteresované strany – výbor pro rozpočtovou kontrolu a rozpočtový výbor Evropského parlamentu, rozpočtový výbor Rady, hlavní kontrolované subjekty v Komisi a evropských agenturách a vedoucí představitele NKI členských států EU –, aby zhodnotily námi vydávané zprávy.

V roce 2016 podobně jako v předchozích letech hodnotila velká většina respondentů užitečnost a dopad našich zpráv jako „vysoké“ nebo „velmi vysoké“.

Expertní posouzení

Obsah a prezentaci vzorku našich zpráv každoročně hodnotí nezávislí externí odborníci. V roce 2016 posuzovali hodnotitelé šest zvláštních zpráv (č. 13/2016, č. 14/2016, č. 23/2016, č. 25/2016, č. 27/2016 a č. 29/2016 – viz příloha) a rovněž výroční zprávy za rok 2015. Známkovali kvalitu těchto zpráv z různých hledisek na čtyřstupňové škále od 1 – „výrazné nedostatky“ po 4 – „vysoce kvalitní“.

V uplynulých letech byly výsledky velmi stabilní, což vypovídá o uspokojivé kvalitě našich zpráv.

Kontroly opatření v návaznosti na předchozí doporučení

Jedním z hlavních způsobů, jak přispíváme ke zlepšení finančního řízení EU, je prostřednictvím doporučení v našich auditních zprávách. Některá doporučení lze realizovat rychle, zatímco u jiných si může realizace vzhledem k jejich složitosti vyžádat delší dobu.

Systematicky sledujeme, nakolik kontrolované subjekty naše doporučení plní. Do konce roku 2016 bylo realizováno 97 % našich doporučení vydaných v roce 2013.

V roce 2016 jsme zavedli navíc i milník pro realizaci našich doporučení, neboť jsme systematicky začali uvádět lhůty, do nichž by naše doporučení měla být provedena. Na tomto základě bude do budoucna jednodušší monitorovat, zda byla naše doporučení realizována včas.

Přítomnost v médiích

Ukazatel přítomnosti EÚD ve sdělovacích prostředcích odráží náš mediální vliv. Souvisí se strategickým cílem zvyšovat povědomí o našem orgánu, jeho výstupech a auditních závěrech.

V roce 2016 jsme na internetu identifikovali přibližně 9 000 článků, které se týkaly našich zvláštních zpráv, výročních zpráv za rok 2015 a EÚD obecně. Přibližně polovina z nich souvisela s našimi auditními zprávami, přičemž zbytek se obecně zmiňoval o našem orgánu a naší práci. Kromě toho bylo v sociálních mediích zaznamenáno přes 11 500 odkazů na náš orgán a výstupy naší práce, což je v porovnání s rokem 2015 téměř dvojnásobek.

Ne všem našim zprávám se dostává stejné pozornosti médií. V roce 2016 měly z našich zpráv nejvyšší ohlas v médiích zvláštní zprávy o výdajích na vnější migraci, pomoci EU Ukrajině, přeshraničních zdravotních hrozbách, námořní dopravě a jednotném mechanismu dohledu. Domníváme se, že výrazný celkový nárůst naší přítomnosti v médiích souvisí s několika faktory: vyšším počtem zvláštních zpráv, jejich větší aktuálností a dále kvalitnější komunikací s tiskem, a to jak s korespondenty pro otázky EU v Bruselu, tak s novináři v členských státech.

Efektivní a účinné využívání zdrojů

EÚD posuzuje efektivnost a účinnost využívání svých zdrojů podle toho, nakolik je schopen realizovat svůj pracovní program, provádět včasné audity a zajišťovat odbornou způsobilost svých zaměstnanců.

Provádění pracovního programu

Své audity a další úkoly plánujeme v ročním pracovním programu, jehož plnění sledujeme během celého roku.

V roce 2016 byly všechny výroční zprávy i specifické výroční zprávy vydány podle plánu. Kromě toho bylo 80 % zvláštních zpráv vydáno dříve, než se původně plánovalo. U zvláštních zpráv v roce 2015 to bylo pro porovnání 69 %. Zbývající zvláštní zprávy byly zpožděny a budou zveřejněny v roce 2017.

Vydávání zvláštních zpráv

V posledních letech se nám podařilo čas nutný pro přípravu zvláštních zpráv zkrátit. V roce 2016 jsme vydali našich 36 zvláštních zpráv v průměrné cílové lhůtě 18 měsíců. 25 z těchto zvláštních zpráv (69 %) bylo vydáno ve lhůtě kratší než 18 měsíců.

Budeme i nadále usilovat o další zkrácení doby nutné pro vypracování zvláštních zpráv v rámci cílové lhůty stanovené novým finančním nařízením.

Odborná příprava

V souladu se směrnicemi vydanými Mezinárodní federací účetních se Účetní dvůr snaží každému ze svých auditorů poskytnout v průměru 40 hodin (pět dní) odborné přípravy ročně.

V roce 2016 jsme opět splnili svůj cíl v oblasti odborné přípravy auditního personálu, což svědčí o tom, jaký význam rozvoji zaměstnanců přikládáme. Zohledníme-li i jazykové kurzy – které jsou potřebné, aby naši auditoři mohli efektivně provádět svou práci ve všech členských státech EU –, bylo našim auditorům v roce 2016 poskytnuto v průměru 10 dní odborné přípravy. Vezmou-li se v úvahu všichni zaměstnanci (tj. nejen pouze auditoři), činila celková průměrná doba odborné přípravy 7,9 dne.

Naši zaměstnanci

Rozdělení zaměstnanců

Ke konci roku 2016 pracovalo v našem orgánu 839 úředníků a dočasných zaměstnanců (917 při započtení smluvních zaměstnanců a vyslaných národních odborníků).

Pokračovali jsme v uplatňování 1% roční kvóty na snižování počtu zaměstnanců po dobu pěti let (2013–2017), jak stanoví interinstitucionální dohoda o rozpočtové kázni a řádném finančním řízení z prosince 2013.

V roce 2016 se proto počet přidělených pracovních míst pro úředníky a dočasné zaměstnance na Účetním dvoře snížil z 872 na 862 míst (tento počet nezahrnuje členy, smluvní zaměstnance, vyslané národní odborníky a stážisty). Z toho 553 osob pracovalo v auditních senátech (včetně 118 pracovníků v kabinetech členů).

Najímání zaměstnanců

Náš personál se vyznačuje širokou škálou akademických kvalifikací a profesních zkušeností. Naše politika pro najímání zaměstnanců se řídí obecnými zásadami a služebním a pracovním řádem orgánů EU. Personál Účetního dvora se skládá jak ze stálých úředníků, tak ze zaměstnanců pracujících na dočasné smlouvy. Otevřená výběrová řízení obecně pořádá Evropský úřad pro výběr personálu (EPSO). V roce 2016 jsme najali 51 zaměstnanců: 19 úředníků, 13 dočasných zaměstnanců, 14 smluvních zaměstnanců a pět vyslaných národních odborníků. Rovněž jsme zajistili vysokoškolským absolventům 88 stáží v délce tří až pěti měsíců, včetně devíti stáží pro auditory z nejvyšších kontrolních institucí kandidátských zemí. K 31. prosinci 2016 měl EÚD 14 neobsazených pracovních míst (1,6 % z celkového počtu pracovních míst).

Věková struktura

Z věkové struktury zaměstnanců v aktivní službě k 31. prosinci 2016 je patrné, že zhruba polovina našich zaměstnanců je v kategorii do 44 let.

Z 67 ředitelů nebo vyšších manažerů Účetního dvora je 27 (40 %) zaměstnancům přes 55 let. Tato skutečnost v příštích pěti až deseti letech povede v souvislosti s jejich odchodem do důchodu k obměně personálu na řídících pozicích.

Podíl mužů a žen

Při řízení lidských zdrojů a najímání pracovníků uplatňujeme politiku rovných příležitostí. Dosáhli jsme celkově vyrovnaného podílu mužů a žen mezi našimi zaměstnanci a 42 % našich auditorů a administrátorů jsou ženy.

V porovnání s rokem 2015 vzrostl podíl žen ve vedoucích funkcích z 31 % na 36 %. Cílem našeho akčního plánu pro rovné příležitosti je dosáhnout vyrovnaného poměru v zastoupení mužů a žen na všech úrovních. Po posledních výběrových řízeních je na pozicích AD 5 až AD 8 celkem 51 % žen (v roce 2015 to bylo 50 %). Vzhledem k očekávané obměně vyššího a středního managementu se očekává, že zvyšující se podíl žen se zařazením do skupiny AD v budoucnu přispěje ke zvýšení podílu žen ve vedoucích funkcích.

Informace o státní příslušnosti a pohlaví vedoucích pracovníků uvádí následující tabulka.

Podpora auditu

Odborná příprava

I nadále jsme podporovali trvalý odborný růst našich zaměstnanců prostřednictvím jednak nabízených kurzů a jednak finanční podpory těm zaměstnancům, kteří se účastní programů na získání či udržení odborné kvalifikace a diplomů pro oblasti, které jsou relevantní pro úlohu a práci našeho orgánu.

V interinstitucionálním rámci jsme i nadále rozvíjeli úzkou spolupráci s Evropskou komisí a Evropskou správní školou. Kromě toho jsme rozšířili nabídku kurzů o e-learningové kurzy a pokračovali v úspěšné řadě prezentací interních i externích odborníků na téma rozvoje v oblasti auditu nebo témat týkajících se práce našich auditorů.

Ve spolupráci s Lotrinskou univerzitou jsme také zahájili pilotní rok postgraduálního diplomového programu „Audit veřejných organizací a opatření“ a magisterského programu „Řízení organizací veřejného sektoru“. Kromě toho náš orgán navštívili auditoři ze šesti jiných nejvyšších kontrolních institucí, aby při příležitosti našeho každoročního školicího dne představili zaměstnancům EÚD svoji auditní metodiku.

Překladatelská služba

Naše Ředitelství pro překlady a jazykové služby zajistilo překlad a revizi 230 640 stran, což ve srovnání s rokem 2015 představuje nárůst o 16 % a zároveň dosud naše rekordní číslo. Pokračovali jsme v kampani za jasný jazyk (Clear Language Campaign) pořádáním konference a seminářů pro osoby, které se podílejí na tvorbě textů a jejichž rodným jazykem není angličtina. U řady zpráv zajišťovali překladatelé pro auditní týmy podporu při vypracování jejich textů. Kromě toho poskytovali překladatelé jazykovou podporu auditorům při celkem 34 auditních návštěvách na místě (tzv. auditních misích) v celkovém rozsahu 30 týdnů (v roce 2015 to bylo celkem 26 auditních misí v celkovém rozsahu 22 týdnů) a zajišťovali též tlumočnické služby na akcích organizovaných EÚD.

Informační technologie

V průběhu roku 2016 se Ředitelství pro informace a technologie změnilo na Ředitelství pro informace, pracovní prostředí a inovace zahrnující informační technologie, řízení informací (knihovnu a archivy) a infrastrukturní služby související s budovami. Tuto reorganizaci si vyžádala potřeba brát v úvahu jak fyzické, tak digitální aspekty při navrhování pracovních prostor založených na činnostech.

Obměnili jsme a aktualizovali celou úložnou infrastrukturu v našich datových centrech, zvýšili jsme kapacitu internetového přístupu a filtrování tohoto přístupu, provedli migraci elektronické pošty z aplikace Lotus Notes do aplikace Outlook a zahájili modernizaci nebo migraci několika systémů pro řízení lidských zdrojů.

Veškerý vývoj a realizace řešení byly zajištěny s řádným ohledem na řízení rizik a na zajištění bezpečnosti provozu a kontinuity činnosti.

Nemovitosti

EÚD v současné době vlastní tři budovy („K1“, „K2“ a „K3“) a v Lucemburku si pronajímá prostory centra pro obnovu provozu v případě katastrofy. Od Evropského parlamentu si rovněž pronajímáme zasedací místnost a tři kanceláře v Bruselu a jednu kancelář ve Štrasburku.

Budova K1

Budova K1 byla zprovozněna v roce 1988. Jsou v ní umístěny kanceláře pro až 310 pracovníků a zasedací místnosti. V podzemních podlažích jsou umístěna parkoviště, technické zázemí, skladovací prostory, knihovna a hlavní archiv a nejvyšší podlaží je využíváno výhradně pro technická zařízení.

Budova K1 byla modernizována v roce 2008, aby splňovala vnitrostátní normy v oblasti zdraví, bezpečnosti a životního prostředí. Kdykoliv to bylo možné, byly technologie v budově K1 upraveny tak, aby byly kompatibilní s technologiemi, které se používají v budově K2 a K3. Všechny tři budovy tedy v maximálně možné míře fungují jako jeden technicky integrovaný celek.

Chceme i nadále zlepšovat naše pracovní prostředí, aby se mohla dále zvýšit efektivita práce. V roce 2016 jsme na jednom z pater budovy K1 zřídili otevřené kancelářské prostory, u nichž získáme užitečné zkušenosti pro budoucí pracovní prostory založené na činnostech v budově K2.

V současné době provádíme studie proveditelnosti s cílem modernizovat tuto budovu s ohledem na environmentální požadavky.

Budova K2

Budova K2 byla zprovozněna v roce 2003. V podzemních podlažích jsou umístěna parkoviště, technické zázemí, skladovací prostory a fitness centrum. Nejvyšší podlaží je využíváno výhradně pro technická zařízení. Zbývající podlaží jsou využívána pro kanceláře pro až 241 zaměstnanců, zasedací místnosti, konferenční místnost s tlumočnickými kabinami, videokonferenční místnosti, kavárnu a kuchyňky.

Budova K2 má povolení k provozu (certifikát shody) do konce roku 2017. Do té doby bude nutné získat nové povolení a modernizovat budovu tak, aby odpovídala stávajícím normám z hlediska zdraví, bezpečnosti a životního prostředí. Jak bylo schváleno Radou a Evropským parlamentem v březnu 2014, pokryjeme náklady na tuto modernizaci ze salda rozpočtu na stavební projekt budovy K3 dokončeného před několika lety.

Budova K3

Budova K3 byla zprovozněna v roce 2012. V podzemních podlažích je parkoviště, technické zázemí, skladovací prostory, vykládací rampy, prostory na skladování odpadu, tiskárna, kuchyně a archivy. V přízemním podlaží se nachází kantýna, kavárna a školicí prostory. V budově jsou dále kanceláře pro až 503 zaměstnanců, zasedací místnosti a místnost pro informační technologie. V šestém podlaží jsou prostory pro recepce, kuchyň a technické zázemí. Budova K3 má certifikaci „velmi dobrá“ (BREEAM); tato certifikace byla získána prostřednictvím přední světové metody pro hodnocení a certifikaci udržitelnosti budov.

Podobně jako pro ostatní orgány EU je pro nás bezpečnost našich zaměstnanců klíčovou otázkou. V roce 2016 jsme zahájili projekt na posílení bezpečnosti našeho orgánu, v jehož rámci byl postaven nový plot, zdokonaleny systémy kamerového dozoru, byly instalovány skenery zavazadel, bezpečné otočné dveře ve vchodech do budov, bylo zřízeno nové centrum pro bezpečnostní kontrolu a zároveň nové externí místo pro kontrolu akreditace a přístupu zaměstnanců a návštěvníků. Projekt byl realizován v souladu s plánem. Skenery zavazadel a bezpečnostní otočné dveře jsou již nainstalovány a v provozu. Infrastrukturní prvky tohoto projektu budou dokončeny do konce roku 2017.

Environmentální řízení

Jako orgán EU jsme přesvědčeni, že máme povinnost uplatňovat u všech svých činností zásady řádného environmentálního řízení. V roce 2014 jsme zahájili provádění systému pro environmentální řízení a audit (EMAS) a v roce 2016 bylo našemu orgánu uděleno kladné doporučení pro certifikaci EMAS. Kromě toho jsme pro náš systém pro environmentální řízení získali certifikát ISO 14001:2004.

V roce 2016 – v druhém po sobě jdoucím roce – jsme analyzovali emise skleníkových plynů generované našimi činnostmi s cílem systematicky snižovat emise CO₂. Výsledky této studie o uhlíkové stopě jsou k dispozici na našich internetových stránkách (eca.europa.eu).

V roce 2016 jsme zavedli politiku elektronického publikování našich zvláštních zpráv: ty jsou nyní zveřejňovány na internetu a distribuovány elektronicky.

Náš orgán a vyvozování odpovědnosti

Finanční informace

Jsme financováni ze souhrnného rozpočtu Evropské unie. Náš rozpočet tvoří pouze správní výdaje. V roce 2016 činil přibližně 137,6 mil. EUR, což představuje méně než 0,1 % celkových výdajů EU a zhruba 1,5 % všech správních výdajů. Celková míra plnění rozpočtu dosahovala 99 %.

Rozpočet na rok 2017

Ve srovnání s rokem 2016 se rozpočet na rok 2017 o 2,7 % zvýšil.

Řízení rizika

V roce 2016 byla přijata politika pro řízení rizik naší organizace. Každé z našich ředitelství nyní hodnotí rizika související s jeho činnostmi, která v ročním intervalu podrobujeme přezkumu, abychom mohli přijmout akční plány na řízení takovýchto rizik.

Tyto plány rovněž zohledňujeme při koncipování a provádění našich interních kontrol, u nichž zajišťujeme nákladovou efektivnost. Naše vnitřní kontrolní systémy jsou základem prohlášení o jistotě generálního tajemníka týkající se řádnosti naší práce, které je předloženo v této zprávě o činnosti a které bude použito při posuzování rizika v příštím roce.

Interní a externí audity

Interní audit

Náš útvar interního auditu (IAS) radí EÚD, jak řídit rizika, vydáváním stanovisek ke kvalitě řízení a systémů vnitřní kontroly. Činnost útvaru interního auditu monitoruje auditní výbor složený ze tří členů našeho orgánu a externího odborníka. Tento výbor pravidelně monitoruje pokrok u různých úkolů vytyčených v ročním pracovním programu útvaru interního auditu a zajišťuje nezávislost tohoto útvaru.

V roce 2016 provedl IAS kontrolu našeho systému podávání zpráv o řízení, řízení zakázek, investic v oblasti informačních technologií a řízení knihovních a archivních služeb. Útvar rovněž přezkoumal provádění naší nové politiky řízení rizik a monitoroval realizaci svých doporučení s cílem zajistit, aby byly akční plány prováděny.

EÚD rovněž každoročně předkládá Evropskému parlamentu a Radě zprávu o výsledcích činností interního auditu.

Externí audit

Účetní závěrku Účetního dvora ověřuje nezávislý externí auditor. Jedná se o důležitý aspekt fungování našeho orgánu: řídíme se stejnými zásadami transparentnosti a vyvozování odpovědnosti, jaké uplatňujeme na kontrolované subjekty. Zpráva externího auditora, společnosti PricewaterhouseCoopers Sàrl, o ověření účetní závěrky EÚD za rozpočtový rok 2015 byla zveřejněna 30. srpna 2016.

Absolutorium

Stejně jako ostatní orgány EU podléhá i náš orgán postupu udílení absolutoria. V dubnu 2016 udělil Evropský parlament generálnímu tajemníkovi EÚD absolutorium za plnění rozpočtu na rozpočtový rok 2014 a účetní závěrka za rok 2014 byla uzavřena a schválena.

Pečlivě jsme analyzovali všechny otázky, které během postupu udílení absolutoria vyvstaly v souvislosti s našimi povinnostmi v oblasti auditu a řízení, přijali jsme vhodná opatření a o svých následných opatřeních jsme informovali Evropský parlament.

Prohlášení pověřené schvalující osoby

Já, níže podepsaný, generální tajemník Evropského účetního dvora, tímto z titulu své funkce pověřené schvalující osoby:

• prohlašuji, že informace uvedené v této zprávě jsou úplné a správné,
• prohlašuji, že mám přiměřenou jistotu, že:
  • zdroje vyčleněné na činnosti popsané v této zprávě byly využity k zamýšleným účelům a v souladu se zásadami řádného finančního řízení,
  • zavedené kontrolní postupy poskytují nezbytné záruky týkající se legality a správnosti uskutečněných operací, na nichž se zakládá účetní závěrka, a zajišťují, že v případě obvinění či podezření z podvodu budou podniknuta odpovídající opatření,
  • přínosy kontrol jsou přiměřené jejím nákladům.

Tato jistota se zakládá na mém vlastním úsudku a informacích, které mám k dispozici, jako jsou zprávy a prohlášení dalších pověřených schvalujících osob, zprávy interního auditora a zprávy externího auditora za dřívější rozpočtové roky.

Potvrzuji, že si nejsem vědom žádných zde neuvedených skutečností, které by mohly poškozovat zájmy tohoto orgánu.

V Lucemburku dne 16. února 2017

Eduardo Ruiz García
Generální tajemník

Příloha – Zvláštní zprávy vydané v roce 2016

• Je Komisí zavedený systém měření výkonnosti ve vztahu k příjmům zemědělců dobře koncipovaný a vychází ze spolehlivých údajů? (1/2016)
• Zpráva o kontrole opatření přijatých v návaznosti na zvláštní zprávy Evropského účetního dvora za rok 2014 (2/2016)
• Boj proti eutrofizaci v Baltském moři: jsou zapotřebí další a účinnější opatření (3/2016)
• Evropský inovační a technologický institut musí upravit své realizační mechanismy a některé prvky své koncepce, aby dosáhl očekávaného dopadu (4/2016)
• Zajistila Komise účinné provádění směrnice o službách? (5/2016)
• Programy eradikace, tlumení a sledování, které mají bránit šíření nákaz zvířat (6/2016)
• Jak Evropská služba pro vnější činnost spravuje své budovy po celém světě (7/2016)
• Železniční nákladní doprava v EU: stále není na správné cestě (8/2016)
• Výdaje EU v zemích jižního Středomoří a východního sousedství na vnější rozměr migrace do roku 2014 (9/2016)
• Pro zajištění účinného provádění postupu při nadměrném schodku jsou zapotřebí další zlepšení (10/2016)
• Posílení správní kapacity Bývalé jugoslávské republiky Makedonie: malý pokrok ve složitém kontextu (11/2016)
• Používání grantů agenturami: není vždy vhodné ani prokazatelně účinné (12/2016)
• Pomoc EU na posílení veřejné správy v Moldavsku (13/2016)
• Politické iniciativy a finanční podpora EU v oblasti romské integrace: v posledním desetiletí bylo dosaženo významného pokroku, avšak je zapotřebí dalšího úsilí přímo v terénu (14/2016)
• Řídila Komise účinně humanitární pomoc poskytovanou obyvatelstvu zasaženému konflikty v oblasti afrických Velkých jezer? (15/2016)
• Cíle EU v oblasti vzdělávání: programy jsou sladěny, ale v měření výkonnosti jsou nedostatky (16/2016)
• Orgány EU mohou učinit více pro usnadnění přístupu ke svým veřejným zakázkám (17/2016)
• Systém EU pro certifikaci udržitelných biopaliv (18/2016)
• Plnění rozpočtu EU prostřednictvím finančních nástrojů – ponaučení z programového období 2007–2013 (19/2016)
• Posilování správní kapacity v Černé Hoře: došlo k určitému pokroku, avšak v mnoha klíčových oblastech je zapotřebí lepších výsledků (20/2016)
• Předvstupní pomoc EU pro posílení správní kapacity v zemích západního Balkánu: metaaudit (21/2016)
• Programy pomoci EU pro vyřazování jaderných zařízení z provozu v Litvě, Bulharsku a na Slovensku: od roku 2011 bylo dosaženo určitého pokroku, zásadní výzvy však teprve čekají (22/2016)
• Námořní doprava v EU: v neklidných vodách – mnoho neúčinných a neudržitelných investic (23/2016)
• Je potřeba většího úsilí ke zvyšování povědomí o pravidlech státní podpory v politice soudržnosti a k zajištění jejich dodržování (24/2016)
• Systém evidence půdy: užitečný nástroj pro určování způsobilosti zemědělské půdy, jeho fungování lze však ještě zlepšit (25/2016)
• Zvýšit účinnost podmíněnosti a dosáhnout zjednodušení nadále představuje náročný úkol (26/2016)
• Správa a řízení v Evropské komisi – osvědčené postupy? (27/2016)
• Zvládání vážných přeshraničních zdravotních hrozeb v EU: byla přijata důležitá opatření, ale je třeba učinit více (28/2016)
• Jednotný mechanismus dohledu – dobrý začátek, jsou však zapotřebí další zlepšení (29/2016)
• Účinnost podpory EU určené pro prioritní odvětví v Hondurasu (30/2016)
• Alespoň pětina rozpočtu EU by měla být vynaložena na opatření v oblasti klimatu: na tomto cíli se ambiciózně pracuje, ale existuje vážné riziko, že nebude splněn (31/2016)
• Pomoc EU Ukrajině (32/2016)
• Mechanismus civilní ochrany Unie: koordinace odezvy na katastrofy mimo EU byla obecně účinná (33/2016)
• Boj proti plýtvání potravinami: příležitost pro EU jak zlepšit účinné využívání zdrojů v potravinovém řetězci (34/2016)
• Využívání rozpočtové podpory ke zlepšení mobilizace domácích příjmů v subsaharské Africe (35/2016)
• Posouzení mechanismů pro uzávěrky programů soudržnosti a rozvoje venkova na roky 2007–2013 (36/2016)

Kontakt

EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR
12, rue Alcide De Gasperi
1615 Lucemburk
LUCEMBURSKO

Tel.: +352 4398-1
Dotazy: eca.europa.eu/cs/Pages/ContactForm.aspx
Internetová stránka: eca.europa.eu
Twitter: @EUAuditors

Mnoho doplňujících informací o Evropské unii je k dispozici na internetu. Můžete se s nimi seznámit na portálu Europa (http://europa.eu).

Lucemburk: Úřad pro publikace Evropské unie, 2017

Print	ISBN 978-92-872-6653-8	ISSN 1831-1261	doi:10.2865/91304	QJ-AA-17-001-CS-C
PDF	ISBN 978-92-872-6662-0	ISSN 2315-3881	doi:10.2865/5151	QJ-AA-17-001-CS-N
HTML		ISSN 2315-3881	doi:10.2865/120337	QJ-AA-17-001-CS-Q

© Evropská unie, 2017

Reprodukce povolena s uvedením zdroje.

K jakémukoli použití či reprodukci následující fotografie je nutno získat povolení přímo od držitele autorských práv:

* © Cour des comptes – Elombard

U následujících fotografií je povolena reprodukce pod podmínkou uvedení držitele autorských práv, zdroje a jména fotografa (je-li zmiňováno):

* © Evropská unie, 2016; zdroj: EP

* © Evropská unie, 2015; zdroj: EK – audiovizuální služba; Oliver Bunic

* © Stálé zastoupení Malty

Tato publikace je k dispozici ve 23 jazycích a v těchto formátech:

PDF

JAK ZÍSKAT PUBLIKACE EU

Bezplatné publikace:

• jeden výtisk:
  • prostřednictvím stránek EU Bookshop (http://bookshop.europa.eu);
• více výtisků, plakáty či pohlednice:
  • na zastoupeních Evropské unie (http://ec.europa.eu/represent_cs.htm)
  • a na delegacích Evropské unie v zemích mimo EU (http://eeas.europa.eu/delegations/index_cs.htm);
  • můžete se také obrátit na síť Europe Direct na adrese http://europa.eu/europedirect/index_cs.htm
  • nebo na telefonní lince 00 800 6 7 8 9 10 11 (zdarma v rámci EU) (*).

(*) Informace jsou poskytovány zdarma, stejně jako většina telefonních hovorů (někteří operátoři, telefonní automaty nebo hotely však mohou telefonické spojení zpoplatnit).

Placené publikace:

• prostřednictvím stránek EU Bookshop (http://bookshop.europa.eu).